Організація внутрішнього контролю в кредитних організаціях

Поняття і цілі внутрішнього контролю

Відповідно до ч. 4 ст. 24 Закону про банки і банківську діяльність кредитна організація зобов'язана організовувати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабам проведених операцій.

Правила організації внутрішнього контролю на підставі ст. 57 Закону про Центральний банк РФ встановлює Банк Росії [1] . Якщо клірингова організація є кредитною організацією, то вимоги до документів внутрішнього контролю встановлюються нормативними правовими актами Банку Росії (ч. 3 ст. 10 ФЗ "Про кліринг і клірингової діяльності"). При цьому в частині організації внутрішнього контролю (аудиту) Банк Росії пропонує кредитним організаціям керуватися Рекомендаціями Базельського комітету з банківського нагляду [2] .

Під внутрішнім контролем у кредитної організації розуміється діяльність органів управління, підрозділів та службовців кредитної організації, здійснювана з метою забезпечення:

  • - Ефективності управління активами і пасивами, а також банківськими ризиками;
  • - Достовірності всіх видів звітності;
  • - Дотримання положень нормативних актів;
  • - Виключення випадків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму.

У банківській групі внутрішній контроль будується на єдності підходів до організації внутрішнього контролю в кредитних організаціях, що входять до банківської групи.

Система внутрішнього контролю

Під системою внутрішнього контролю розуміється сукупність системи органів і напрямків внутрішнього контролю.

Напрямками внутрішнього контролю є:

  • • контроль з боку органів управління за організацією діяльності кредитної організації;
  • • контроль за функціонуванням системи управління банківськими ризиками та оцінка банківських ризиків;
  • • контроль за розподілом повноважень при укладанні угод;
  • • контроль за управлінням інформаційними потоками (отриманням і передачею інформації) і забезпеченням інформаційної безпеки;
  • • здійснюване на постійній основі спостереження за функціонуванням системи внутрішнього контролю (моніторинг системи внутрішнього контролю).

Складовою частиною системи внутрішнього контролю кредитної організації є так званий комплаєнс-контроль [3] . Загальне значення цього поняття зводиться до забезпечення дотримання кредитною організацією і її службовцями нормативних правових актів, стандартів саморегулівних організацій (для професійних учасників ринку цінних паперів), установчих і внутрішніх документів кредитної організації.

Система органів внутрішнього контролю

Система органів внутрішнього контролю - це сукупність органів управління, а також підрозділів і службовців (відповідальних працівників), що виконують функції в рамках системи внутрішнього контролю.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 10 Закону про банки і банківську діяльність в статуті кредитної організації повинні міститися відомості про систему органів внутрішнього контролю, порядок їх утворення і повноваження. Організаційна структура кредитної організації в частині розподілу повноважень між членами ради директорів (наглядової ради), колегіального виконавчого органу, визначення повноважень одноосібного виконавчого органу, повноважень, підзвітності та відповідальності всіх підрозділів кредитної організації, службовців повинна відповідати характеру і масштабами проведених операцій.

Внутрішній контроль повинні здійснювати:

  • - Органи управління кредитної організації;
  • - Ревізійна комісія (ревізор);
  • - Головний бухгалтер кредитної організації (його заступники);
  • - Керівник і головний бухгалтер філії кредитної організації (їх заступники);
  • - Підрозділи та службовці.

До таких підрозділів і службовців відносяться:

  • - Служба внутрішнього контролю (внутрішнього аудиту) спеціальний структурний підрозділ кредитної організації. Положення про службу внутрішнього контролю затверджується радою директорів (наглядовою радою) кредитної організації;
  • - Контролер професійного учасника ринку цінних паперів;
  • - Відповідальний співробітник з правових питань;
  • - Відповідальний співробітник або структурний підрозділ, відповідальні за розробку і реалізацію правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму [4] .

  • [1] Див .: Положення про організацію внутрішнього контролю в кредитних організаціях і банківських групах, затв. ЦБ РФ 16.12.2003 № 242-П.
  • [2] доведено до відома кредитних організацій листами ЦБ РФ від 10.07.2001 № 87-Т і від 13.05.2002 № 59-Т "Про рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду" від 29.06.2011 № 96-Т "Про Методичні рекомендації щодо організації кредитними організаціями внутрішніх процедур оцінки достатності капіталу ".
  • [3] Рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду щодо його організації містяться в додатку до листа ЦБ РФ від 02.11.2007№ 173-Т "Про рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду".
  • [4] Про кваліфікаційні вимоги до таких співробітників див .: вказівку ЦБ РФ від 09.08.2004 № 1486-У "Про кваліфікаційні вимоги до спеціальних посадовим особам, відповідальним за дотримання правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом , і фінансуванню тероризму та програм його здійснення в кредитних організаціях ".
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >