Стан внутрішнього контролю в вітчизняних банках в даний час

У російських банках давно виникла і дозріла необхідність створення системи внутрішнього контролю, а також особливих служб, покликаних підтримувати на достатньому рівні такі системи. Однак у зв'язку з нерозвиненістю законодавства в даній області створення даних систем і відповідних служб носило багато в чому випадковий і науково не обґрунтований характер.

Статус СВК в російських банках в цілому не відповідає рівню тих завдань, які вони повинні вирішувати, а також не дає можливості керівникам таких служб безпосередньо звертатися до власників. Це в значній мірі знижує ефективність роботи СВК, знижує зацікавленість її співробітників в якісній діяльності. У чинній версії нормативного акта Банку Росії про організацію внутрішнього контролю в банках і банківських групах вказаний недолік юридично був усунутий. На практиці ж СВК найчастіше поки підпорядкована керівнику виконавчого органу КО, перед яким служба звітує і чиї вказівки вона виконує.

У рекомендаціях Базельського комітету наголошується, що підрозділи, які здійснюють внутрішній контроль та аудит, повинні безпосередньо звітувати перед власниками банків. Фактично стан внутрішнього контролю в банках контролюють Банк Росії і в якійсь мірі топ-менеджери банків, що означає залежність підрозділів внутрішнього контролю від виконавчого керівництва банків.

Сама система внутрішнього контролю в російських банках носить фрагментарний характер. У ряді банків навіть відсутні формалізовані процедури виконання операцій, що може привести до сумних для банку наслідків аж до повної втрати керованості. У великій кількості банків відсутні ті чи інші необхідні ланки системи внутрішнього контролю.

У більшості російських банків неправильно організована робота СВК в ТУП. В останніх найчастіше просто немає структур, які представляють СВК, або вони створюються без достатніх на те причин.

Створення ефективної системи внутрішнього контролю передбачає, зокрема, наявність формалізованих технологій, які повинні адаптивно змінюватися при зміні внутрішніх і зовнішніх умов діяльності банку. Практика російських банків показує, що навіть якщо такі технології і створені, то вони мають такий консервативний характер, що будь-яка спроба їх зміни і реконструкції може вивести з ладу весь механізм внутрішнього контролю цілком.

У російських банках дуже "розмита" відповідальність співробітників всіх рангів. Ця обставина може породжувати волюнтаризм дій співробітників, взяття на себе не властивих їм повноважень і відповідальності, що в подальшому може призвести до додаткових витрат, а то і до прямих збитків банку.

Важливим елементом системи внутрішнього контролю слід вважати механізм подальшого контролю облікової роботи в банку. Однак зазначений вид контролю банки ведуть не в повному обсязі і далеко не з повною ефективністю. Найчастіше наступні перевірки зазначеної роботи не охоплюють всіх сторін діяльності банків (а також їх ТУП), проводяться нерегулярно і не в повному обсязі. Все це в значній мірі знижує захисні функції внутрішнього контролю.

Отже, існує ряд проблем , які є перешкодами на шляху організації нормального внутрішнього контролю.

По-перше, в більшості КО Росії (переважно невеликих) зберігається сприйняття внутрішнього контролю як недоцільного елемента системи управління.

По-друге, ряд керівників банків досі сприймають внутрішній контроль не як елемент бізнес-системи банку.

Наявні в даній сфері недоліки багато в чому є результатом реальної політики регулювання відповідних процесів, яку проводить Банк Росії (про це докладніше йтиметься нижче).

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >