Форми нагляду за діяльністю кредитних установ

Призначення кураторів кредитних організацій (контактний нагляд)

З метою кращого розуміння та оцінки таких аспектів діяльності кредитної організації, як фінансова стійкість (стан капіталу, якість активів, прибутковість, ліквідність), корпоративне управління (включаючи організацію систем управління ризиками та внутрішнього контролю, стратегічне планування), прозорість структури власності (тобто . доступність інформації про осіб чи групах осіб, що надають прямо або побічно (через третіх осіб) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління банку), структура групи, в якій кредитна організація є головною організацією або учасником, введений інститут кураторів кредитних організацій.

Куратором кредитної організації призначається співробітник територіального установи Банку Росії. Його основним завданням є своєчасна і точна оцінка економічного стану закріпленої за ним кредитної організації, в тому числі виявлення порушень (недоліків) у її діяльності на якомога більш ранніх стадіях їх прояви, а також ситуацій, що загрожують законним інтересам її кредиторів і вкладників, стабільності банківського сектора регіону або стабільності банківської системи РФ в цілому [1] .

Перевірка звітності кредитних організацій (дистанційний нагляд)

Відповідно до ст. 43 Закону про банки і банківську діяльність кредитна організація представляє в Банк Росії річний звіт (включаючи бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки) після підтвердження його достовірності аудиторською організацією.

У випадках, передбачених ст. 76 Закону про Центральний банк РФ, Банк Росії має право призначити в кредитну організацію уповноважених представників, які мають право запитувати в неї інформацію і документи [2] .

Згідно ст. 57 Закону про Центральний банк РФ Банк Росії також має право встановлювати обов'язкові для кредитних організацій і банківських груп правила складання і подання бухгалтерської та статистичної звітності.

Ці правила встановлюються вказівками Банку Росії. Крім того, для здійснення своїх функцій Банк Росії [3] має право запитувати і отримувати у кредитних організацій необхідну інформацію про їхню діяльність, вимагати роз'яснень з отриманої інформації [4] .

Згідно ст. 93 Закону про акціонерні товариства та ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю кредитна організація зобов'язана вести облік її афілійованих осіб шляхом складання і ведення списку афілійованих осіб кредитної організації, а також представляти цей список в Банк Росії в якості однієї з форм звітності [5] . Які особи є афілійованими, визначено в ст. 4 Закону Української РСР "Про конкуренцію і обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках".

Відповідно до ст. 8 і 43 Закону про банки і банківську діяльність кредитні організації зобов'язані публікувати за формами і в терміни, які встановлюються Банком Росії, певну інформацію про свою діяльність [6] .

При цьому в ч. 1 ст. 58 Закону про Центральний банк РФ встановлено, що Банк Росії не має права вимагати від кредитних організацій надання не передбаченої федеральними законами інформації про клієнтів кредитних організацій і про інших третіх осіб, не пов'язаної з банківським обслуговуванням зазначених осіб.

Найважливішою передумовою підвищення ефективності регулювання та банківського нагляду є поступовий перехід кредитних організацій, починаючи з 1 січня 2004 року, на міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ). При цьому фінансова звітність за МСФЗ складається на основі російської бухгалтерської звітності із застосуванням методу трансформації і представляється в Банк Росії паралельно зі звітністю, складеною за російськими стандартами.

Метод трансформації передбачає перегрупування статей бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки, а також використання інших баз даних, які формуються на основі первинних документів, з внесенням необхідних коригувань і застосуванням професійних суджень [7] .

У цій частині на кредитні організації поширюється Федеральний закон від 27.07.2010 № 208-ФЗ "Про консолідованої фінансової звітності" (п. 1 ст. 2), яка повинна складатися відповідно до МСФЗ і Роз'яснень МСФЗ, прийнятими Фондом Комітету з Міжнародних стандартів фінансової звітності в порядку, встановленому Урядом РФ за погодженням з Банком Росії (п. 3 ст. 3) [8] . За Банком Росії зберігається право встановлювати порядок подання та публікації кредитними організаціями іншого виду фінансової звітності, складеної відповідно до МСФЗ, а також порядок використання такої звітності та консолідованої фінансової звітності з метою банківського нагляду (п. 3 ст. 2).

Проведення перевірок кредитних організацій (інспекційний нагляд)

Відповідно до ст. 73 Закону про Центральний банк РФ для здійснення функцій банківського регулювання та банківського нагляду Банк Росії проводить перевірки кредитних організацій та їх філій.

Порядок проведення перевірок встановлюється Банком Росії [9] .

Виділяються наступні види перевірок.

1. Комплексні і тематичні. Комплексні перевірки проводяться за всіма основними напрямками діяльності кредитної організації за певний період.

Тематичні перевірки - за окремими напрямками діяльності або видів банківських операцій і угод, які здійснюються кредитною організацією (її філією), за певний період.

2. Планові та позапланові. Планові перевірки проводяться відповідно до Зведеного річного плану комплексних і тематичних перевірок кредитних організацій (їх філій), який складається на календарний рік.

Позапланові перевірки кредитних організацій (їх філій) проводяться при необхідності. Підставами для їх проведення є: наявність даних про порушення кредитними організаціями (їх філіями) законодавства; суттєва зміна фінансового стану кредитної організації, в тому числі виникнення підстав для здійснення заходів щодо запобігання банкрутству; виявлення фактів, що свідчать про можливу недостовірність обліку (звітності) кредитних організацій (їх філій) і деякі інші.

3. Первинні і повторні. Організація і проведення повторних перевірок кредитних організацій (їх філій) по одним і тим же питанням за один і той самий звітний період їх діяльності допускається тільки за вказаними нижче підстав, передбачених Законом про Центральному банку РФ.

Крім того, виділяються два типи перевірок: регіональні і міжрегіональні.

Регіональної є перевірка структурних підрозділів кредитної організації, нагляд за діяльністю яких здійснюється одним і тим же територіальним установою Банку Росії.

Під структурними підрозділами кредитної організації в даному випадку розуміються головний офіс кредитної організації, її філії та представництва, а також внутрішні структурні підрозділи кредитної організації (її філії).

Міжрегіональна перевірка - це перевірка структурних підрозділів кредитної організації, нагляд за діяльністю яких здійснюють різні територіальні установи Банку Росії.

Перевірки кредитних організацій (їх філій) можуть здійснюватися:

  • - Без попереднього повідомлення кредитної організації (її філії). Це стосується перш за все питань дотримання вимог законодавства у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму;
  • - З попереднім повідомленням кредитної організації (її філії).

З питань, що стосуються страхування вкладів, перевірки проводяться за участю представників Державної корпорації "Агентство по страхуванню внесків" [10] .

При цьому в ч. 5 і 6 ст. 73 Закону про Центральний банк РФ передбачені обмеження на проведення перевірок Банком Росії кредитних організацій:

  • 1) Банк Росії не має права проводити більше однієї перевірки кредитної організації (її філії) за одним і тим же питанням за один і той самий звітний період діяльності;
  • 2) перевіркою можуть бути охоплені тільки п'ять календарних років діяльності кредитної організації (її філії), що передують року проведення перевірки;
  • 3) проведення Банком Росії повторної перевірки кредитної організації (її філії) за одним і тим же питанням за один і той вже перевірений період дозволяється лише з таких підстав:
    • а) якщо така перевірка проводиться у зв'язку з реорганізацією або ліквідацією кредитної організації;
    • б) за вмотивованим рішенням Ради директорів, яке приймається в порядку контролю за діяльністю територіального установи Банку Росії, який проводив перевірку, або на підставі клопотання відповідного структурного підрозділу Банку Росії про необхідність оцінки фінансового стану та якості активів і пасивів кредитної організації.

Дані обмеження не поширюються на тематичні інспекційні перевірки, що проводяться з метою визначення відповідності банку вимогам, що пред'являються до учасників системи страхування вкладів (ч. 4 і 5 ст. 45 Закону про страхування вкладів фізичних осіб в банках РФ).

Федеральним законом "Про національну платіжну систему" на Банк Росії також покладено обов'язок проводити перевірки суб'єктів платіжних систем (ст. 33). Для значущих платіжних систем, визнаних такими Банком Росії в силу їх відповідності певним критеріям, встановлені особливі вимоги і порядок перевірки їх дотримання (ст. 22-24).

До банківського нагляду в частині, що стосується порядку організації і проведення перевірок, не застосовуються положення Федерального закону від 26.12.2008 № 294-ФЗ "Про захист прав юридичних осіб і індивідуальних підприємців при здійсненні державного контролю (нагляду) і муніципального контролю" (подп. 10 п. 3.1 ст. 3).

  • [1] Див .: Положення про кураторів кредитних організацій, затв. ЦБ РФ 07.09.2007 № 310-П.
  • [2] Див .: Вказівка ЦБ РФ від 09.02.2009 № 2182-У "Про порядок призначення уповноважених представників Банку Росії, здійснення ними діяльності і припинення здійснення ними своєї діяльності"; Вказівка ЦБ РФ від 09.02.2009 № 2181-У "Про порядок подання кредитними організаціями інформації та документів уповноваженим представникам Банку Росії".
  • [3] Див., Наприклад, вказівки ЦБ РФ: від 12.11.2009 № 2332-У "Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій в Центральний банк Російської Федерації"; від 16.07.2012 № 2851-У "Про правила складання та подання звітності кредитними організаціями в Центральний банк Російської Федерації".
  • [4] Див., Наприклад: Вказівка ЦБ РФ від 01.03.2004 № 1390-У "Про порядок інформування кредитними організаціями Центрального банку Російської Федерації про використання у своїй діяльності інтернет-технологій".
  • [5] Див .: Положення про порядок ведення обліку та подання інформації про афілійованих осіб кредитних організацій, затв. ЦБ РФ 20.07.2007 № 307-П.
  • [6] Див .: Вказівка ЦБ РФ від 20.01.2009 № 2172-У "Про опублікування і поданні інформації про діяльність кредитних організацій і банківських (консолідованих) груп".
  • [7] Див .: п. 1.1 Методичних рекомендацій "Про порядок складання та подання кредитними організаціями фінансової звітності", доведених листом Банку Росії від 05.02.2013 № 16-Т.
  • [8] Див .: Положення про визнання Міжнародних стандартів фінансової звітності та Роз'яснень Міжнародних стандартів фінансової звітності для застосування на території Російської Федерації, утв. постановою Уряду РФ від 25.02.2011 № 107.
  • [9] Див .: інструкцію ЦБ РФ від 25.08.2003 № 105-І "Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації"; інструкцію ЦБ РФ від 01.12.2003 № 108-І "Про організацію інспекційної діяльності Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії)".
  • [10] Особливості проведення таких перевірок встановлено зазначенням ЦБ РФ від 13.01.2005 № 1542-У "Про особливості проведення перевірок банків за участю службовців Державної корпорації" Агентство по страхуванню внесків "".
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >