ОЦІНКА ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

В результаті вивчення глави 11 бакалавр повинен:

знати

  • • показники оцінки діяльності комерційного банку;
  • • методики оцінки економічного становища банків;

вміти

  • • застосовувати отримані знання в процесі аналізу діяльності комерційного банку;
  • • проводити аналіз фінансової стійкості комерційного банку на основі показників оцінки достатності капіталу, активів, ліквідності, менеджменту, прибутку, рентабельності, чутливості до ризиків тощо .;

володіти

  • • інформацією з аналізу доходів і витрат комерційного банку для поліпшення фінансового стану в умовах кризи;
  • • знаннями про напрямки контролю та нагляду за діяльністю комерційних банків з боку Банку Росії.

Методика оцінки економічного стану банку

[1]

В сучасних умовах значно посилюється значення оцінки діяльності комерційного банку, що забезпечує його фінансову стійкість і спроможність. В якості основного регулятора діяльності комерційних банків виступає Банк Росії, який пред'являє до них серйозні вимоги по надійності, безризиковою роботи, якості надаваних клієнтам послуг.

До теперішнього часу сформувалися теоретичні основи управління ризиками в банківській діяльності. Розроблено основи теорії та методології системи управління ризиками. Російськими та зарубіжними банками накопичено певний практичний досвід.

Зміст системи управління ризиками становлять входять в неї елементи (суб'єкти, об'єкти) і тип зв'язку (відносин) між ними.

До суб'єктів управління ризиками відносять:

  • - Представницькі органи власників банку (рада директорів, спостережна рада, ревізійна комісія); вищі колегіальні органи управління (правління банку, комітети);
  • - Вищі органи управління банком (голова правління, його заступники); спеціальні підрозділи банку, які здійснюють моніторинг, оцінку та контроль ризиків (підрозділ управління ризиками, підрозділ внутрішнього контролю);
  • - Службу економічної безпеки банку, діяльність якої спрямована на виявлення і попередження ризикових ситуацій;
  • - Юридичний підрозділ банку, що приймає участь в підготовці внутрішніх регламентуючих документів банку, а також здійснює представництво інтересів банку в судових органах і сприяє зниженню ризиків до мінімально можливих меж;
  • - Структурні підрозділи банку, які беруть безпосередню в здійсненні банківських операцій (кредитний підрозділ, казначейство, підрозділ валютного контролю і т.п.);
  • - Менеджерів і співробітників банку (керівники структурних підрозділів, фахівці, контролери та ін.).

Під об'єктами системи управління ризиками розуміють ризики, що виникають:

  • - При здійсненні фінансово-господарської діяльності банку в цілому;
  • - В процесі діяльності структурних підрозділів банку, його філій;
  • - При здійсненні окремих видів банківської діяльності, при виконанні фінансових операцій, наданні банківських послуг і укладення угод.

Процес управління ризиками включає ідентифікацію основних джерел ризику; оцінку і (або) вимір ризику; моніторинг ризику.

Основний метою системи управління ризиками є забезпечення передбачуваності ймовірності настання ризиків та розміру збитків.

В цілому під системою управління ризиками при здійсненні банківських операцій розуміється сукупність взаємопов'язаних методів і засобів свідомого і цілеспрямованого впливу з боку персоналу кредитної організації на банківські ризики з метою забезпечення передбачуваності ймовірності настання ризиків і розміру виникаючих збитків.

Теорія побудови системи управління ризиками в банках викладена в стандартах у сфері банківського регулювання, підготовлених Базельським комітетом з банківського нагляду (при Банку міжнародних розрахунків), відомих як Базель II - міжнародна угода про оцінку достатності капіталу.

Угода передбачає три підтримують один одного напрями регулювання достатності капіталу.

  • 1. Мінімальний розмір капіталу визначається за допомогою коефіцієнтів, що враховують кредитний ризик позичальника, банківські ринковий та операційний ризики.
  • 2. Нагляд за достатністю капіталу передбачає ефективний контроль над адекватністю і функціонуванням внутрішніх методик банку. Цей компонент включає в себе можливість регулюючих органів вимагати підтримки вищого рівня коефіцієнта, ніж мінімально встановлений, незалежну оцінку достатності капіталу конкретного банку при перевірці банку, аналіз власної системи оцінки ризиків банку і можливість втручатися в справи банку з метою запобігти небезпечному падіння капіталу.
  • 3. Ринкова дисципліна, тобто розкриття банком повної інформації про склад капіталу і прийнятих ризики, на підставі якої клієнти, банки і експерти могли б винести власне судження про достатність капіталу.

Всі ці напрямки представляються надзвичайно важливими в контексті побудови системи ризик-менеджменту. Центральною частиною нововведень Базеля II в порівнянні з Базелем I є модифікація методики розрахунку коефіцієнта достатності капіталу: змінюються правила розрахунку активів з урахуванням ризиків. В угоді Базель I у визначенні поняття "активи, зважені за ступенем ризику", були охоплені тільки кредитний і ринковий ризики. Угода Базель II враховує операційний ризик при розрахунку достатності капіталу. Як за кредитним, так і по операційному ризику пропонуються три методи підвищення чутливості до ризиків, що дозволяють банкам і наглядовим органам вибрати для себе такі методи, які, на їхню думку, найбільш підходять для даного етапу розвитку діяльності банку та інфраструктури ринку.

Реформа Базель III передбачає також значне посилення і зростання вимог щодо покриття ризиків по торговому портфелю банків, угод з похідними цінними папери і сек'юритизаційних операцій. Особлива увага приділяється оцінці ризику контрагента по операціях з деривативами (counterparty credit risk, СCR) [2] Висунуто нові вимоги до методики розрахунку величини під ризиком (Value-at-Risk, VaR ) [3] . Крім покриття кредитного ризику дефолту, банк повинен підтримувати капітал на покриття втрат від ринкової переоцінки деривативів, пов'язаних з ризиком контрагента. Банк зобов'язаний проводити стрес-тестування моделей оцінки ризику контрагента, як мінімум на щомісячній основі. Логічно припустити, що з впровадженням даних вимог, банки будуть змушені переглянути свої бізнес-моделі щодо угод з похідними інструментами, капітальні витрати яких значно зростуть.

Дослідження, проведені поруч незалежних, в тому числі міжнародних, аудиторських компаній показали, що в російських банках приділяється недостатня увага управління ризиками. Незважаючи на руйнівні для багатьох банків наслідки фінансової кризи, лише деякі банки планують внести істотні зміни в сформовані підходи до управління ризиками.

Можна виділити кілька проблем, які необхідно вирішити в рамках підвищення якості управління ризиками:

  • - Відсутність належних професійних знань з управління ризиками у вищого керівництва;
  • - Недостатньо ефективну взаємодію служби виявлення та управління ризиками з іншими підрозділами кредитної організації і органами системи внутрішнього контролю (включаючи раду директорів / наглядова рада);
  • - Недостатній авторитет підрозділів, що відповідають за управління ризиками;
  • - Недостатня оснащеність сучасними інформаційними системами.

Банкам слід формувати більш серйозне ставлення до ризиків і впроваджувати культуру управління ними на всіх рівнях. По суті, практично кожен співробітник банку повинен стати ризик-менеджером. У зв'язку з цим потрібно розуміння і усвідомлення співробітниками рівня прийнятності ризиків для їх конкретного банку. Сучасні структури з управління ризиками повинні бути засновані на трьох рівнях: працюють з клієнтами співробітники; функціональний підрозділ з управління ризиками; служба внутрішнього контролю.

Банкам також слід приділяти більше уваги якісній стороні аналізу ризиків, пов'язаних з будь-яким стратегічним рішенням. Це викликано тим, що пропозиції банків зараз стали настільки складними, що кількісні методи аналізу самі по собі не забезпечують належний рівень оцінки ризиків, особливо в умовах сучасних швидко мінливих і непередбачуваних ринків.

З метою управління ризиками російські банки змушені застосовувати нові методики оцінки ризиків і сучасні інформаційні та аналітичні системи для їх мінімізації. У зв'язку з цим необхідно також звернути увагу на недоліки, пов'язані з відсутністю гнучкості використовуваних в банках інформаційних систем, введення нових модулів до яких зазвичай є трудомістким, дорогим і розтягнутим в часі процесом. Сьогодні значна частина банківських звітів, включаючи аналітичні, складається вручну. Можна зробити висновок, що ринок інформаційних продуктів, що дозволяють мінімізувати операційні ризики і управляти ними, очікує стрімке зростання вже в найближчі роки. Причому основним драйвером цього розвитку виступає нормативне регулювання (Базель II, Банк Росії). Саме в цьому році передові банки повинні впровадити комплексну систему управління операційними ризиками та відповідні продукти, що дозволяють мінімізувати найбільш небезпечні операційні загрози: збиток в результаті дій персоналу і внутрішніх процесів.

Банкам вигідно впровадити всебічну систему управління ризиками, так як це допоможе знизити розміри капіталу, що резервується під ці ризики, і, отже, підвищити конкурентоспроможність кредитної організації. Більш того, розумна мінімізація ризиків значно зменшить ймовірність успішної реалізації загроз для репутації банку. Це дасть передовим банкам додаткову перевагу перед тими, хто тільки збирається забезпечити свою сумісність з угодою Базель II.

Активна робота по реорганізації систем управління ризиками на основі кращих практик дозволить банкам мінімізувати наслідки кризи і якісно спланувати свою діяльність в нових умовах.

Базовими документами регулювання діяльності кредитних організацій для обмеження прийнятими банками ризиків є Інструкція Банку Росії від 3 грудня 2012 року № 139-І "Про обов'язкові нормативи банків" (далі - Інструкція № 139-І), а також Вказівка ​​Банку Росії від 30 квітня 2008 м № 2005-У "Про оцінку економічного становища банків" (далі - Вказівка ​​№ 2005-У).

Інструкція № 110-І встановлює числові значення та методику розрахунку таких обов'язкових нормативів банків:

  • - Достатності власних коштів (капіталу) банку;
  • - Ліквідності банків;
  • - Максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
  • - Максимального розміру великих кредитних ризиків;
  • - Максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам);
  • - Сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку;
  • - Використання власних коштів (капіталу) банків для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб.

Вказівка ​​№ 2005-У передбачає, що оцінка економічного становища банків здійснюється за результатами оцінок:

  • - Капіталу;
  • - Активів;
  • - Прибутковості;
  • - Ліквідності;
  • - Обов'язкових нормативів, встановлених Інструкцією № 139-І та Інструкцією Банку Росії від 15 липня 2005 № 124-І "Про встановлення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій, методикою їх розрахунку і особливості здійснення нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями";
  • - Якості управління;
  • - Прозорості структури власності банку.

При оцінці економічного становища банків враховується наявність діючих щодо банків заходів впливу щодо попередження неспроможності (банкрутства) кредитних організацій. Це заходи, передбачені ст. 38 і 74 Федерального закону від 10 липня 2002 № 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банці Росії)", ст. 3 Федерального закону від 25 лютого 1999 № 40-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій". Враховується також наявність підстав для відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій відповідно до ст. 20 Закону про банки.

Оцінка економічного становища банків здійснюється територіальними установами Банку Росії шляхом віднесення банку до однієї з п'яти класифікаційних груп:

  • - Група 1: банки, в діяльності яких не виявлено поточні труднощі;
  • - Група 2: банки, які не мають поточних труднощів, але в діяльності яких виявлено недоліки, які в разі їх неусунення можуть призвести до виникнення труднощів у найближчі 12 місяців;
  • - Група 3: банки, що мають недоліки в діяльності, неусунення яких може в найближчі 12 місяців привести до виникнення ситуації, що загрожує законним інтересам їх вкладників і кредиторів;
  • - Група 4: банки, порушення в діяльності яких створюють реальну загрозу інтересам їх вкладників і кредиторів та усунення яких передбачає здійснення заходів з боку органів управління і акціонерів (учасників) банку;
  • - Група 5: банки, стан яких при неприйнятті заходів органами управління та (або) акціонерами (учасниками) банку призведе до припинення діяльності цих банків на ринку банківських послуг.

До групи 1 відносяться банки, за якими капітал, активи, прибутковість, ліквідність і якість управління оцінюються як добрі, а структура власності визнається прозорою або достатньо прозорою. До цієї групи не можуть бути віднесені банки при наявності хоча б одного підстави для віднесення до іншої класифікаційної групи.

До групи 2 належать банки, за якими є хоча б одна з таких підстав:

  • - Капітал, активи, прибутковість, ліквідність або якість управління оцінюються як задовільні, а структура власності визнається прозорою або достатньо прозорою;
  • - Не дотримується хоча б один з обов'язкових нормативів (за винятком нормативу достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1)) за сукупністю за 6 і більше операційних днів протягом хоча б одного з місяців звітного кварталу.

До даної групи не можуть бути віднесені банки, що мають хоча б одну підставу для віднесення до груп 3-5.

До групи 3 відносяться банки, за якими є хоча б одна з таких підстав:

  • - Капітал, активи, ліквідність оцінюються як "сумнівні" або прибутковість як " сумнівна " чи "незадовільна";
  • - Структура власності оцінюється як непрозора;
  • - Якість управління визнається " сумнівним ";
  • - Не дотримується 4 і більше місяців протягом останніх 6 місяців хоча б один з обов'язкових нормативів за сукупністю за 6 і більше операційних днів протягом кожного місяця (за винятком нормативу достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1));
  • - Діють обмеження і (або) заборони на здійснення окремих банківських операцій, передбачених ліцензією на здійснення банківських операцій, і (або) заборона на відкриття філій.

До групи 3 не можуть бути віднесені банки, що мають хоча б одну підставу для віднесення до груп 4 або 5.

До групи 4 належать банки, за якими є хоча б одна з таких підстав:

  • - Капітал, активи, прибутковість або ліквідність оцінені як "незадовільні ";
  • - Якість управління оцінюється як "незадовільний";
  • - Не дотримується норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) сукупності не більше ніж за 5 операційних днів протягом хоча б одного з місяців звітного кварталу.

До цієї групи не можуть бути віднесені банки, що мають хоча б одну підставу для віднесення до групи 5.

До групи 5 належать банки, за якими є хоча б одна з таких підстав:

  • - Підстава для здійснення заходів щодо попередження неспроможності (банкрутства), передбачених Федеральним законом "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій", незалежно від того, чи вжито щодо банку заходи впливу за даними підставах;
  • - Підстава для відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.

Капітал, активи, прибутковість і ліквідність оцінюються шляхом присвоєння оцінок за чотирибальною шкалою кожному з показників відповідної групи з подальшим розрахунком результуючої оцінки по групі показників.

Бальні та вагові оцінки задаються окремо для кожної групи показників. Узагальнюючий результат по групі показників оцінки капіталу є цілим числом і характеризує стан показника наступним чином: рівний 1 - "хороше"; 2 - "задовільний"; 3 - "сумнівне"; 4 - "незадовільний".

Розрахунок результуючої оцінки здійснюється за формулою:

де PГ - результуюча оцінка за відповідною групі показників; п - кількість показників в групі; бал, - оцінка (від 1 до 4) i -го показника з відповідної групи; вага, - - вагова оцінка за шкалою відносної значущості від 1 до 3 відповідного показника.

Оцінка капіталу здійснюється за результатами оцінок наступних показників:

  • - Достатності власних коштів (капіталу), що представляє собою розраховане відповідно до Інструкції № 110-І значення обов'язкового нормативу Hj "Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку";
  • - Загальної достатності капіталу, що представляє собою процентне відношення власних коштів (капіталу) до активів банку, в обсяг яких не включаються активи, що мають нульовий коефіцієнт ризику;
  • - Оцінки якості капіталу банку, який визначається як процентне відношення додаткового капіталу до основного капіталу.

Оцінка активів визначається за результатами оцінок наступних показників:

  • - Якості позичок, що представляє собою питома вага безнадійних позик у загальному обсязі позик;
  • - Ризику втрат, що визначається як процентне відношення нс покритих резервами активів, резерви на можливі втрати за якими повинні становити більше 20%, до власних коштів (капіталу) банку;
  • - Частки прострочених позик, що представляє собою питома вага прострочених (понад 30 календарних днів) позик в загальному обсязі позик;
  • - Розміру резервів на втрати по позиках і іншим активам, що розраховується як процентне відношення розрахункового резерву на можливі втрати по позиках (РВПС) за мінусом сформованого РВПС до власних коштів (капіталу);
  • - Концентрації великих кредитних ризиків, що представляє собою фактичне значення обов'язкового нормативу Н7 "Максимальний розмір великих кредитних ризиків";
  • - Концентрації кредитних ризиків на акціонерів (учасників), що представляє собою фактичне значення обов'язкового нормативу Н9.1 "Максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам)";
  • - Концентрації кредитних ризиків на інсайдерів, що представляє собою фактичне значення обов'язкового нормативу Н10.1 "Сукупна величина ризику щодо інсайдерів банку".

Оцінка прибутковості визначається за результатами оцінок наступних показників:

  • - Прибутковості активів, що визначається як процентне відношення фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій до середньої величини активів;
  • - Прибутковості капіталу, що представляє собою процентне відношення фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій і нарахованих податків до середньої величини капіталу;
  • - Структури витрат, що визначається як процентне відношення адміністративно-управлінських витрат до чистих доходів (витрат);
  • - Чистої процентної маржі, що визначається як процентне відношення чистих процентних та аналогічних доходів до середньої величини активів;
  • - Чистого спреда від кредитних операцій, що визначається як різниця між процентними відносинами процентних доходів за позиками до середньої величини позик і процентних витрат до середньої величини зобов'язань, що генерують процентні виплати.

Показники групи показників оцінки прибутковості вказуються в процентах річних.

Оцінка ліквідності визначається за результатами оцінок наступних показників:

  • - Загальної короткострокової ліквідності, який розраховується як процентне відношення ліквідних активів до залучених коштів;
  • - Миттєвої ліквідності, що представляє собою фактичне значення обов'язкового нормативу Н2 "Норматив миттєвої ліквідності банку";
  • - Поточної ліквідності, що представляє собою фактичне значення обов'язкового нормативу Н3 "Норматив поточної ліквідності банку";
  • - Структури залучених коштів, який визначається як процентне відношення зобов'язань (пасивів) до запитання і залучених коштів;
  • - Залежно від міжбанківського ринку, що представляє собою процентне відношення різниці залучених та розміщених міжбанківських кредитів (депозитів) до залучених коштів;
  • - Ризику власних вексельних зобов'язань, що визначається як процентне відношення суми випущених банком векселів і банківських акцептів до власних коштів (капіталу);
  • - Небанківських позик, який визначається як процентне відношення позик, наданих клієнтам - некредитні організації, і залишків коштів на рахунках клієнтів - некредитних організацій;
  • - Усереднення обов'язкових резервів , що характеризує відсутність (наявність) у байка факту невиконання обов'язку по усереднення обов'язкових резервів;
  • - Обов'язкових резервів, що характеризує відсутність (наявність) у банку невиконання обов'язку по виконанню резервних вимог і оцінюваного в календарних днях тривалості несплати за квартал;
  • - Ризику на великих кредиторів і вкладників, який визначається як процентне відношення суми зобов'язань банку по кредиторам і вкладникам (групам пов'язаних кредиторів і вкладників) - некредитні організації, частка яких в сукупній величині аналогічних зобов'язань банку становить 10% і більше, до ліквідних активів;
  • - Невиконаних банком вимог перед кредиторами, що характеризує відсутність (наявність) у банку невиконаних вимог окремих кредиторів за грошовими зобов'язаннями, включаючи вимоги Банку Росії і (або) обов'язки але сплаті обов'язкових платежів, і оцінюється в календарних днях тривалості несплати протягом б місяців, що передують звітній датою.

Для показників груп показників оцінки капіталу і прибутковості крім поточних фактичних значень розраховуються прогнозні значення на 12 місяців вперед на основі даних за 2 попередніх роки.

У разі, коли фактичне значення показника з групи показників оцінки капіталу або прибутковості і його прогнозне значення розходяться на 2 і більше бали, територіальне установа Банку Росії може прийняти рішення про коригування (погіршення або поліпшення на 1 бал) бальної оцінки показника. Таке рішення може бути прийнято, якщо, по думці територіального установи Банку Росії, прогнозне значення показника відображає сформовану тенденцію його розвитку і обумовлено змінами якості активів банку та обсягу прийнятих ним ризиків.

Якщо оцінки узагальнюючих результатів по групах показників оцінки капіталу і (або) прибутковості, визначені після використання результатів прогнозування, розходяться з оцінкою узагальнюючих результатів, розрахованих без урахування результатів прогнозування, територіальне установа Банку Росії може прийняти рішення:

  • - Про погіршення фактичної оцінки з "добре" до "задовільно" або з " задовільно " до " сумнівно ";
  • - Поліпшення фактичної оцінки з "сумнівно" до "задовільно" або з "незадовільно" до "сумнівно".

З метою забезпечення відповідності оцінок груп показників оцінки капіталу, активів, прибутковості і ліквідності і значень обов'язкових нормативів змістовному поданням територіального установи Банку Росії про економічний стан банку розрахунок показників груп показників оцінки капіталу, активів, прибутковості і ліквідності і обов'язкових нормативів може бути скоректований. Підставою для цього можуть служити результати перевірок, проведених Банком Росії, результати аналізу представлених банком за запитом територіального установи Банку Росії пояснень до інформації, що міститься в звітності, іншої наявної в розпорядженні територіального установи Банку Росії інформації.

Розрахунок показників коригується:

  • - На суму балансової вартості неналежних активів, використаних інвесторами при формуванні джерел власних коштів (капіталу) (їх частини);
  • - Величину субординованого кредиту (позики), що не задовольняє умовам включення до складу джерел власних коштів (капіталу) банку;
  • - Розмір недосозданного резервів на можливі втрати;
  • - Недостовірно відображену в звітності величину перевищення кредитного ризику, прийнятого стосовно акціонеру (инсайдеру), над встановленими Банком Росії максимально допустимими значеннями;
  • - Недостовірно відображену в звітності величину крупного кредитного ризику, кредитного ризику, прийнятого банком за операціями зі своїми учасниками (акціонерами), інсайдерами;
  • - Величину витрат по досозданію резервів на можливі втрати;
  • - Недостовірно відображену в звітності величину доходів і витрат;
  • - Величину активів, неправомірно віднесених банком до категорії високоліквідних і (або) ліквідних;
  • - Величину заниження банком розміру зобов'язань, в тому числі не виконаних в строк зобов'язань, включаючи зобов'язання за операціями грошово-кредитної політики Банку Росії.

Розрахунок показників оцінки капіталу, активів, прибутковості і ліквідності коригується територіальним установою Банку Росії і в частині обліку подій, що впливають на їх оцінку, які відбулися в період між датою, на яку здійснюється оцінка економічного стану банку, і датою винесення територіальним установою Банку Росії судження про оцінку економічного становища банку.

До таких подій можуть бути віднесені:

  • - Наявність інформації про судовий позов до банку і під час судового розгляду, підстава для пред'явлення якого виникло до звітної дати;
  • - Прийняття Банком Росії (територіальним установою Банку Росії) рішення про державну реєстрацію зміни величини статутного капіталу банку;
  • - Отримання достовірної інформації, здатної вплинути на оцінку якості активів банку, наприклад, про фінансовий стан великого позичальника;
  • - Отримання достовірної інформації про те, що погашення (списання) кредитів, цінних паперів та інших вимог (зобов'язань) банку, в тому числі за виданими гарантіями, здійснюється з використанням прямо чи побічно коштів банку або прийняттям банком на себе додаткових ризиків;
  • - Інші обставини, здатні вплинути на оцінку якості активів банку.

Оцінка якості управління банком здійснюється за результатами наступних оцінок:

  • - Системи управління ризиками;
  • - Стану внутрішнього контролю;
  • - Управління стратегічним ризиком.

Зазначені показники оцінюються на підставі відповідей на питання анкети за чотирибальною шкалою з подальшим розрахунком результуючої оцінки за формулою зваженої середньої, аналогічно показниками капіталу, активів, прибутковості і ліквідності.

Якість управління визнається:

  • - Хорошим - в разі, якщо показниками системи управління ризиками та стану внутрішнього контролю привласнена оцінка "добре", а показником управління стратегічним ризиком - не гірше, ніж "задовільно";
  • - Задовільним - в разі, якщо показниками системи управління ризиками та стану внутрішнього контролю привласнена оцінка не гірше, ніж "задовільно", а показником управління стратегічним ризиком - не гірше, ніж "сумнівно";
  • - Сумнівним - в разі, якщо одним із показників системи управління ризиками або стану внутрішнього контролю привласнена оцінка "сумнівно" яким показником управління стратегічним ризиком - "незадовільно";
  • - Незадовільним - у разі, якщо обома показниками системи управління ризиками та стану внутрішнього контролю привласнена оцінка "сумнівно" або якщо хоча б одним із показників системи управління ризиками та стану внутрішнього контролю привласнена оцінка "незадовільно".

У разі визнання обліку і (або) звітності банку недостовірними показником стану внутрішнього контролю присвоюється оцінка "незадовільно" (4 бали).

Прозорість структури власності банку визначається за результатами опеньок показників:

  • - Достатності обсягу інформації, що розкривається про структуру власності банку;
  • - Доступності інформації про осіб (групах осіб), які надають прямо або побічно (через третіх осіб) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління банку;
  • - Значущості впливу на управління банком резидентів офшорних зон.

Структура власності банку визнається:

  • прозорою - якщо показниками прозорості структури власності визначено 1 бал;
  • досить прозорою - якщо показниками прозорості структури власності присвоєно не менше 2 балів;
  • непрозорою - якщо хоча б одним із показників прозорості структури власності присвоєно 3 бали.

Класифікація банків проводиться територіальними установами Банку Росії не рідше одного разу на квартал за станом на 1-е число місяця, наступного за звітним кварталом, і представляється в Банк Росії. Територіальні установи Банку Росії здійснюють постійний моніторинг економічного становища банку. У разі, якщо оцінка груп показників оцінки капіталу, активів, ліквідності, розрахованих на 1-е число місяця, а також показників якості управління і прозорості структури власності змінюється в порівнянні з раніше виробленої оцінкою, територіальне установа Банку Росії приймає рішення про віднесення банку до іншої класифікаційної групи. Інформація про віднесення банку до класифікаційної групи і про недоліки в його діяльності, яка послужила підставою для класифікації, надсилається територіальним установою Банку Росії одноосібного виконавчого органу банку. Одноосібного виконавчого органу банку зазначені відомості рекомендується доводити до членів ради директорів (наглядової ради) та колегіального виконавчого органу банку.

Дана методика аналізу діяльності комерційного банку дозволяє Банку Росії оцінювати фінансове становище банків для прийняття відносно банків заходів впливу, а також наявність підстав для відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.

Основними порушеннями, які допускають комерційні банки в даний час, є:

  • - Перевищення дебетових оборотів над валютою балансу в 5 разів і більше;
  • - Низька частка платежів, що проводяться через розрахункову мережу Банку Росії;
  • - Переклад нерезидентам коштів через розрахункову мережу Банку Росії;
  • - Депонування в Банку Росії великих сум готівкових коштів;
  • - Поступове (або різке) зниження власних коштів кредитної організації;
  • - Надходження значної кількості скарг клієнтів кредитної організації на порушення договірних відносин, пов'язаних з непроведенням платежів;
  • - Істотне зниження або спочатку низький показник податкових платежів кредитної організації;
  • - Залежність кредитної організації від міжбанківських кредитів;
  • - Зниження валюти балансу на 30% і більше щодо максимальної величини, досягнутої за останні шість місяців.

Крім того, на думку фінансових аналітиків, до погіршення фінансового стану банку можуть привести:

  • - Великий відсоток безнадійних позик в кредитному портфелі банку;
  • - Граничні значення нормативу достатності капіталу і нормативів ліквідності;
  • - Обмежена кількість клієнтів;
  • - Зростання простроченої заборгованості;
  • - Слабка диверсифікація кредитного портфеля за видами валют, галузям виробництва, що при різкому зниженні курсу даної валюти або виникненні кризової ситуації в цій галузі виробництва може привести до погіршення ліквідності банку;
  • - Наявність значної кількості скарг від позичальників - фізичних осіб.

Не менш серйозні наслідки для зниження рейтингу банків і зниження і конкурентної позиції на ринку банківських послуг викликають:

  • - Негативна інформація про банк із засобів масової інформації;
  • - Неповне або несвоєчасне направлення відомостей в Росфінмоніторинг за операціями, що підлягають обов'язковому контролю;
  • - Наявність невиконаних платіжних доручень;
  • - Наявність відкликаних та затриманих платежів;
  • - Висока частка депозитів до запитання;
  • - Різка зміна структури платежів і ін.

Для запобігання вказаних негативних наслідків комерційний банк проводить оцінку фінансового стану за основними економічними показниками: доходів, витрат, прибутку, рентабельності, ліквідності. Для цього використовуються власні методики оцінки фінансового стану банку, розроблені органами внутрішнього контролю, а також методики оцінки економічного становища банків, розроблені Банком Росії і міжнародними агентствами. Крім того, оцінка діяльності комерційного банку здійснюється на регулярній основі (щоденна, щомісячна, квартальна і річна) при поданні фінансової звітності в Банк Росії.

Розглянемо аналіз основних показників діяльності банку, застосовуваний ними при поданні звітності в Банк Росії па основі Бухгалтерськогобалансу і відповідно до класифікації, що міститься в Звіті про прибутки і збитки кредитної організації за формою № 0409102. Вона включає аналіз доходів, витрат, прибутку і рентабельності, ліквідності.

  • [1] На основі Інструкції Банку Росії від 3 грудня 2012 року № 139-І "Про обов'язкові нормативи банків" і Вказівки Банку Росії від 30 квітня 2008 року № 2005-У "Про оцінку економічного становища банків".
  • [2] URL: http: //headstrong.com/.../basel-iii-updates-c
  • [3] URL: http: // franklin-grant.ru
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >