Об'єднання за участю кредитних організацій

Банківські і консолідовані групи

Відповідно до ч. 1 ст. 4 Закону про банки і банківську діяльність банківською групою визнається не є юридичною особою об'єднання юридичних осіб, в якому одна юридична особа або кілька юридичних осіб (учасники банківської групи) знаходяться під контролем або значним впливом однієї кредитної організації (головний кредитна організація банківської групи).

Контроль і значний вплив для визначення учасників банківської групи повинні бути визначені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), визнаними на території РФ.

Дане поняття вводиться з метою отримання консолідованої (зведеної) звітності по учасниках банківської групи та її використання для банківського нагляду.

При цьому до складу такої консолідованої звітності повинна бути включена звітність інших юридичних осіб, щодо яких кредитні організації, що входять до складу банківської групи, можуть надавати пряме чи непряме істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління зазначених юридичних осіб.

Така освіта визнається консолідованою групою , яка являє собою не є юридичною особою об'єднання юридичних осіб, в якому одна (головна) кредитна організація надає прямо або побічно (через третю особу) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління інших юридичних осіб, які не є кредитними організаціями .

Обов'язок складати консолідовану звітність і представляти її в Банк Росії покладається на головний кредитну організацію в складі банківської або консолідованої групи, тобто на кредитну організацію, яка має можливість прямо або побічно визначати рішення, що приймаються органами управління інших юридичних осіб, в тому числі кредитних організацій, що є учасниками цієї групи.

Консолідована звітність призначена для:

  • - Встановлення характеру впливу на фінансовий стан кредитних організацій їхніх вкладень в капітали інших юридичних осіб, операцій і угод з цими юридичними особами;
  • - Оцінки можливостей управляти їхньою діяльністю;
  • - Визначення сукупної величини ризиків і власних коштів (чистих активів) банківської або консолідованої групи [1] .

Згідно ч. 4 ст. 8 Закону про банки і банківську діяльність головний кредитна організація банківської групи розкриває: 1) щорічно - річну консолідовану фінансову звітність та аудиторський висновок по ній, інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом; 2) один раз на півроку - проміжну консолідовану фінансову звітність, інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом. У разі, якщо проводилася перевірка проміжної консолідованої фінансової звітності, зазначена звітність розкривається разом з аудиторським висновком аудиторської організації. Форми, порядок і строки розкриття головний кредитної організацією банківської групи інформації про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом, а також порядок і строки розкриття консолідованої фінансової звітності та аудиторського висновку по ній визначаються Банком Росії [2] .

Банківські холдинги

Відповідно до ч. 2 ст. 4 Закону про банки і банківську діяльність банківським холдингом визнається не є юридичною особою об'єднання юридичних осіб, що включає хоча б одну кредитну організацію, що знаходиться під контролем однієї юридичної особи, яка не є кредитною організацією (головна організація банківського холдингу), а також (при їх наявності) інші (які не є кредитними організаціями) юридичні особи, що перебувають під контролем або значним впливом головної організації банківського холдингу або входять до банківські групи кредитних організацій - учасників банківського холдингу, за умови, що частка банківської діяльності, певна на основі методики Банку Росії, в діяльності банківського холдингу становить не менше 40%. Частка банківської діяльності в діяльності банківського холдингу визначається як відношення величини активів і (або) доходів кредитних організацій - учасників банківського холдингу, визначеної на основі методики, встановленої Банком Росії, і сукупної величини активів і (або) доходів банківського холдингу, визначеної з урахуванням активів і (або) доходів на підставі бухгалтерської (фінансової) звітності даних юридичних осіб.

Головна організація банківського холдингу для організації управління діяльністю учасників банківського холдингу і контролю за зазначеною діяльністю має право створити керуючу компанію банківського холдингу. Такий керуючою компанією визнається господарське товариство, основною діяльністю якого є організація управління діяльністю учасників банківського холдингу і контроль за вказаною діяльністю. Головна організація банківського холдингу зобов'язана мати можливість визначати рішення керуючої компанії з питань, віднесених до компетенції зборів її засновників (учасників), в тому числі що стосуються її реорганізації та ліквідації. Керуюча компанія банківського холдингу не має права займатися страховою, банківської, виробничої і торговельною діяльністю, а також здійснювати професійну діяльність на ринку цінних паперів, діяльність з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами.

Головна організація або керуюча компанія банківського холдингу зобов'язані повідомити Банк Росії про утворення банківського холдингу [3] .

  • [1] Див .: Положення про консолідовану звітність, затв. ЦБ РФ 30.07.2002 № 191-П; Положення про порядок складання головний кредитної організацією банківської (консолідованої) групи консолідованої звітності, затв. ЦБ РФ 05.01.2004 № 246-П.
  • [2] Див .: Вказівка Банку Росії від 20.01.2009 № 2172-У "Про опублікування і поданні інформації про діяльність кредитних організацій".
  • [3] Див .: Положення про порядок подання інформації про банківські холдинги, затв. ЦБ РФ 19.09.2002 № 197-П.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >