Види банківських рахунків

Стандартний набір розрахункових операцій, які зобов'язана виконувати кредитна організація по що відкриває банківського рахунку, визначається через вибір відповідного виду рахунку.

Можливі види рахунків визначаються нормативними актами Банку Росії через сукупність ряду ознак, наприклад, таких як валюта рахунку (рублеві і валютні рахунки), правовий статус власника рахунку (наприклад, рахунки нерезидентів, кореспондентські рахунки, рахунки юридичних і фізичних осіб) і ряд інших.

Залежно від характеру операцій за рахунком можна виділити загальні (універсальні) рахунки і цільові (спеціальні) рахунки.

Загальні (універсальні) рахунки дозволяють здійснювати будь-які операції і обмежені лише компетенцією їх власників і правилами здійснення конкретних операцій. До них відносяться розрахункові рахунки, поточні рахунки, в тому числі валютні, а також кореспондентські рахунки банків (гривневі та валютні).

Розрахункові рахунки відкриваються для обліку рублевих коштів і дозволяють здійснювати практично будь-які операції, крім прямо заборонених законом. У цих випадках власник рахунку сам визначає напрямок використання коштів, час і розмір вироблених операцій.

Поточні рахунки відкриваються як в рублях, так і в іноземній валюті. Їх виділення обумовлено тим, що режим поточного рахунку передбачає обмеження кола здійснюваних операцій, але це не пов'язано зі строго цільовим використанням коштів. Тому в рублях вони відкриваються, як правило, філіям та представництвам юридичних осіб, оскільки в цьому випадку обсяг операцій за рахунком визначає створила їх юридична особа в залежності від наданих їм повноважень. Валютні рахунки називаються поточними, оскільки кошти з них можуть використовуватися тільки в певному порядку.

Кореспондентські рахунки відкриваються один одному кредитними організаціями на підставі договорів про встановлення кореспондентських відносин, що є різновидом договорів банківського рахунку, для здійснення міжбанківських розрахунків (як за своїми зобов'язаннями, так і за зобов'язаннями своїх клієнтів). Кожна кредитна організація зобов'язана мати рублевий кореспондентський рахунок в Банку Росії.

Встановлення кореспондентських відносин з іншими кредитними організаціями здійснюється на добровільних засадах. При цьому обслуговування кореспондентських рахунків в іноземній валюті здійснюється кредитними організаціями за наявності валютної ліцензії Банку Росії.

Цільові (спеціальні) рахунки передбачають строго цільове використання коштів і наявність суб'єкта, який контролює це використання [1] . До них можна віднести, наприклад, рахунки для розрахунків з діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, спеціальні брокерські рахунки та ін.

Так, кредитним організаціям-довірчим керуючим відкриваються рахунки для розрахунків з діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням (п. 1 ст. 1018 ЦК РФ).

Брокер, що працює з отриманими від клієнтів грошима, повинен відкривати для операцій з цими коштами в кредитній організації спеціальний брокерський рахунок (див. П. 3 ст. 3 Закону про ринок цінних паперів, п. 4 ст. 23 Федерального закону від 24.07.2002 № 111-ФЗ "Про інвестування коштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в Російській Федерації"), Ці рахунки можуть виступати в якості торговельних і клірингових рахунків (ч. 4 ст. 15, ч. 4 ст. 16 Федерального закону "Про кліринг і клірингової діяльності ").

Банківські платіжні агенти (субагенти) зобов'язані використовувати спеціальний банківський рахунок (рахунки) для зарахування в повному обсязі отриманих від фізичних осіб готівкових коштів (ч. 5 і 6 ст. 14 Федерального закону "Про національну платіжну систему").

На загальні (універсальні) рахунки гл. 45 ГК РФ поширюється в повному обсязі.

На кореспондентські та інші рахунки кредитних організацій правила цієї глави поширюються, якщо інше не передбачено законом, іншими правовими актами або встановленими відповідно до них банківськими правилами (ст. 860 ЦК України).

На валютні рахунки ці правила поширюються з урахуванням особливостей, встановлених Федеральним законом "Про валютне регулювання та валютний контроль" (п. 3 ст. 317 ЦК України).

За цільовим (спеціальним) рахунках здійснюються лише операції, передбачені їх призначенням. Положення гл. 45 ГК РФ, НК РФ, Закону про страхові внески можуть застосовуватися до них тільки, якщо це не тягне порушення принципу цільового використання коштів. Необхідність введення цільових (спеціальних) рахунків пов'язана з публічною потребою відокремлення коштів, які можуть бути витрачені тільки на певні цілі, і відповідно з необхідністю їх захисту від примусового вилучення з загальних підставах.

Наприклад, з огляду на, що на кореспондентські та інші рахунки кредитних організацій поширюються положення гл. 45 "Банківський рахунок" ГК РФ, на них також поширюються вимоги НК РФ про подання до податкових органів за місцем обліку відомостей про відкриття або закриття цих рахунків [2] .

Окремо необхідно розглядати рахунки з обліку коштів і доходів бюджетів.

Вони є за правовою природою банківськими рахунками, але зі спеціальним правовим режимом, визначеним БК РФ. Зокрема, згідно з п. 1 ст. 166.1 БК РФ Федеральне казначейство відкриває в Банку Росії і кредитних організаціях рахунки з обліку коштів бюджетів бюджетної системи РФ, здійснює їх касове обслуговування, встановлює режим цих рахунків. Порядок відкриття цих рахунків визначається Банком Росії.

При стягненні коштів з таких рахунків слід враховувати, що стосовно бюджетів всіх рівнів встановлено їх імунітет, тобто стягнення з рахунків бюджетів може здійснюватися тільки на підставі судового рішення, за винятком випадків, передбачених БК РФ і в спеціальному порядку (ст. 239, гл. 24.1 БК РФ).

  • [1] У Концепції розвитку цивільного законодавства РФ цей різновид рахунків і принципи визначення його режиму передбачається встановити законодавчо (п. 2.4.1 розд. VI). Це виразилося в тому, що в Проекті змін ГК РФ прямо передбачено декілька видів спеціальних рахунків, таких як номінальний, ескроу, накопичувальний і ін.
  • [2] Див .: лист МНС Росії від 15.11.2002 № ММ-6-09 / 1 768 @ "Про повідомленні банками в податкові органи відомостей про відкриття (закриття) кореспондентських рахунків".
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >