Особливості переказів грошових коштів (безготівкових розрахунків) за участю фізичних осіб

Причини виділення даного різновиду розрахунків

В даному випадку мова йде про розрахунки, які не пов'язані із здійсненням фізичними особами підприємницької діяльності, тобто ці розрахунки повинні бути спрямовані на задоволення фізичною особою своїх особистих або сімейних потреб.

На відміну від фізичних осіб безготівкові розрахунки за участю індивідуальних підприємців здійснюються з урахуванням того, що до них застосовуються правила ГК РФ, які регулюють діяльність юридичних осіб, які є комерційними організаціями, якщо інше не випливає із закону, інших правових актів чи істоти правовідносин (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Розрахунки фізичних осіб, які не є підприємцями, виробляються через поточні рахунки фізичних осіб, що відкриваються на підставі договорів банківського рахунку, рахунку за вкладами фізичних осіб, що відкриваються на виконання договорів банківського вкладу, а також без використання банківських рахунків.

Індивідуальним підприємцям відкриваються розрахункові рахунки [1] .

Операції переказу коштів без відкриття банківських рахунків можуть відбуватися тільки фізичними особами (див. П. 9 ч. 1 ст. 5 Закону про банки і банківську діяльність) і відповідно можливість їх здійснення є однією з основних особливостей розрахунків за участю цих суб'єктів.

Поточні рахунки фізичних осіб не припускають строго цільове витрачання коштів, тобто вони не є спеціальними (цільовими). Засоби з цих поточних рахунків можуть витрачатися на будь-які не заборонені законом і нормативними актами Банку Росії цілі.

Основне обмеження щодо проведення по ним розрахункових операцій полягає в тому, що проводяться по ним операції не повинні бути пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.

Відповідно на поточні рахунки фізичних осіб, оскільки вони не є спеціальними (цільовими), поширюються положення гл. 45 ГК РФ.

У той же час, оскільки це рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями, на них не поширюються вимоги ст. 86 НК РФ про обов'язок кредитних організацій повідомляти в податкові органи про відкриття і закриття цих рахунків, про надання по ним інформації, що становить банківську таємницю, а також закріплені в ст. 76 НК РФ повноваження податкових органів щодо зупинення операцій за цими рахунками.

Розмежування розрахунків за участю фізичних осіб

З огляду на, що мова йде про безготівкові розрахунки за участю фізичних осіб, які не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, виникає проблема з розмежуванням розрахунків фізичних осіб на пов'язані і не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.

В даному випадку необхідно враховувати, що майно індивідуального підприємця юридично не розмежовується на те, яке він використовує для здійснення підприємницької діяльності та на те, що він використовує для особистого споживання. Подібне розділення становить сенс створення юридичної особи.

Згідно ст. 24 ГК РФ громадянин відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, за винятком майна, на яке відповідно до закону не може бути звернено стягнення. Перелік майна громадян, на яке не може бути звернено стягнення, встановлюється ст. 446 ЦПК РФ.

Виходячи з цього, індивідуальний підприємець за своїм правовим статусом є фізичною особою. Тому правила, що регулюють діяльність юридичних осіб, можуть застосовуватися до нього тільки у випадках, прямо вказаних у законодавстві, за умови, що вони взагалі можуть бути до нього застосовані. Прикладом вираження подібного підходу є вже згадуваний п. 3 ст. 23 ГК РФ.

Отже, можна зробити наступний висновок.

Юридично розмежувати майно фізичної особи, в тому числі грошові кошти на банківських рахунках, на те, що він використовує для здійснення підприємницької діяльності, і на те, яке використовується для особистого споживання, неможливо. Тому, наприклад, при стягненні з фізичних осіб заборгованості, пов'язаної із здійсненням цими особами підприємницької діяльності, на підставі виконавчих документів, таке стягнення може проводитися з поточних рахунків даного фізичної особи.

Також в більшості випадків неможливо буде розмежувати і платежі фізичної особи. Наприклад, якщо фізична особа здійснює оплату за договором купівлі-продажу, або, навпаки, на його поточний рахунок надійшла плата за таким договором, то банк не має ні юридичних повноважень, ні реальних можливостей здійснювати перевірку, що і для яких цілей фактично придбано (продано ) фізичною особою за цим договором.

Виходячи з викладеного, виходить, що поділ в актах Банку Росії рахунків фізичних осіб і вироблених ними платежів на пов'язані і не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності носить організаційно-технічний характер для цілей бухгалтерського, статистичного та інших видів обліку і багато в чому залежить від волевиявлення цього фізичного особи.

Разом з тим залишається чисто юридичне питання про те, як повинен діяти банк, якщо очевидно, що перерахування або отримання коштів фізичною особою пов'язане із здійсненням нею підприємницької діяльності. Наприклад, чи може банк відмовити в прийнятті платіжного доручення фізичної особи на перерахування з поточного рахунку в бюджет податку на додану вартість, платниками за якими є індивідуальні підприємці. Або чи може банк відмовити в зарахуванні коштів на поточний рахунок фізичної особи і повернути їх платнику, якщо це плата за договором поставки, за яким постачальником і відповідно одержувачем коштів повинен бути індивідуальний підприємець.

Стосовно до випадків перерахування фізичними особами коштів з поточних рахунків необхідно враховувати наступне.

Відповідно до п. 3 ст. 845 ГК РФ кредитна організація не має права встановлювати не передбачені законом або договором банківського рахунку обмеження права клієнта розпоряджатися грошовими коштами на власний розсуд.

Законом (ст. 848 ЦК України) встановлено, що кредитна організація зобов'язана здійснювати для клієнта операції, передбачені для рахунків даного виду законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами, якщо договором банківського рахунку не передбачено інше.

Отже, виходячи з положень законодавства, банк має право відмовити у виконанні доручення фізичної особи на перерахування коштів з поточного рахунку, якщо очевидно, що ця операція пов'язана із здійсненням підприємницької діяльності, оскільки її проведення порушує режим поточного рахунку фізичної особи, встановлений Банком Росії.

Що стосується випадків надходження коштів на поточний рахунок фізичної особи (тобто отримання ним майна), то повноваження банків відмовляти в зарахуванні цих коштів на даний рахунок не передбачені ні законом, ні нормативними актами Банку Росії.

Посвідчення права розпоряджатися коштами на поточному рахунку фізичної особи

Розрахункові документи, які заповнюються фізичними особами, приймаються банками до виконання за наявності на першому примірнику розрахункового документа підпису фізичної особи, заявленої в Картці із зразками підписів і відбитка печатки.

Хоча в найменуванні даної Картки згадується відбиток печатки, насправді мова йде тільки про закріплення в ній зразків підписів фізичних осіб, які мають право розпорядження коштами на поточному рахунку. Печаток фізичні особи мати не зобов'язані.

Такі картки оформляються щодо підписів:

  • 1) власника рахунку, з яким укладається договір банківського рахунку. При зміні фізичною особою прізвища, імені або по батькові повинна оформлятися нова картка із зразками підписів;
  • 2) довірених осіб, які мають право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на поточному рахунку, на підставі довіреності [2] . Письмове уповноваження на отримання представником громадянина його вкладу в банку, внесення грошових коштів на її рахунок за вкладом, здійснення операцій по його банківському рахунку, в тому числі отримання грошових коштів з його банківського рахунку може бути представлено яку представляють безпосередньо банку (абз. 2 п. 3 ст. 185 ЦК України).

  • [1] Пункт 2.3 інструкції ЦБ РФ від 14.09.2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)".
  • [2] Пункт 1.1.6 Положення про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації, утв. ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П, пункт 7.5 Інструкції ЦБ РФ від 14.09.2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)".
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >