Навігація
Головна
 
Головна arrow Страхова справа arrow Страхування
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Концепції страхового фонду

Існує дві теорії страхового фонду: Марксова і амортизаційна концепція.

Марксова теорія страхового фонду є сукупністю наукових поглядів К. Маркса, згідно з якими джерелом освіти страхового фонду служить додаткова вартість. Ця теорія отримала розвиток в основному науковій праці Маркса - "Капіталі", де стверджувалося, що страховий фонд не можна заздалегідь віднести ні до фонду накопичення, ні до фонду споживання і служить він фактично фондом накопичення або лише покриває прогалини відтворення - залежить від випадковості. Звідси робився висновок, що витрати на страхування (тобто на створення страхового фонду) повинні покриватися за рахунок додаткової вартості.

На практиці в ряді країн це вказівка основоположника марксизму трансформувалося в теоретичне обгрунтування того, що витрати на страхування повинні ставитися на прибуток, що залишається в розпорядженні підприємств після сплати податків та інших обов'язкових платежів державі. Так, підкреслюючи об'єктивну необхідність формування страхового фонду, Маркс зазначав: "... частина прибутку, отже, додаткової вартості, а тому і додаткової праці ... служить страховим фондом ... Це також єдина частина додаткової вартості і додаткового продукту ... яка ... повинна буде існувати і після знищення капіталістичного способу виробництва " [1] .

У роботі "Критика Готської програми" Маркс, аналізуючи схему розподілу сукупного суспільного продукту в натурі, зазначав як його обов'язкового елемента резервний, або страховий, фонд для страхування від нещасних випадків, стихійних лих і т.п. Крім того, він звертав увагу на об'єктивну необхідність суспільних витрат на утримання непрацездатних громадян в суспільстві, для чого з створеного продукту додатково віднімаються "фонди для непрацездатних" [2] . Ці фонди також є складовою частиною сукупного страхового фонду.

Оскільки суспільне виробництво охоплює відтворення матеріальних благ і робочої сили, категорія його страхового захисту включає дві підлеглі економічні категорії: страховий захист суспільної власності і страховий захист власності і доходів населення. Всі форми і види натуральної та фінансової допомоги народному господарству і громадянам матеріалізуються в системі страхових фондів, які в сукупності складають страховий фонд суспільства.

Джерелом формування страхового фонду є додаткове виробництво, оскільки в умовах простого відтворення відсутні можливості для виділення яких би то ні було запасів. "... Необхідно, - вказує Маркс, - щоб завжди мало місце додаткове виробництво, тобто виробництво в ширшому масштабі, ніж потрібно для простого відшкодування і відтворення існуючого багатства ... для того, щоб мати в розпорядженні засоби виробництва для усунення наслідків тих надзвичайних руйнувань, які викликаються випадковостями і силами природи " [3] .

Оскільки додаткове виробництво досягається за рахунок створюваного додаткового продукту, то джерелом страхового фонду, як видно з наведеного вище висловлювання Маркса, служить частина додаткової вартості, а тому і додаткової праці. Однак в сучасному суспільстві формування страхового фонду пов'язане зі страховим захистом не тільки підприємств і їх діяльності, а й широкого загалу громадян. Тому в страховий фонд закономірно потрапляла і частина необхідного продукту за рахунок відрахувань із заробітної плати робітників.

В СРСР в умовах дії товарно-грошових відносин видається на руки працівникам сфери матеріального виробництва заробітна плата становила лише частину створеного ними необхідного продукту. Інша частина надходила до них через громадські фонди споживання. Страховий фонд також мав два джерела: додатковий продукт і частина необхідного продукту. Якщо страховий фонд формується за рахунок чистого доходу підприємств, то джерелом є додатковий продукт, а якщо за рахунок внесків на соціальне страхування, то - необхідний продукт. Коли працівники сфери матеріального виробництва сплачують до страхового фонду відповідні внески, то в якості джерела виступає необхідний продукт, а такі ж внески працівників невиробничої сфери мають своїм джерелом додатковий продукт. Іншими словами, у всіх випадках страховий фонд формується за рахунок перерозподілу національного доходу суспільства.

В результаті остаточного розподілу і перерозподілу національний дохід розпадається на фонди накопичення і споживання. Нс витрачена протягом року частина страхового фонду надходить до фонду накопичення. Частина страхового фонду, використана на відшкодування збитків та інші потреби, поповнює не тільки фонд споживання, а й фонд відшкодування спожитих засобів виробництва. Невикористані залишки страхового фонду після закінчення року включаються в національне багатство країни. "Це - єдина частина доходу, - вказував Маркс, - яка не споживається як дохід і не служить обов'язково фондом накопичення" [4] .

У літературі також відзначалася зазначена особливість страхового фонду. Так, свого часу професор Л. А. Мотильов писав: "Страховий фонд - це абсолютно специфічний фонд, напрямок якого можна тільки припустити, але не передбачити точно, оскільки заздалегідь неможливо визначити ні розміри збитку, ні тим більше в якій сфері матеріального виробництва буде завдано збитків. Не можна передбачити, що буде знищено - чи то засоби виробництва, то чи готовий продукт, призначений для споживання " [5] .

Амортизаційна теорія страхового фонду є сукупністю наукових поглядів, що виникли на рубежі XIX-XX ст., Згідно з якими джерелом освіти страхового фонду є витрати виробництва. Основні ідеї амортизаційної теорії страхового фонду були в найбільш загальній формі сформульовані і науково обґрунтовані видатним німецьким вченим Адольфом Вагнером. Згідно з ідеєю Вагнера страховий фонд створюється шляхом поступового переходу частини вартості засобів виробництва на готовий продукт. Амортизаційна теорія страхового фонду характеризує закономірний процес поступового зношування будь-якого майна. Вагнер вказував на те, що страхування відображає лише загальну ймовірність настання збитку, яку не можна заздалегідь відносити до будь-яких конкретних об'єктів.

У підсумку в зарубіжній літературі окремі автори страховий фонд ототожнюють з амортизаційним фондом, джерелом формування якого є не додаткова вартість, а необхідні витрати виробництва. Критикуючи дане ототожнення, російські економісти відзначали, що у цих фондів в корені різна економічна основа: природне і моральне зношування обладнання - для амортизаційного фонду і ризикований характер виробництва - для страхового фонду. Крім того, сфера застосування страхового фонду значно ширше, вона охоплює не тільки обладнання, а й продукцію, сировину, матеріали, предмети споживання, не пов'язані з амортизаційним фондом, а також здоров'я, працездатність людей, які взагалі не мають вартості. Тому не слід змішувати поняття страхового та амортизаційного фондів.

Радянська економічна наука в силу панувала в той час ідеології абсолютизувала істинність марксової теорії страхового фонду і критикувала "псевдонаукові" амортизаційної теорії страхового фонду, де витрати на страхування ставилися до витрат виробництва. З опорою на марксову теорію страхового фонду в 1920-30- ті рр. було сформульовано марксистсько-ленінське вчення про страховий фонд, підбиваючи науково-теоретичну базу під необхідність націоналізації страхової справи в Радянській Росії і встановлення державної страхової монополії в ході соціалістичних перетворень суспільних відносин.

Марксистсько-ленінське вчення про страховий фонд отримало практичне втілення в СРСР і країнах колишньої соціалістичної співдружності. В даний час це вчення втратило актуальність в зв'язку зі зворотним процесом - демонополізацією страхової справи і відновленням страхового ринку в рамках нового геополітичного простору.

Сучасні концепції страхового фонду

У розвинених країнах Західної Європи, в США і Японії теоретичні аспекти функціонування страхового фонду концентруються навколо основного питання страхування - про природу страхового ризику і ризикових обставин, що супроводжують цей ризик. Практичне застосування ця система наукових поглядів про природу страхового ризику знаходить в прикладної дисципліни, званої ризик-менеджментом (управління ризиком).

Відповідно до сучасних науково-теоретичними уявленнями страховий фонд - це кошти, вилучені з національного доходу і сукупного суспільного продукту. Таким чином, абсолютний розмір страхового фонду вказує на розмір втрат, які несе суспільство в результаті шкоди, що покривається страхуванням.

Об'єктивні умови виробництва виступають визначальною основою змісту страхового фонду. Ці умови не залежать від волі і свідомості людей. Але їх незалежне існування потрібно розуміти в тому сенсі, що об'єктивна логіка розвитку суспільного виробництва не може довільно змінюватися людьми і їм, навпаки, доводиться погоджувати з нею свою практичну діяльність.

Функціональний аспект страхового фонду, по-перше, виявляє його природу і, по-друге, строго обмежує сферу його застосування рамками матеріально-виробничої діяльності. У страховому фонді реалізуються певні економічні та суспільні відносини, що складаються між людьми в процесі виробництва.

Страховий фонд сприяє економічному прогресу суспільства: акумульовані в страховому фонді значні матеріальні і фінансові ресурси поряд з цільовим страховим використанням на відшкодування шкоди служать джерелом інвестицій в економіку.

  • [1] Маркс К., Енгельс Ф. Соч. Т. 25. С. 416.
  • [2] Маркс К., Енгельс Ф. Соч. Т. 19. С. 17.
  • [3] Маркс К., Енгельс Ф. Соч. Т. 24. С. 199.
  • [4] Маркс. К., Енгельс Ф. Соч. Т. 25. С. 416.
  • [5] Мотильов Л. А. Державне страхування в СРСР і проблеми його розвитку. М .: Фінанси, 1972. С. 13.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук