Операції з валютними коштами юридичних осіб

Порядок відкриття юридичною особою банківського рахунку, в тому числі рахунки в іноземній валюті, визначено Інструкцією Банку Росії від 14 вересня 2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)".

Для відкриття рахунку в іноземній валюті юридична особа-резидент має подати до банку такі документи:

  • 1) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
  • 2) установчі документи юридичної особи;
  • 3) ліцензії (дозволу), видані юридичній особі в установленому законодавством України порядку на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню, в разі якщо дані ліцензії (дозволу) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду;
  • 4) картка встановленої форми зі зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки;
  • 5) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку;
  • 6) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі.

Юридичній особі-нерезиденту для відкриття рахунку в іноземній валюті необхідно подати до банку такі документи:

  • 1) ліцензії (дозволу), видані юридичній особі в установленому законодавством України порядку на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню, в разі якщо дані ліцензії (дозволу) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду;
  • 2) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку;
  • 3) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
  • 4) документи, що підтверджують правовий статус юридичної особи за законодавством країни, на території якої створено це юридична особа, зокрема, документи, що підтверджують його державну реєстрацію;
  • 5) картку встановленої форми зі зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки.

Всі документи юридичної особи подаються у формі оригіналів або нотаріально завірених копій (або копій, завірених організаціями, які надали оригінал).

Документи юридичної особи-нерезидента, складені іноземною мовою, повинні супроводжуватися завіреним перекладом на російську мову. Переклад засвідчується нотаріально, або посольством (консульством) в Росії держави, з якого виходить документ, або російським посольством (консульством) в країні походження нерезидента.

Документи нерезидента підлягають легалізації в установленому порядку в посольстві (консульстві) Росії в країні перебування фірми-нерезидента. Консульська легалізація полягає в підтвердженні відповідності документів законодавству держави їх походження. Легалізація документів не потрібна, якщо вони виходять з країн - учасниць Гаазької конвенції 1961 р, до якої Росія приєдналася в 1992 р При цьому документи повинні містити "апостиль" ( Apostille) - це посвідчувального напис встановленого зразка з заголовком на французькій мові, складена офіційною мовою видав документ органу влади. Без легалізації представляються також документи, які виходять із країн СНД, які підписали взаємні договору про правову допомогу та правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах або Мінську конвенції 1993

Призводить до автоматичної відмови у відкритті банківського рахунку, якщо не представлені документи, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або представлені недостовірні відомості.

Підставою відкриття банківського рахунку є укладення договору банківського рахунку. Рахунок є відкритим з внесенням запису про відкриття відповідного особового рахунку в Книгу реєстрації відкритих рахунків. Такий запис повинна бути зроблена не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​укладення відповідного договору банківського рахунку.

За кожним банківським рахунком формується юридична справа. При наявності декількох банківських рахунків одного клієнта, відкритих в одному банку, може формуватися одна юридична справа, що визначається банком в своїх банківських правилах.

В юридичну справу поміщаються:

  • - Документи і відомості, що подаються клієнтом при відкритті банківського рахунку, а також документи, що подаються в разі зміни зазначених відомостей;
  • - Договір банківського рахунку, зміни і доповнення до зазначеного договору;
  • - Документи, які стосуються спрямування банком повідомлень податкового органу про відкриття (закриття) банківського рахунку;
  • - Листування банку з клієнтом з питань відкриття, ведення та закриття банківського рахунку;
  • - Втратили силу картки і ін.

Згідно з Інструкцією Банку Росії від 30 березня 2004 № 111-І "Про обов'язковий продаж частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації" для ідентифікації надходжень іноземної валюти на користь резидентів і з метою обліку валютних операцій уповноважені банки відкривають юридичним особам-резидентам і фізичним особам - індивідуальним підприємцям на підставі договору банківського рахунку одночасно з поточним валютним рахунком транзитний валютний рахунок.

Транзитний валютний рахунок призначений для зарахування в повному обсязі іноземної валюти, що надходить на користь клієнта. Виняток становлять такі грошові кошти, що зараховуються відразу на поточний валютний рахунок :

  • - Вступники з одного поточного валютного рахунку резидента, відкритого в уповноваженому банку, на інший поточний валютний рахунок цього резидента, відкритий в цьому уповноваженому банку;
  • - Надходять від уповноваженого банку, в якому відкрито поточний валютний рахунок резидента, за укладеними між ними договорами;
  • - Вступники з поточного валютного рахунку одного резидента на поточний валютний рахунок іншого резидента, відкриті в одному уповноваженому банку.

З транзитного валютного рахунку грошові кошти списуються:

  • 1) для здійснення продажу іноземної валюти;
  • 2) для оплати витрат та інших платежів, а саме:
    • - Транспортування, страхування, експедирування вантажів,
    • - Вивізних митних зборів, митних зборів,
    • - Комісійної винагороди банку, а також оплати виконання ними функцій агентів валютного контролю;
  • 3) для зарахування на поточний валютний рахунок резидента в цьому або в іншому уповноваженому банку.

Уповноважений банк не пізніше робочого дня, наступного за датою зарахування іноземної валюти на транзитний валютний рахунок резидента, направляє йому повідомлення за формою, встановленою банком. У повідомленні вказується сума іноземної валюти, що, номер транзитного валютного рахунку, на який вона зарахована, і дата надання резидентом банку відповідного розпорядження. Не пізніше дня, вказаного в повідомленні, резидент дасть уповноваженому банку розпорядження, що робити з надійшла іноземною валютою, тобто вказує номер поточного валютного рахунку, на який слід перерахувати кошти, що надійшли, або дає вказівку банку продати іноземну валюту. Одночасно з розпорядженням резидент надає в банк довідку про ідентифікацію за видами валютних операцій коштів в іноземній валюті, що надійшли на банківський рахунок.

Згідно ст. 19 Закону про валютне регулювання резиденти мають право не зараховувати на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземну валюту в наступних випадках:

  • - При оплаті нерезидентами місцевих витрат резидентів, пов'язаних зі спорудженням резидентами об'єктів на територіях іноземних держав, - на період будівництва, після закінчення якого кошти, що залишилися підлягають переведенню на рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках;
  • - При використанні іноземної валюти, одержуваної резидентами від проведення виставок, спортивних, культурних та інших аналогічних заходів за межами території Російської Федерації, для покриття витрат по їх проведенню - на період проведення цих заходів;
  • - При проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями між здійснюють рибний промисел за межами митної території Росії резидентами і нерезидентами, які надають за межами митної території Росії послуги зазначеним резидентам за укладеними з ними агентськими договорами, а також між транспортними оргапізаціямі-резидентами і нерезидентами, які надають за межами митної території Росії послуги зазначеним резидентам за укладеними з ними договорами, а також при проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями між транспортними організаціями-резидентами і нерезидентами в разі, якщо розрахунки між ними здійснюються через спеціалізовані розрахункові організації, створені міжнародними організаціями в галузі міжнародних перевезень, членами яких є такі транспортні організації-резиденти;
  • - При проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями, що випливають із договорів перестрахування або договорів з надання послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів перестрахування, між нерезидентом та резидентом, що є страховими організаціями або страховими брокерами.

Резиденти можуть здійснювати розрахунки через свої банківські рахунки в будь-якій іноземній валюті з проведенням у разі потреби конверсійних операцій за курсом, погодженим з уповноваженим банком, незалежно від того, в якій іноземній валюті був відкритий банківський рахунок. З поточного валютного рахунку можливе зняття готівкової іноземної валюти для оплати витрат на відрядження співробітників організації.

Банк нараховує і виплачує відсотки за залишками коштів на поточних валютних рахунках. Встановлення відсоткових ставок, їх розмірів та справляння платежів за банківські послуги здійснюється відповідно до тарифів банку. За залишками на транзитному валютному рахунку відсотки не нараховуються.

Банк за дорученням власників валютних рахунків приймає кошти у вклади на різні терміни залежно від валюти вкладу.

Всі платежі з поточних валютних рахунків проводяться банком у межах залишку коштів на рахунку. Виняткові права щодо здійснення платежів за овердрафтом можуть бути надані постійним надійним клієнтам банку за рішенням його правління.

За відкриття поточних валютних рахунків клієнтів і здійснення з ним операцій банк має право стягувати комісійну винагороду в розмірах, що встановлюються на договірній основі, а також відшкодовувати з рахунку клієнта свої витрати, пов'язані із здійсненням цих операцій.

Банк направляє клієнтам виписки з валютного рахунку у міру здійснення операцій. При відсутності протягом 30 днів з дати отримання клієнтом виписки будь-яких зауважень з його боку виписка вважається підтвердженою. Клієнт підтверджує банку сальдо за рахунком за станом на 1 січня кожного року.

З певних валютних операцій між резидентом і нерезидентом, що полягає в здійсненні розрахунків і переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноваженому банку, а також через його рахунки в банку нерезидента, необхідне оформлення паспорта угоди . Дане питання регламентується Інструкцією Банку Росії від 4 червня 2012 року № 138-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій, порядок оформлення паспортів угод, а також порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і контролю за їх проведенням ".

Паспорт угоди оформляється при розрахунках:

  • 1) за вивезення з митної території Росії або ввезення на митну територію Росії товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, за зовнішньоторговельними контрактами;
  • 2) при наданні резидентами позик в іноземній валюті або валюті РФ нерезидентам і отриманні позик від нерезидентів за кредитним договором.

Паспорт угоди не оформляється, якщо валютні операції здійснюються за контрактом або кредитним договором, укладеним:

  • 1) між нерезидентами та фізичними особами-резидентами, які не є індивідуальними підприємцями;
  • 2) між нерезидентом і кредитною організацією-резидентом при оформленні кредиту в уповноваженому банку;
  • 3) між нерезидентом і федеральним органом виконавчої влади, спеціально уповноваженим на здійснення валютних операцій;
  • 4) між резидентом і нерезидентом у разі, якщо загальна сума контракту (кредитного договору) не перевищує 50 000 дол. США за офіційним курсом іноземної валюти до рубля на дату укладення контракту (кредитного договору);
  • 5) між резидентом і нерезидентом у разі, якщо загальна сума кредитного договору не перевищує 5000 дол. США за офіційним курсом іноземної валюти до рубля на дату укладення контракту (кредитного договору).

Паспорт угоди оформляється в уповноваженому банку, в якому через рахунки, відкриті резидентом, здійснюються валютні операції за контрактом, або в територіальному установі Банку Росії за місцем реєстрації резидента, якщо резидент здійснює всі валютні операції за контрактом через рахунки, відкриті в банку нерезидента.

За кожним контрактом оформляється один паспорт угоди.

Для оформлення паспорта угоди резидент подає в банк:

  • 1) паспорт угоди (2 екз.), Заповнений відповідно до встановлених вимог;
  • 2) укладає договір (кредитний договір), який є підставою для проведення валютної операції;
  • 3) інші документи.

Всі документи подаються в узгоджений термін, але не пізніше здійснення першої валютної операції за контрактом (кредитним договором).

Банк перевіряє відповідність інформації, зазначеної резидентом в паспорті угоди, тим відомостям, які обгрунтовуються в документах, наданих резидентом, а також перевіряє дотримання встановленого порядку оформлення паспорта угоди. Термін перевірки - не більше трьох робочих днів з дати подання паспорта угоди резидентом в банк.

Якщо зауважень немає, обидва примірники паспорта угоди підписуються уповноваженою особою і завіряються печаткою банку. Перший примірник, а також копії підтверджуючих документів поміщаються в досьє за паспортом угоди. Другий примірник в зазначений термін повертається резиденту в порядку, встановленому банком.

У разі відмови в підписанні паспорта угоди банк повертає резиденту обидва примірники паспорта угоди і підтверджуючі документи із зазначенням причини відмови.

У разі внесення змін або доповнень до контракту (кредитний договір) або зміни іншої інформації, зазначеної в оформленому паспорті угоди, резидент переоформляє паспорт угоди в аналогічному порядку. Номер паспорта угоди, присвоєний банком при первинному оформленні, переноситься в переоформлений паспорт угоди і зберігається в незмінному вигляді до закриття паспорта угоди і досьє по ньому.

Банк закриває паспорт угоди в наступних випадках:

  • 1) при наданні резидентом в банк письмової заяви про закриття паспорта угоди в зв'язку з переведенням контракту (кредитного договору) з даного банку на розрахункове обслуговування в інший банк;
  • 2) при наданні резидентом в банк письмової заяви про закриття паспорта угоди в зв'язку з виконанням сторонами всіх зобов'язань за контрактом або їх припинення на підставі законодавства Російської Федерації (в разі форс-мажорних обставин);
  • 3) після закінчення 180 календарних днів, наступних за вказаною в паспорті угоди датою завершення виконання зобов'язань за контрактом (в інших випадках).

Уповноважений банк веде в електронному вигляді базу даних по валютних операцій.

З валютних операцій юридичних осіб (резидентів і нерезидентів) або фізичних осіб - індивідуальних підприємців (резидентів) уповноважений банк відображає в базі даних наступну інформацію:

  • 1) номер рахунку резидента або нерезидента;
  • 2) дату здійснення валютної операції;
  • 3) напрямок платежу (1 - зарахування, 2 - списання);
  • 4) код виду валютної операції;
  • 5) суму грошових коштів, списаних з рахунку (зарахованих на рахунок) при здійсненні валютної операції, в одиницях валюти рахунку;
  • 6) найменування банку - одержувача платежу при списанні грошових коштів з рахунку або банку-платника при зарахуванні коштів на рахунок, вказаний в розрахунковому документі;
  • 7) банківський ідентифікаційний код (вказується, якщо банком одержувача платежу або банком платника є уповноважений банк), код банку за довідником "СВІФТ" для банку-нерезидента - учасника системи СВІФТ, код "ІР" - для інших банків-нерезидентів;
  • 8) номер паспорта угоди (при його наявності);
  • 9) код валюти ціни контракту (договору);
  • 10) суму валютної операції в одиницях валюти ціни контракту (договору);
  • 11) відомості про власника рахунку:
    • - Повне або скорочене найменування (якщо останнє є) юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності останнього) фізичної особи - індивідуального підприємця, зазначені в договорі банківського рахунку,
    • - Код країни місця проживання (місця реєстрації) відповідно до Класифікація країн світу. Для філій, постійних представництв та інших відокремлених або самостійних структурних підрозділів нерезидентів, які перебувають на території Росії, вказується код країни місця реєстрації нерезидента,
    • - Ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) (для юридичних осіб-нерезидентів вказується при його наявності);
    • - Дата державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - індивідуального підприємця,
    • - Адреса юридичної особи (для юридичної особи-резидента вказується адреса (місцезнаходження) постійно діючого виконавчого органу (у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу - адреса (місцезнаходження) іншого органу або особи, що мають право діяти від імені юридичної особи-резидента без довіреності), за якою здійснюється зв'язок з юридичною особою-резидентом). Для нерезидента - адреса юридичної особи-нерезидента в країні реєстрації. Місце проживання в Росії фізичної особи - індивідуального підприємця вказується відповідно до запису в Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців,
    • - Дата відкриття банківського рахунку юридичної особи або фізичної особи - індивідуального підприємця;
  • 12) відомості про одержувача платежу - при списанні коштів з рахунку юридичної особи або фізичної особи - індивідуального підприємця або відомості про платника - при зарахуванні коштів на рахунок юридичної особи або фізичної особи - приватного підприємця:
    • - Найменування одержувача платежу або платника, вказане в розрахунковому документі,
    • - Ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) (при його наявності в розрахунковому документі).

На розсуд уповноваженого банку в базу даних може бути включена інша інформація, необхідна для виконання уповноваженим банком функцій агента валютного контролю.

Юридичні особи-резиденти можуть здійснювати без використання банківських рахунків уповноважених банків розрахунки в іноземній валюті в наступних випадках (ст. 14 Закону про валютне регулювання):

  • - З нерезидентами за обслуговування повітряних суден іноземних держав в аеропортах, судів іноземних держав в річкових і морських портах, а також при оплаті нерезидентами аеронавігаційних, аеропортових і портових зборів на території Росії;
  • - З нерезидентами за обслуговування повітряних суден таких юридичних осіб в аеропортах іноземних держав, судів таких юридичних осіб в річкових і морських портах іноземних держав, інших транспортних засобів таких юридичних осіб під час їх перебування на територіях іноземних держав, а також при оплаті такими юридичними особами аеронавігаційних , аеропортових, портових зборів та інших обов'язкових зборів на територіях іноземних держав, пов'язаних із забезпеченням діяльності таких юридичних осіб;
  • - З розташованими за межами території Росії фізичними особами-резидентами, а також філіями, представництвами та іншими підрозділами юридичних осіб, створених відповідно до законодавства Російської Федерації, і фізичними особами-нерезидентами за договорами перевезення пасажирів, а також з розташованими за межами території Росії фізичними особами-резидентами і фізичними особами-нерезидентами за договорами перевезення вантажів, що перевозяться фізичними особами для особистих, сімейних, домашніх і інших потреб, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.

Згідно ст. 12 Закону про валютне регулювання резиденти відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ).

Резиденти зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого обліку про відкриття (закриття) таких рахунків (вкладів) не пізніше місяця з дня укладення (розірвання) договору про відкриття рахунку (вкладу) з банком, розташованим за межами території Росії, за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів.

Резиденти мають право переводити на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Росії, кошти зі своїх рахунків (вкладів) в уповноважених банках або інших своїх рахунків (вкладів), відкритих в банках за межами території Росії. Такі перекази здійснюються при пред'явленні уповноваженому банку при першому перекладі повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) з відміткою про прийняття зазначеного повідомлення.

Юридичні особи-резиденти мають право без обмежень здійснювати такі валютні операції з коштами, зарахованими на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Росії:

  • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв РФ, що знаходяться за межами території Росії, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
  • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам представництва юридичної особи-резидента, що знаходиться за межами території Росії;
  • - Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з відрядженням працівників зазначених вище представництв на територію країни місцезнаходження представництва та за її межі і ін.

Резиденти подають податковим органам за місцем свого обліку звіти про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Росії з підтверджуючими банківськими документами в порядку, що встановлюється Урядом РФ за погодженням з Банком Росії.

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >