Розрахунки по інкасо

Загальні питання розрахунків за інкасо

Відповідно до п. 1 ст. 874 ГК РФ при розрахунках по інкасо кредитна організація (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу.

Згідно п. 2 ст. 874 ГК РФ банк-емітент, який одержав доручення клієнта, має право залучати для його виконання інший банк (виконуючий банк).

Сфера застосування розрахунків по інкасо не обмежується тільки цивільно-правовими зобов'язаннями. Зокрема, в рамках розрахунків за інкасо проводиться стягнення з юридичних осіб несплачених у строк податків і зборів (недоїмок), а також сум пені, нарахованих за затримку їх сплати (ст. 46 і 75 НК РФ).

Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом), а також на підставі інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку). В актах Банку Росії ці операції позначаються як дві форми розрахунків: відповідно розрахунки в формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування) і розрахунки інкасовими дорученнями.

Розрахунки в формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування)

З 28 грудня 2011 вступила в силу ст. 6 Федерального закону "Про національну платіжну систему". Згідно з цією статтею в договірних відносинах перекази грошових коштів на вимогу одержувача коштів повинні проводитися тільки за згодою платника (за наявності його акцепту). При цьому вимога отримувача коштів зможе направлятися безпосередньо обслуговує платника оператору по переказу грошових коштів або через оператора з переказу грошових коштів, що обслуговує отримувача коштів.

Одержувачем коштів може бути кредитна організація, в тому числі кредитна організація платника (в цьому випадку складається банківський ордер).

При здійсненні безготівкових розрахунків у формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів застосовується платіжна вимога, інше розпорядження отримувача коштів [1] .

Акцепт платника може бути дан до надходження вимоги одержувача коштів (заздалегідь даний акцепт платника) або після його надходження обслуговуючому платника оператору по переказу грошових коштів.

Заздалегідь даний акцепт платника може бути дан в договорі між обслуговуючим платника оператором по переказу грошових коштів і платником або в вигляді окремого документа або повідомлення [2] .

Акцепт платника може бути дан щодо одного або декількох одержувачів коштів, одного або декількох вимог отримувача коштів.

У разі відсутності заздалегідь даного акцепту платника оператор по переказу грошових коштів передає надійшло вимога отримувача коштів для акцепту платнику не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження вимоги одержувача коштів. В цьому випадку акцепт платника повинен бути дана протягом п'яти робочих днів, якщо інший строк не передбачений договором між оператором по переказу грошових коштів і платником.

Допускається акцепт платника в частині суми вимоги одержувача коштів (частковий акцепт платника), якщо інше не передбачено договором між оператором по переказу грошових коштів і платником.

При відмові платника від акцепту або неотримання акцепту у встановлений термін вимога отримувача коштів має бути повернуто одержувачу коштів із зазначенням причини повернення.

Таким чином, в даний час застосовується попередній позитивний акцепт, тобто без яскраво вираженого згоди платника на оплату списання з його рахунку не проводиться.

Раніше платіжні вимоги оплачувалися в порядку попереднього негативного акцепту (тобто згодою вважалося відсутність заперечень). Однак його застосування на підставі акта Банку Росії було визнано Верховним Судом РФ незаконним [3] .

Рішення Верховного Суду РФ з цього питання було засновано на положенні п. 2 ст. 854 ГК РФ, відповідно до якого "у разі відсутності договору між банком і клієнтом на списання коштів без розпорядження клієнта списання грошових коштів з рахунку клієнта може бути зроблено тільки в випадках, встановлених законом, або за рішенням суду. Закону, який встановлює акцепт у формі мовчання , немає ".

Розрахунки інкасовими дорученнями

Інкасові доручення застосовуються:

  • 1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції. Найбільш яскравими прикладами є безспірне списання коштів податковими органами (ст. 46 НК РФ) і митними органами (ст. 153 Федерального закону "Про митне регулювання в Російській Федерації"), а також п. 2 ст. 13 Федерального закону від 29.10.1998 № 164-ФЗ "Про фінансову оренду (лізингу)";
  • 2) для стягнення за виконавчими документами;
  • 3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання кредитної організацією, яка обслуговує платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника (див. П. 2 ст. 854 ЦК України).

За загальним правилом, вимогу стягувача пред'являється в банк платника. У цьому випадку в банк пред'являється або розпорядження (коли оформлення інкасового доручення не потрібно), або інкасове доручення.

Однак інкасове доручення стягувача коштів може бути пред'явлено в кредитну організацію платника через кредитну організацію одержувача коштів.

Одержувачем коштів може бути кредитна організація, в тому числі кредитна організація платника (в цьому випадку складається банківський ордер) [4] .

Зазначене загальне правило пов'язане з тим, що інкасові доручення податкових і митних органів, а також інкасові доручення, засновані на виконавчих документах, можуть пред'являтися безпосередньо в кредитну організацію, яка обслуговує боржника (п. 2 і 4 ст. 46 НК РФ, ч. 1 ст . 8 Федерального закону "Про виконавче провадження", п. 6 ст. 153 Федерального закону "Про митне регулювання в Російській Федерації") [5] .

При стягненні коштів з рахунків в безспірному порядку в інкасовому дорученні в полі "Призначення платежу" має бути зроблено посилання на договір або закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті).

При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, що підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення [6] .

За загальним правилом при стягненні на підставі виконавчих документів обов'язково оформлення інкасового доручення.

Винятки становлять випадки, коли виконавчий документ безпосередньо надається стягувачем в виконуючий банк на підставі ч. 1 ст. 8 і ч. 2 ст. 70 Федерального закону "Про виконавче провадження", в яких закріплено, що перерахування грошових коштів з рахунків боржника проводиться на підставі виконавчого документа або постановлення судового пристава виконавця без подання в кредитну організацію стягувачем або судовим приставом-виконавцем розрахункових документів, тобто в цих випадках оформлення інкасового доручення не потрібно [7] .

В даному випадку розрахункові документи оформляє сама кредитна організація [8] .

Такий же порядок повинен застосовуватися при конфіскації коштів, отриманих в результаті скоєння злочину і знаходяться в кредитних організаціях, на підставі постанови судового пристава-виконавця (ч. 7 ст. 104 Федерального закону "Про виконавче провадження").

  • [1] Див .: п. 9.1-9.3 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [2] Див .: п. 2.9.1 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [3] Див .: рішення Верховного Суду РФ від 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369 та визначення касаційної колегії Верховного Суду РФ від 27.12.2001 № КАС 01-478.
  • [4] Див .: п. 7.1, 7.5, 7.7 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [5] Стосовно до стягнення на підставі виконавчих документів це підтверджено визначенням касаційної колегії Верховного Суду РФ від 24.02.2005 № КАС 05-49.
  • [6] Див .: додаток № 1 до Положення про правила здійснення переказу грошових коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.
  • [7] До вступу в силу чинного Федерального закону "Про виконавче провадження" даний підхід був вироблений судовою практикою (див. Визначення Конституційного Суду РФ від 20.12.2005 № 532-0 "Про відмову в прийнятті до розгляду скарги відкритого акціонерного товариства" Акціонерний комерційний банк "Енергобанк" на порушення конституційних прав і свобод статтями 6 і 91 Федерального закону "Про виконавче провадження" "; рішення Верховного Суду РФ від 21.05.1999 № ГКПИ-99-364 і визначення касаційної колегії Верховного Суду РФ від 01.07.1999 № КАС - 99-119, а також визначення касаційної колегії Верховного Суду РФ від 24.02.2005 № KAC-05-49; постанову Президії Вищого Арбітражного Суду РФ від 29.03.2002 № 10103/01).
  • [8] Див .: Положення про порядок прийому і виконання кредитними організаціями, підрозділами розрахункової мережі Банку Росії виконавчих документів, що пред'являються стягувачами, затв. ЦБ РФ 10.04.2006 №285-П.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >