Терміни виконання зобов'язань кредитними організаціями при перекладах грошових коштів (безготівкові розрахунки)

Терміни виконання кредитними організаціями своїх зобов'язань встановлюються законодавством стосовно скоєння операцій по конкретному рахунку клієнта.

Відповідно до ч. 1 ст. 849 ГК РФ кредитна організація зобов'язана зараховувати надійшли на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження в кредитну організацію відповідного платіжного документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку.

Слід звернути увагу, що обов'язок кредитної організації, яка обслуговує отримувача коштів, по зарахуванню коштів на його рахунок виникає перед ним з моменту зарахування коштів на її кореспондентський рахунок і отримання документів, які є підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача [1] .

Згідно ч. 2 ст. 849 ГК РФ кредитна організація зобов'язана за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем надходження в банк відповідного платіжного документа, якщо інші терміни не передбачені законом, виданими відповідно до нього банківськими правилами або договором банківського рахунку. Причому необхідно враховувати, що при перерахуванні коштів в безготівковому порядку через іншу кредитну організацію (через Банк Росії) в цей термін має бути здійснено не тільки списання коштів з рахунку клієнта, а й передача в банк-кореспондент документів, які служать підставою для перерахування або зарахування коштів на рахунок одержувача [2] .

Такі ж терміни встановлені в ст. 31 Закону про банки і банківську діяльність.

Аналогічні терміни встановлені і стосовно до розрахунків за податковими зобов'язаннями, за винятком випадків стягнення коштів з валютних рахунків, коли інкасове доручення податкового органу виконується не пізніше двох операційних днів з моменту його отримання (п. 6 ст. 46 НК РФ, п. 12 ст. 19 Закону про страхові внески).

При цьому за умови пред'явлення фізичною особою доручення на перерахування податку до відокремлений підрозділ кредитної організації, яка не має кореспондентського субрахунка, термін для виконання доручення платника податків продовжується на час доставки такого доручення організацією федеральної поштового зв'язку в підрозділ кредитної організації, що має кореспондентський рахунок (субрахунок), але не більш ніж на п'ять операційних днів.

Також слід враховувати, що при неможливості виконання в строк доручення платника податків або доручення податкового органу в зв'язку з відсутністю (недостатністю) грошових коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації, відкритому в Банку Росії, кредитна організація зобов'язана протягом дня, наступного за днем ​​закінчення терміну виконання доручення , повідомити про це в податковий орган і платнику (п. 2, 3.1 ст. 60 НК РФ, п. 6 ст. 24 Закону про страхові внески).

Загальний термін безготівкових розрахунків (тобто конкретної розрахункової операції) відповідно до ч. 5 ст. 5 Федерального закону "Про національну платіжну систему" переказ грошових коштів, за винятком перекладу електронних грошових коштів, здійснюється в термін не більше трьох робочих днів починаючи з дня списання коштів з банківського рахунку платника або з дня подання платником готівкових коштів з метою переказу грошових коштів без відкриття банківського рахунку.

Необхідно враховувати, що всіх випадках, коли встановлюються терміни для проведення розрахункових операцій, мова йде про операційні днями, тобто частини робочого дня, протягом якої кредитна організація здійснює прийом розрахункових документів від своїх клієнтів.

Дана обставина дуже важливо для визначення моменту, з якого починається протягом терміну для здійснення кредитної організацією операції по рахунку клієнта, оскільки якщо розрахунковий документ надійшов у кредитну організацію після закінчення часу операційного дня, то днем його надходження повинен вважатися наступний операційний день [3] .

  • [1] Див .: п. 3 постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 19.04.1999 № 5 "Про деякі питання практики розгляду спорів, пов'язаних з укладенням, виконанням та розірванням договорів банківського рахунку".
  • [2] Див .: п. 21 постанови Пленуму Верховного Суду РФ і Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 08.10.1998 № 13/14 "Про практику застосування положень Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими грошовими коштами".
  • [3] Пункт 1.5.1 ч. III Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 № 385-П.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >