Розрахункові операції з банківськими вкладами (депозитами)

Рахунки, на які вносяться вклади (депозити), як правило, називають депозитними рахунками. Стосовно до фізичних осіб вони можуть позначатися як рахунки з обліку вкладів (рахунки за вкладами ).

Названі рахунки, як говорилося вище, кредитна організація зобов'язана відкривати на підставі укладеного з фізичною або юридичною особою договору банківського вкладу для відображення суми вкладу та розрахункових операцій з цією сумою, в тому числі по приєднанню до суми вкладу (капіталізації) нарахованих відсотків.

Однак відкриття цих рахунків не входить в предмет договору банківського вкладу, а є публічною обов'язком кредитних організацій. Відповідно дані рахунки не підпадають під поняття "банківський рахунок" в сенсі, уживаній у Цивільному кодексі України, НК РФ, Законі про страхування вкладів.

Слід зазначити наступні правила проведення розрахункових операцій з банківськими вкладами (депозитами).

  • 1. Фізичні особи можуть вносити кошти у вклади як готівкою, так і в безготівковому порядку. Юридичні особи, на думку автора, можуть вносити грошові кошти у вклади тільки в безготівковому порядку. Це пов'язано з тим, що стосовно депозитних рахунків юридичних осіб, що не є банківськими рахунками, в нормативних актах Банку Росії спеціально не обумовлена можливість проведення касових операцій, тобто зняття і зарахування готівкових коштів.
  • 2. Внесок може бути внесений в банк на ім'я певного третьої особи, для чого потрібне обов'язкове зазначення в договорі банківського вкладу імені фізичної особи або найменування юридичної особи, на користь яких вноситься внесок (ст. 842 ЦК України). Слід зазначити, що в якості особи, яка вносить таким чином внесок у банк, може виступати тільки фізична особа, оскільки такі операції для юридичних осіб не передбачені.
  • 3. Якщо договором банківського вкладу не передбачено інше, на рахунок за вкладом зараховуються грошові кошти, що надійшли в банк на ім'я вкладника від третіх осіб із зазначенням необхідних даних про його рахунку за вкладом. При цьому передбачається, що вкладник висловив згоду на отримання грошових коштів від таких осіб, надавши їм необхідні дані про рахунок за вкладом (ст. 841 ЦК України). З огляду на вищевказані обмеження, юридичні особи можуть у такий спосіб перераховувати кошти вкладнику тільки в безготівковому порядку.
  • 4. Юридичні особи не мають права перераховувати які у вклади ( депозити ) грошові кошти іншим особам (п. 3 ст. 834 ЦК України). Таким чином, сума вкладу та відсотки за вкладом юридичної особи можуть бути перераховані тільки на його банківський рахунок. Отримувати ці суми готівкою в порядку, передбаченому для проведення касових операцій, як уже зазначалося, юридичні особи не можуть.

Фізичні особи за розрахунками, не пов'язаним із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть проводити розрахунки за рахунками з обліку вкладів в безготівковому порядку платіжними дорученнями.

Крім того, фізичні особи можуть отримувати вклади і нараховані за ними відсотки готівкою.

5. Оскільки рахунки з обліку вкладів та депозитні рахунки не підпадають під поняття "банківський рахунок " в сенсі положень ГК РФ і НК РФ з них, за загальним правилом, не повинно здійснюватися стягнення коштів у безспірному порядку. Наприклад, не проводиться стягнення податку з депозитного рахунку платника податків або податкового агента, якщо не закінчився термін дії депозитного договору. При наявності вказаного договору податковий орган має право дати банку доручення (розпорядження) на перерахування після закінчення терміну дії депозитного договору коштів з депозитного рахунку на розрахунковий (поточний) рахунок платника податків або податкового агента, якщо до цього часу не буде виконано спрямоване в цей банк доручення ( розпорядження) податкового органу на перерахування податку (п. 5 ст. 46 НК РФ). Такий же підхід встановлений в п. 11 ст. 19 Закону про страхові внески.

Виняток становлять судові пристави, які мають право накладати арешт на кошти, що знаходяться у вкладах (п. 2 ст. 12 Федерального закону "Про судових приставів"), і звертати на них стягнення (ч. 3 ст. 69 Федерального закону "Про виконавче провадження ").

Банк Росії також допускає списання коштів з рахунку з обліку вкладу (депозиту) фізичної особи в безакцептному порядку на підставі платіжного вимоги організації торгівлі (в залежності від умов договору вкладу), на який попередньо банком зарахований наданий фізичній особі кредит на придбання товарів [1] .

Слід враховувати, що на вимоги вкладників до кредитним організаціям про видачу вкладів (депозитів) не поширюються строки позовної давності (ст. 208 ЦК України).

До іншим вимогам, зокрема, про виплату некапі- талізірованних відсотків за вкладом, штрафних санкцій, про відшкодування моральної шкоди та інших застосовується загальний трирічний строк позовної давності (ст. 196 ЦК України).

У тих випадках, коли мова йде про проведення розрахункових операцій з банківськими вкладами, повинні діяти терміни, встановлені ст. 849 ГК РФ.

Дані терміни носять спеціальний характер. Відповідно при отриманні суми вкладу в банку фізичною особою не підлягає застосуванню п. 2 ст. 314 ГК РФ, згідно з яким зобов'язання, термін виконання якого визначений моментом пред'явлення вимоги, боржник зобов'язаний виконати в семиденний строк з дня пред'явлення кредитором вимоги про його виконання.

  • [1] Див .: лист ЦБ РФ від 29.05.2003 № 05-13-5 / 1941.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >