Розрахунки платіжними дорученнями

При розрахунках платіжним дорученням кредитна організація зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником особи в цій чи іншій кредитній організації (п. 1 ст. 863 ЦК України). Таким чином, платіжне доручення являє собою доручення клієнта кредитної організації про перерахування певної суми зі свого рахунку.

На підставі п. 1 і 2 ст. 865 ГК РФ кредитна організація, яка прийняла платіжне доручення платника, зобов'язана перерахувати відповідну суму кредитної організації, яка обслуговує отримувача коштів, для її зарахування на його рахунок. Для виконання зазначеної операції з перерахування грошових коштів вона має право залучати інші кредитні організації, в тому числі Банк Росії. Підставою для цього служать договори кореспондентського рахунку, укладені з цими кредитними організаціями.

Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку (п. 3 ст. 865 ЦК України).

Розрахунки платіжними дорученнями застосовуються при розрахунках за податковими зобов'язаннями платниками податків і зборів, а також при перерахуванні грошей з бюджету (наприклад, при поверненні з бюджету сум надміру сплачених податків органами федерального казначейства).

Розрахунки за акредитивом

Поняття і сфера застосування акредитива

Відповідно до п. 1 ст. 867 ГК РФ при розрахунках за акредитивом кредитна організація, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити платежі одержувачу коштів (бенефіціару ) [1] .

В якості виконуючого банку може виступати банк- емітент, банк одержувача коштів чи інший банк.

Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору [2] .

Розрахунки акредитивами застосовуються тільки за цивільно-правовим зобов'язанням. При розрахунках по публічним зобов'язанням дана форма розрахунків не використовується.

Стосовно до цивільно-правових відносин акредитиви можуть використовуватися при розрахунках за будь-яким зобов'язанням. Однак традиційною сферою його застосування є відносини за договором поставки.

Акредитиви при розрахунках з контрагентами можуть використовувати як юридичні, так і фізичні особи.

відкриття акредитива

Відкриття акредитива здійснюється банком-емітентом

  • - Номер і дата акредитива;
  • - Сума акредитива;
  • - Реквізити платника;
  • - Реквізити банку-емітента;
  • - Реквізити отримувача коштів;
  • - Реквізити виконуючого банку;
  • - Вид акредитива;
  • - Термін дії акредитива;
  • - Спосіб виконання акредитива;
  • - Перелік документів, що подаються одержувачем коштів, і вимоги до акредитуючою документами;
  • - призначення платежу;
  • - Термін подання документів;
  • - Необхідність підтвердження (за наявності);
  • - Порядок оплати комісійної винагороди банків.

Виконуючий банк повідомляє умови надійшов від банку-емітента акредитива одержувачу коштів. Відповідно до повноважень, наданих банком-емітентом, виконуючий банк може залучати для повідомлення умов акредитива інший банк [3] .

види акредитивів

Кредитними організаціями можуть відкриватися такі види акредитивів:

  • покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
  • відкличні і безвідкличні (можуть бути підтвердженими). При цьому акредитив є відкличним, якщо в його тексті прямо не встановлено інше (п. 3 ст. 868 ЦК України).
  • 1. При відкритті покритого ( депонованого ) акредитива (абз. 1 п. 2 ст. 867 ЦК України) банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. Дана сума депонується виконуючим банком на спеціальному балансовому рахунку [4] .

При відкритті непокритого ( гарантованого ) акредитива (абз. 2 п. 2 ст. 867 ЦК України) банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку банку-емітента, тобто цей порядок застосовується лише при наявності прямих кореспондентських відносин між банком-емітентом і виконуючим банком.

2. Відзивним визнається акредитив, який може бути змінений або скасований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів (п. 1 ст. 868 ЦК України). Відкликання акредитива не створює будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів. Однак виконуючий банк зобов'язаний здійснити платіж або інші операції за відкличним акредитивом, якщо до моменту їх здійснення ним не одержано повідомлення про зміну умов або скасування акредитива.

У разі зміни умов або скасування відзивного акредитива банк-емітент зобов'язаний направити відповідне повідомлення одержувачу коштів не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​зміни умов або скасування акредитива.

Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива лунають із боку платника, але вони повинні передаватися через банк-емітент, який сповіщає виконуючий банк, а той відповідно - одержувача (банк одержувача).

Безвідкличний акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів (п. 1 ст. 869 ЦК України). Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди одержувача коштів. Часткове прийняття змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.

  • 3. На підставі п. 2 ст. 869 ГК РФ на прохання банку-емітента безвідкличний акредитив може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додаткового до зобов'язанню банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за подання ним документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Умови підтвердженого акредитива вважаються зміненими або акредитив вважається скасованим з моменту отримання банком-емітентом згоди виконуючого банку, що підтвердив акредитив, і одержувача коштів. Підтверджений акредитив не може бути змінений або скасований без згоди виконуючого банку.
  • 4. Чи не суперечить російському законодавству використання поділюваних акредитивів (тобто можна відкрити кілька акредитивів в межах суми, зазначеної в акредитиві).

При цьому слід враховувати, що чинним російським законодавством подільних акредитивів не передбачено. Це поняття з міжнародної практики, зокрема, подільність акредитивів згадується в Уніфікованих правилах і звичаях для документарних акредитивів.

Разом з тим застосування поділюваних акредитивів російському законодавству, якщо сторони узгодили в договорі їх застосування. За угодою платника і одержувача повинні визначатися і критерії подільності акредитива.

виконання акредитива

Відкриття акредитива не є платежем за договором. Погашення основного зобов'язання можливе лише при виконанні акредитива. При цьому виплата готівки по акредитиву не допускається.

Для виконання акредитива одержувач коштів подає до виконуючого банку документи, що підтверджують виконання всіх умов акредитива. При порушенні хоча б однієї з умов акредитива виконання акредитива не провадиться (π. 1 ст. 870 ЦК України). Одержувач коштів може надати документи безпосередньо в банк-емітент [5] .

Якщо виконуючий банк відмовляє у прийнятті документів, які за зовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива, він зобов'язаний негайно проінформувати про це одержувача коштів і банк-емітент із зазначенням причин відмови (п. 1 ст. 871 ЦК України). Обов'язки перевіряти фактичне виконання договору, за яким здійснюються розрахунки, виконуючий банк не несе [6] .

Виконання акредитива здійснюється за допомогою переказу грошових коштів платіжним дорученням виконуючого банку на банківський рахунок одержувача коштів або у вигляді зарахування відповідної суми на банківський рахунок одержувача коштів у виконуючому банку [7] .

У тих випадках, коли банк-емітент, одержавши прийняті виконуючим банком документи, вважає, що вони не відповідають за зовнішніми ознаками умовам акредитива, він має право відмовитися від їх прийняття і вимагати від виконуючого банку суму, сплачену одержувачеві коштів з порушенням умов акредитива, а по непокритим (гарантованим) акредитивом відмовитися від відшкодування виплачених сум (п. 2 ст. 871 ЦК України).

Федеральний закон "Про національну платіжну систему" вводить поняття безумовності перекладу, під якою розуміється характеристика переказу грошових коштів, що позначає відсутність умов або виконання всіх умов для здійснення переказу грошових коштів в певний момент часу (подп. 15 ст. 3). Безумовність переказу грошових коштів настає в момент виконання визначених платником та (або) одержувачем коштів або іншими особами умов здійснення переказу грошових коштів, в тому числі здійснення зустрічного переказу грошових коштів в іншій валюті, зустрічної передачі цінних паперів, подання документів, або при відсутності зазначених умов (ч. 8 ст. 5).

Якщо виконуючий банк провів платіж або здійснив іншу операцію відповідно до умов акредитива, банк-емітент зобов'язаний відшкодувати йому понесені витрати. Зазначені витрати, а також усі інші витрати банку-емітента, пов'язані з виконанням акредитива, відшкодовуються платником (п. 2 ст. 870 ЦК України). Однак необхідно враховувати, що обов'язок банку-емітента відшкодувати виконуючому банку його витрати не залежить від можливості їх відшкодування платником [8] .

закриття акредитива

Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:

  • • після закінчення терміну акредитива;
  • • за заявою одержувача коштів про відмову від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;
  • • на вимогу платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива.

Про закриття акредитива виконуючий банк повинен довести до відома банк-емітент.

Невикористана сума покритого (депонованого) акредитива підлягає поверненню банку-емітенту негайно одночасно із закриттям акредитива. Банк-емітент повинен зарахувати повернені суми на рахунок платника, з якого депонувалися кошти (ст. 873 ЦК України).

Відповідальність кредитних організацій при розрахунках аккредітіваміВ відповідно до п. 1 ст. 872 ГК РФ відповідальність за порушення умов акредитива перед платником за загальним правилом несе банк-емітент, а перед банком-емітентом виконуючий банк, за винятком випадків, передбачених цією статтею.

Так, наприклад, банк-емітент несе відповідальність за несвоєчасне повернення коштів невикористаного акредитива.

Є два винятки із зазначеного вище загального правила про відповідальність банку-емітента:

  • 1) при необгрунтованій відмові виконуючого банку у виплаті коштів по покритому або підтвердженого акредитиву відповідальність перед одержувачем коштів може бути покладена на виконуючий банк (п. 2 ст. 872 ЦК України);
  • 2) в разі неправильної виплати виконуючим банком грошових коштів по покритому або підтвердженого акредитиву внаслідок порушення умов акредитива відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк (п. 3 ст. 872 ЦК України).

При цьому прийняття банком-емітентом документів з виконання акредитива від виконуючого банку без зауважень і заперечень не звільняє виконуючий банк від відповідальності перед платником за акредитивом.

Слід також зазначити, що виконуючий банк зобов'язаний перевірити пред'являються для виконання акредитива документи за зовнішніми ознаками, на предмет їх відповідності вимогам нормативних актів, навіть якщо ці вимоги не вказані платником за акредитивом в заяві на відкриття акредитива. Нотаріальне посвідчення подаються копій документів не звільняє виконуючий банк від цього обов'язку.

  • [1] У Концепції розвитку цивільного законодавства РФ передбачається норми ГК РФ про акредитивній формі розрахунків скорегувати з урахуванням конструкцій, які використовуються в новітній міжнародній банківській практиці і виражених в Уніфікованих правилах і звичаях для документарних акредитивів Міжнародної торгової палати (п. 2.5.3 розд. VI ).
  • [2] Пункт 6.3 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.16.2012 № 383-П.
  • [3] Пункти 6.6, 6.7 і 6.9 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [4] Див .: лист ЦБ РФ від 04.11.2002 № 08-31-1 / 3922 "Про порядок відкриття рахунку № 40901" Акредитиви до оплати "".
  • [5] Пункт 6.15 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [6] Пункт 9 Огляду практики розгляду спорів, пов'язаних з використанням акредитивної і інкасової форм розрахунків, див .: Інформаційний лист Вищого Арбітражного Суду РФ від 15.01.1999 №39.
  • [7] Пункт 6.20 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [8] Пункт 13 Огляду практики розгляду спорів, пов'язаних з використанням акредитивної і інкасової форм розрахунків, див .: Інформаційний лист Вищого Арбітражного Суду РФ від 15.01.1999 № 39.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >