Закриття банківських рахунків

Специфіка договорів банківського рахунку проявляється і в можливості їх розірвання в односторонньому порядку.

З точки зору цивільного права розірвання договору банківського рахунку та закриття рахунку відбуваються одномоментно, тобто розірвано договір - немає і банківського рахунку, а закриття банківського рахунку одночасно означає розірвання договору.

В обгрунтування цієї позиції можна навести такі аргументи.

По-перше, в п. 4 ст. 859 ГК РФ прямо вказано, що розірвання договору банківського рахунку є підставою для закриття рахунку клієнта.

По-друге, як уже зазначалося, згідно п. 1 ст. 845 ГК РФ під банківськими рахунками розуміються рахунки, що входять в предмет договору банківського рахунку.

Невипадково арбітражна практика виходить з того, що в разі отримання кредитної організацією заяви клієнта про закриття рахунку, договір банківського рахунку слід вважати розірваним, якщо інше не випливає із зазначеного заяви, тобто якщо в заяві не вказано пізніший термін припинення відносин з кредитною організацією [1] .

На підставі п. 3 ст. 859 ГК РФ при розірванні договору банківського рахунку залишок грошових коштів на рахунку видається клієнтові або за його вказівкою перераховується на інший рахунок не пізніше семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта. У таких випадках грошове зобов'язання кредитної організації включає як залишок коштів на рахунку, так і суми, списані за платіжними дорученнями з рахунку клієнта, але не перераховані з кореспондентського рахунку кредитної організації [2] .

Необхідно розрізняти розірвання договору банківського рахунку з ініціативи кредитної організації і з ініціативи клієнта. При цьому для розірвання договору банківського рахунку з ініціативи кредитної організації існує два порядки: судовий і позасудовий.

Відповідно до п. 2 ст. 859 ГК РФ договір банківського рахунку може бути розірваний судом за ініціативою кредитної організації в наступних випадках:

  • - Коли сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру, передбаченого банківськими правилами (в даний час таких правил немає) або договором, і якщо така сума не буде відновлена ​​протягом місяця від дня попередження кредитної організації про це;
  • - При відсутності операцій за цим рахунком протягом року, якщо інше не передбачено договором.

Однак при наявності позасудового порядку судовий порядок втратив актуальність.

Відповідно до п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, якщо інше не передбачено договором, за відсутності протягом двох років коштів на рахунку клієнта і операцій за цим рахунком банк має право відмовитися від виконання договору банківського рахунку, попередивши в письмовій формі про це клієнта. Договір банківського рахунку вважається розірваним після закінчення двох місяців з дня направлення банком такого попередження, якщо на рахунок клієнта протягом цього терміну не надійшли грошові кошти.

Дане положення поширюється і на відносини, що виникли з договорів банківського рахунку, укладених до набрання ним чинності (ст. 2 Федерального закону від

18.07.2005 № 89-ФЗ "Про внесення зміни до статті 859 частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації").

У договорі банківського рахунку може бути встановлений інший термін, а також передбачено тільки умова про відсутність операцій незалежно від наявності залишку коштів на рахунку.

З ініціативи клієнта кредитної організації відповідно до п. 1 ст. 859 ГК РФ договір банківського рахунку розривається за заявою будь-якої пори.

З огляду на це, арбітражна практика виходить з такого:

  • 1) при наявності в договорі банківського рахунку умови, що обмежує право клієнта на розірвання договору в залежності від факту неповернення кредитної організації отриманого кредиту або з яких-небудь інших причин, арбітражним судам необхідно розцінювати такі умови, як нікчемні (ст. 180 ЦК України) [ 3][3] ;
  • 2) при розірванні договору банківського рахунку кредитна організація не має права вимагати від клієнта подання платіжного доручення про перерахування залишку грошових коштів з рахунку [2] .

Іншими словами, тут можлива ситуація, коли дія договору банківського рахунку припинилося і, отже, банківський рахунок закритий, а заборгованість кредитної організації перед клієнтом зберігається. У такому випадку відносини між кредитною організацією та її колишнім клієнтом стають позадоговірними і відповідно заборгованість кредитної організації перед цим клієнтом повинна переходити в розряд заборгованості перед іншими кредиторами.

Ця заборгованість може бути стягнена колишнім клієнтом з кредитної організації в загальному порядку (в претензійному або судовому) в межах трирічного строку позовної давності. Після закінчення цього терміну, виходячи із загальних принципів ведення бухгалтерського обліку, вона відноситься на доходи кредитної організації. Крім того, до закінчення строку позовної давності зобов'язання перед клієнтом може бути виконано кредитною організацією шляхом внесення боргу в депозит нотаріуса (ст. 327 ЦК України).

Такий же порядок діє при розірванні договору банківського рахунку з ініціативи кредитної організації при наявності залишку коштів на рахунку, якщо договором передбачена можливість його розірвання тільки за умови відсутності операцій за рахунком;

3) наявність невиконаних розрахункових документів, пред'явлених до рахунку клієнта, не є перешкодою для розірвання відповідного договору. Не виконані в зв'язку з закриттям рахунку виконавчі документи повертаються кредитної організацією особам, від яких вони надійшли (стягувачу, судового пристава-виконавця), з відміткою про причини неможливості виконання для вирішення ними питання про порядок подальшого стягнення [5] .

Чи не відображений в актах судової практики питання про те, чи можна розірвати договір банківського рахунку при наявності зупинення операцій за рахунком.

З даного питання необхідно враховувати два моменти.

По-перше, призупинення операцій за рахунком є ​​мірою, що обмежує права клієнта кредитної організації на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку, а не на розірвання договору банківського рахунку. Право на розірвання договору банківського рахунку є самостійним суб'єктивним правом клієнта кредитної організації, порядок здійснення якого визначається цивільним законодавством.

Обмеження одного суб'єктивного права (на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку) не може автоматично поширюватися на інше суб'єктивне право (на розірвання договору банківського рахунку).

По-друге, виходячи з того, що розірвання договору банківського рахунку та закриття рахунку з точки зору цивільного права відбуваються одномоментно, а відносини між кредитною організацією та її клієнтом після розірвання договору банківського рахунку стають позадоговірними, такий захід, як зупинення операцій за рахунком не може поширюватися на виплату кредитної організацією клієнту залишку коштів на рахунку, оскільки це вже не видаткова операція за рахунком клієнта.

В іншому випадку виходить, що після розірвання договору банківського рахунку сам банківський рахунок ще може існувати сім днів, встановлених для виконання кредитної організацією свого обов'язку по перерахуванню (видачі) залишку коштів на рахунку, а в разі невиконання або неможливості виконання кредитної організацією цього обов'язку - ще три роки. Одночасно це означає і можливість проведення за цим рахунком операцій із зарахування коштів.

Таким чином, слід зробити висновок, що наявність в кредитній організації рішення податкового чи іншого уповноваженого органу про призупинення операцій по банківському рахунку саме по собі не є прямим обмеженням для розірвання договору банківського рахунку та перерахування залишку грошових коштів на рахунку в іншу кредитну організацію [6] .

Разом з тим застосування такого заходу, як зупинення операцій за рахунком в кредитній організації встановлено з метою охорони публічних інтересів. Розірвання договору банківського рахунку та перерахування залишку грошових коштів на рахунку в іншу кредитну організацію робить досягнення даної мети неможливим.

Тому з юридичної точки зору більш коректної є позиція, заснована на поділі цивільно-правових і публічно-правових наслідків розірвання договору банківського рахунку, тобто при наявності рішення податкового органу про призупинення операцій за рахунком розірвати договір банківського рахунку можна, але виключити з бухгалтерського обліку рахунок не можна [7] .

Відповідно в цьому випадку перерахування залишку коштів на інший банківський рахунок клієнта вироблено бути не може, оскільки раніше існуючий банківський рахунок перетворюється в рахунок, призначений для проведення строго визначеної операції (перерахування коштів на інший банківський рахунок при скасуванні рішення про призупинення операцій). Причому, оскільки в цьому випадку договору банківського рахунку вже немає, здійснення інших операцій виключається повністю.

Крім того, необхідно враховувати, що оскільки закриття кредитної організацією рахунку платника податків в порядку, встановленому ст. 859 ГК РФ, не є підставою для скасування рішення податкового органу про призупинення операцій по рахунках платника податків, то відкриття нею нових рахунків платника податків є порушенням ст. 76 НК РФ і тягне за собою застосування відповідальності, передбаченої п. 1 ст. 132 і ст. 134 НК РФ [8] .

  • [1] Пункт 13 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 № 5 "Про деякі питання практики розгляду спорів, пов'язаних з укладенням, виконанням та розірванням договорів банківського рахунку"
  • [2] Пункт 12 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 № 5.
  • [3] Пункт 11 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 № 5.
  • [4] Пункт 12 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 № 5.
  • [5] Пункт 16 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 №5.
  • [6] У зв'язку з цим некоректним є позиція, виражена в листі МНС Росії від 16.09.2002 № 24-1-13 / 1083-АД665, згідно з якою розірвання договору банківського рахунку в разі наявності залишку грошових коштів на рахунку пов'язане з проведенням видаткових операцій за вказаною рахунку: видача клієнту або перерахування на інший рахунок залишку коштів. Тому в разі призупинення за рішенням податкового органу операцій за рахунком платника податків-організації в банку при наявності залишку грошових коштів на зазначеному рахунку банк не має права видавати клієнту або перераховувати за його вказівкою на інший рахунок залишок грошових коштів на рахунку і відповідно не має права закрити вказаний рахунок клієнта . При відсутності коштів на рахунку клієнта банк за заявою клієнта має право закрити вказаний рахунок, оскільки розірвання договору банківського рахунку в даному випадку не спричинить проведення видаткових операцій за рахунком.
  • [7] Див .: пункт 8.5 Інструкції Банку Росії від 14.09.2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)".
  • [8] Див .: п. 3 листа ФНС Росії від 28.11.2005 № ЧД-6-24 / 998 @.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >