ОПЕРАЦІЇ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ З ВАЛЮТНИМИ ЦІННОСТЯМИ, ДОРОГОЦІННИМИ МЕТАЛАМИ І ДОРОГОЦІННИМ КАМІННЯМ

В результаті вивчення глави 11 студент повинен:

знати

  • • які операції здійснюють уповноважені банки з іноземною валютою;
  • • ким є кредитні організації в системі валютного контролю і в чому полягають їх основні функції;
  • • які операції і в якому порядку здійснюють кредитні організації з дорогоцінними металами;
  • • які операції і в якому порядку здійснюють кредитні організації з дорогоцінними каменями;

вміти

  • • визначати поняття "валютні цінності", "дорогоцінні метали" і "дорогоцінне каміння";
  • • визначати які операції кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням вимагають ліцензування;

володіти навичками

  • • розмежування операцій кредитних організацій з валютними цінностями на види;
  • • розмежування операцій кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням на види.

Валютні операції кредитних організацій

Види валютних операцій

Виходячи з поняття валютної операції, даного в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон про валютне регулювання і валютний контроль), можна виділити наступні види валютних операцій:

  • а) придбання та відчуження валютних цінностей (іноземної валюти і зовнішніх цінних паперів). При цьому валютні операції купівлі-продажу іноземної валюти та чеків, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, здійснюються лише через уповноважені банки (ст. 11 Закону про валютне регулювання і валютний контроль);
  • б) розрахунки в іноземній валюті;
  • в) придбання та відчуження внутрішніх цінних паперів за участю нерезидентів;
  • г) розрахунки у валюті РФ за участю нерезидентів;
  • д) ввезення в Російську Федерацію і вивезення з Російської Федерації валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів;
  • е) переказування іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на інший рахунок того ж особи, якщо один з них відкритий за межами території РФ, а інший - на території РФ.

За суб'єктним складом виділяються наступні операції:

  • а) між резидентами;
  • б) між нерезидентами;
  • в) між резидентами і нерезидентами.

Валютні операції резидентів

Валютні операції між резидентами заборонені, за винятком операцій, зазначених у ч. 1 ст. 9 Закону про валютне регулювання і валютний контроль.

Зокрема, можуть здійснюватися валютні операції за угодами між уповноваженими банками (кредитними організаціями, що мають право на здійснення банківських операцій в іноземній валюті), що здійснюються ними від свого імені і за свій рахунок, в порядку, встановленому Банком Росії (ч. 2 ст. 9 ) [1] .

Також без обмежень здійснюються валютні операції між резидентами і уповноваженими банками, пов'язані:

  • 1) з отриманням і поверненням кредитів і позик, сплатою за ним відсотків і штрафних санкцій;
  • 2) з внесенням коштів на банківські рахунки і у внески, а також з їх отриманням;
  • 3) з виплатою за банківськими гарантіями, а також з виконанням зобов'язань за договорами поруки та застави;
  • 4) з придбанням векселів, отриманням по ним платежів, стягненням штрафних санкцій, а також з відчуженням зазначених векселів;
  • 5) з проведенням фізичними особами з готівковою іноземною валютою [2] ;
  • 6) зі сплатою комісійної винагороди;
  • 7) з іншими валютними операціями, віднесеними до банківських операцій відповідно до законодавства РФ (ч. 3 ст. 9).

Фізичні особи - резиденти мають право здійснювати з Російської Федерації та отримувати в Російській Федерації перекази без відкриття банківських рахунків в установленому Банком Росії порядку, який може передбачати тільки обмеження суми переказу (ч. 3 ст. 14 Закону про валютне регулювання і валютний контроль) [3] .

Відповідно до ч. 1 ст. 12 Закону про валютне регулювання і валютний контроль резиденти також відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ ) [4] . Виняток зроблено для осіб (зокрема, державних службовців і їх родичів), перерахованих в ст. 2 Федерального закону від 07.05.2013 № 79-ФЗ "Про заборону окремим категоріям осіб відкривати і мати рахунки (вклади), зберігати готівкові грошові кошти і цінності в іноземних банках, розташованих за межами території Російської Федерації, володіти і (або) користуватися іноземними фінансовими інструментами ".

При цьому вони мають право переводити на ці рахунки кошти зі своїх рахунків (вкладів) в уповноважених банках або інших своїх рахунків (вкладів), відкритих в банках за межами території РФ.

Такі перекази здійснюються резидентами за умови пред'явлення уповноваженому банку при першому перекладі повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) з відміткою про прийняття зазначеного повідомлення, за винятком операцій, необхідних відповідно до законодавства іноземної держави і пов'язаних з умовами відкриття зазначених рахунків ( вкладів).

Операції, які резиденти можуть проводити за вказаними рахунками (вкладами), перераховані в ч. 5, 6 і 6.1 ст. 12 Закону про валютне регулювання і валютний контроль.

Резиденти (за винятком фізичних осіб, уповноважених банків та валютних бірж) подають податковим органам за місцем свого обліку звіти про рух коштів за цими рахунками (вкладами) з підтверджуючими банківськими документами в порядку, що встановлюється Урядом РФ за погодженням з Банком Росії [5] . Фізичні особи - резиденти зобов'язані подавати до податкових органів за місцем свого обліку тільки звіт про залишки коштів на таких рахунках (у вкладах) за станом на початок кожного календарного року.

Відповідно до ч. 1 ст. 14 Закону про валютне регулювання і валютний контроль резиденти мають право без обмежень відкривати в уповноважених банках (тобто на території РФ) банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті. Перелік документів, необхідних для проведення операцій за цими рахунками, встановлений Банком Росії [6] .

Операції, які можуть проводитися резидентами без використання таких рахунків, перераховані в ч. 2 і 3 ст. 14 Закону про валютне регулювання і валютний контроль.

  • [1] Див .: вказівку ЦБ РФ від 28.04.2004 № +1425-У "Про порядок здійснення валютних операцій за угодами між уповноваженими банками".
  • [2] Див .: Інструкцію ЦБ РФ від 16.09.2010 № 136-І "Про порядок здійснення уповноваженими банками (філіями) окремих видів банківських операцій з готівковою іноземною валютою та операцій з чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб ".
  • [3] Див .: Вказівка ЦБ РФ від 30.03.2004 № 1412-У "Про встановлення суми переказу фізичною особою - резидентом з Російської Федерації без відкриття банківських рахунків".
  • [4] Переліки країн, територій і організацій, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) і Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ) наведені в додатках до листа ФНС Росії від 08.08.2006 № ШТ-6-09 / 777 @ "Про відкриття (закриття) резидентами рахунків (вкладів) в банках, розташованих за межами території Російської Федерації".
  • [5] Див .: Правила подання резидентами податковим органам звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Російської Федерації, утв. постановою Уряду РФ від 28.12.2005 № 819.
  • [6] Див .: Інструкцію ЦБ РФ від 04.06.2012 № 138-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій, порядок оформлення паспортів угод, а також порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і контролю за їх проведенням "; вказівка ЦБ РФ від 20.07.2007 № 1868 У "Про подання фізичними особами - резидентами уповноваженим банкам документів, пов'язаних з проведенням окремих валютних операцій".
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >