Нормативи ліквідності банку

Під ліквідністю банку розуміється здатність банку забезпечувати своєчасне та повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів. З метою контролю за станом ліквідності банку встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів.

Таким чином, нормативи ліквідності кредитної організації визначаються як:

  • - Ставлення її активів і пасивів з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів та інших факторів;
  • - Ставлення її ліквідних активів (готівкових коштів, вимог до запитання, короткострокових цінних паперів, інших легко реалізованих активів) і сумарних активів.

Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом одного операційного дня і визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання. Мінімально допустимий числове значення нормативу Н2 встановлюється в розмірі 15%.

Норматив поточної ліквідності банку (НЗ) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів і визначає мінімальне відношення суми ліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання і термін до 30 календарних днів. Мінімально допустимий числове значення нормативу Н3 встановлюється в розмірі 50%.

Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності в результаті розміщення коштів у довгострокові активи і визначає максимально допустиме відношення кредитних вимог банку з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів до власних коштів (капіталу) банку і зобов'язаннями (пасивами) з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів. Максимально допустимий числове значення нормативу Н4 встановлюється в розмірі 120%.

Дотримання встановлених Банком Росії нормативів ліквідності значно впливає на діяльність кредитної організації. Так, в умовах світової фінансової кризи Банк Росії неодноразово змінював нормативи обов'язкового резервування в сторону їх зниження, що сприяло відновленню платоспроможності кредитних організацій незалежно від їх реального фінансового стану та підтримання ліквідності банківської системи в цілому. Саме цей інструмент грошово-кредитної політики відіграє важливу роль в регулюванні Банком Росії банківської системи [1] .

Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) регулює (обмежує) ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку визначається як відношення розміру власних коштів (капіталу) банку і суми його активів, зважених за рівнем ризику.

У розрахунок нормативу Η1 включаються:

  • - Величина кредитного ризику щодо активів, відображених на балансових рахунках бухгалтерського обліку (активи за вирахуванням створених резервів на можливі втрати і резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, зважені за рівнем ризику);
  • - Величина кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру;
  • - Величина кредитного ризику за строковими угодами;
  • - Величина ринкового ризику.

Мінімально допустимий числове значення нормативу Η1 встановлюється в залежності від розміру власних коштів (капіталу) банку:

  • - Для банків з розміром власних коштів (капіталу) не менше 180 млн руб. - 10%;
  • - Для банків з розміром власних коштів (капіталу) менше 180 млн руб. - 11%.

Норматив використання власних коштів (капіталу) кредитної організації для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (1112) визначається як виражене у відсотках відношення сум інвестованих і власні кошти (капіталу) кредитної організації (банківської групи) і регулює (обмежує) сукупний ризик вкладень банку в акції (частки) інших юридичних осіб.

У розрахунок нормативу Н12 включаються вкладення банку в акції (частки) юридичних осіб, що набувають з метою отримання інвестиційного доходу, в тому числі переданих в довірче управління. Виняток становлять вкладення:

  • - Зменшують показник власних коштів (капіталу) банку;
  • - Складові менше 5% статутного капіталу організації (учасником (акціонером) якої є банк), зареєстрованого в установленому порядку на дату розрахунку нормативу.

Розмір нормативу використання власних коштів (капіталу) кредитної організації для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб не може перевищувати 25% розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи).

Максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією (банківською групою) своїм учасникам (акціонерам), (норматив Н9.1) регулює (обмежує) кредитний ризик банку щодо його учасників (акціонерів). Він визначається як максимальний розмір кредитів, позик, наданих своїм інсайдерам, а також гарантій і поручительств, виданих на їх користь, розраховується у відсотках від власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи) і не може перевищувати 50% [2] .

До категорії інсайдерів належать такі фізичні особи: члени ради директорів банку (наглядової ради); особи, які виконують функції одноосібного виконавчого органу (директора, президенти, голови) і їх заступники; члени колегіального виконавчого органу; члени кредитного ради (комітету); керівники материнських товариств та інші особи, які можуть вплинути на рішення про видачу кредиту (співробітники банку, які володіють реальними можливостями впливати на характер прийнятого рішення (наприклад, до функціональних обов'язків яких входить підготовка пропозицій про видачу кредитів, підготовка і оформлення договорів про видачу кредитів і т.д.), а також керівники дочірніх товариств, родичі інсайдерів і особи, раніше відповідали критеріям, визначеним для інсайдерів.

Для РНКО інструкцією ЦБ РФ від 26.04.2006 № 129-І встановлені такі обов'язкові нормативи:

  • - Норматив достатності власних коштів (капітана) РНКО (Н1) - встановлений в розмірі 12%;
  • - Норматив співвідношення суми ліквідних активів терміном виконання в найближчі 30 календарних днів до суми зобов'язань РНКО - норматив поточної ліквідності РІКО (Н15): мінімально допустимий числове значення встановлено в розмірі 100%;
  • - Максимальний розмір ризику па одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) - розраховується за формулою, наведеною в п. 4.1 інструкції ЦБ РФ від 16.01.2004 № 110-І. Максимально допустимий числове значення нормативу встановлено в розмірі 10%;
  • - Максимальна сукупна величина кредитів клієнтам - учасникам розрахунків на завершення розрахунків (Н16) - визначається як відношення суми заборгованості за кредитами, наданими РНКО клієнтам - учасникам розрахунків на завершення розрахунків але зроблених операціях від свого імені і за свій рахунок на дату розрахунку нормативу, до сукупного розміром фонду підтримки ліквідності РНКО і кредитами, депозитами та іншим залученими коштами, отриманими від Банку Росії. Максимально допустимий числове значення нормативу 1116 встановлено в розмірі 100%;
  • - Норматив максимального розміру ризику за кредитними вимогою, що виникли за наданими РНКО засобів позичальникам, крім кредитів, наданих РНКО від свого імені і за свій рахунок, клієнтам - учасникам розрахунків на завершення розрахунків по зроблених операціях (Н16.1) - визначається як відношення величини заборгованості за кредитними вимогами, які виникли за наданими РНКО засобів позичальникам, крім кредитів, наданих РНКО від свого імені і за свій рахунок, клієнтам - учасникам розрахунків на завершення розрахунків по зроблених операціях до власних коштів (капіталу) РНКО, визначеним згідно з Положенням ЦБ РФ від 10.02.2003 № 215-11. Числове значення нормативу дорівнює 0%;
  • - Сукупна величина ризику щодо інсайдерів РНКО (Н10.1) - розраховується відповідно до методики, визначеної в інструкції ЦБ РФ від 16.01.2004 № 110-І. Значення нормативу встановлено в розмірі 0%;
  • - Норматив використання власних коштів (капіталу) РНКО для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб (Н12) - розраховується відповідно до методики, визначеної в інструкції ЦБ РФ від 16.01.2004 № 110-І. Значення нормативу також встановлено в розмірі 0% від величини власних коштів (капіталу) РНКО;
  • - Норматив максимального розміру вексельних зобов'язань РНКО (Н16.2) - визначається як відношення номінальної вартості випущених РНКО векселів, а також позабалансових зобов'язань РНКО, що випливають з індосаменту векселів, акцептів та авалей до власних коштів (капіталу) РНКО. Числове значення нормативу дорівнює 0%.

Значення інших обов'язкових нормативів, а саме: граничний розмір майнових (негрошових) вкладів до статутного капіталу РНКО, а також перелік видів майна в негрошовій формі, яке може бути внесено в оплату статутного капіталу; мінімальний розмір резервів, що створюються йод ризики; розміри валютного і процентного ризиків - встановлюються іншими нормативними актами Банку Росії. Наприклад, РНКО зобов'язані дотримуватися ліміти відкритих валютних позицій, встановлені інструкцією ЦБ РФ від 15.07.2005 № 124-І "Про встановлення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій, методикою їх розрахунку і особливості здійснення нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями".

Вимоги щодо обмеження ризиків діяльності НДКО встановлені Банком Росії в Положенні ЦБ РФ від 21.09.2001 № 153-П. Відносно НДКО основними є такі обов'язкові нормативи:

  • - Норматив достатності власних коштів (капіталу) ПДКО (III), мінімально допустиме значення якого становить 15%;
  • - Норматив поточної ліквідності (НЗ) - в розмірі не менше 40% суми ліквідних активів від суми зобов'язань до запитання і терміном запитання в найближчі 30 днів;
  • - Норматив довгострокової ліквідності (Н4) - в розмірі не більше 120% сукупної суми виданих кредитів терміном погашення понад рік від суми капіталу НДКО і зобов'язань НДКО з терміном погашення понад рік;
  • - Максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу взаємопов'язаних позичальників (Н6) - в розмірі 25% від величини власних коштів (капіталу) НДКО;
  • - Максимальний розмір сукупної суми великих кредитних ризиків (Н7) - в розмірі 800% від величини власних коштів (капіталу) НДКО;
  • - Максимальний розмір сукупної величини кредитів, гарантій та поручительств, виданих НДКО своїм акціонерам (учасникам) (Н9.1), - в розмірі 100% величини власних коштів (капіталу) НДКО;
  • - Сукупна величина кредитів і позик, наданих своїм інсайдерам, а також гарантій і поручительств, виданих на їх користь (Н10.1) - в розмірі 3% величини власних коштів (капіталу) НДКО;
  • - Норматив використання власних коштів НДКО для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (Н12) - у розмірі не більше 25% від величини власних коштів (капіталу) НДКО.

Відповідно до ст. 62.1 Закону про Банк Росії ЦБ РФ встановлює для НКО, які мають право на здійснення переказів грошових коштів без відкриття банківських рахунків і пов'язаних з ними інших банківських операцій такі обов'язкові нормативи:

  • - Норматив достатності власних коштів (капіталу), який визначається як відношення суми власних коштів (капіталу) до суми зобов'язань перед клієнтами на останню звітну дату кварталу. Норматив достатності власних коштів (капіталу) встановлюється в розмірі 2%;
  • - Норматив ліквідності, який визначається як відношення суми ліквідних активів терміном виконання в найближчі 30 календарних днів до суми зобов'язань перед клієнтами на останню звітну дату кварталу. Норматив ліквідності встановлюється в розмірі 100%.

НКО, які мають право на здійснення переказів грошових коштів без відкриття банківських рахунків і пов'язаних з ними інших банківських операцій, зобов'язані управляти операційним ризиком і забезпечувати безперебійність здійснення переказу грошових коштів. Крім того, зазначені НКО має право розміщувати грошові кошти, надані клієнтами для переказів без відкриття банківських рахунків, виключно:

  • - На кореспондентському рахунку в Банку Росії;
  • - На депозитах Банку Росії;
  • - На кореспондентських рахунках в кредитних організаціях.

Відповідно до п. 9.1 інструкції ЦБ РФ від 16.01.2004 № 110-І банки зобов'язані дотримуватися встановлених названої інструкцією нормативи щодня. Порушення банком числового значення обов'язкового нормативу станом на будь-який операційний день є недотриманням обов'язкового нормативу.

Контроль за дотриманням обов'язкових нормативів здійснюється територіальними установами Банку Росії за місцем відкриття кореспондентського рахунку банку на підставі щомісячних балансів банків, до яких додаються довідки з розрахунками фактичних значень обов'язкових нормативів і розшифровками окремих балансових рахунків, підписані керівником банку та головним бухгалтером. Банк Росії може застосовувати до банків примусові заходи впливу (ст. 74 Закону про Банк Росії) у разі недотримання обов'язкового нормативу в сукупності за шість і більше операційних днів протягом будь-яких 30 послідовних операційних днів.

Відповідно до ст. 24 Закону про банки з метою забезпечення фінансової надійності кредитна організація зобов'язана створювати резерви (фонди) , в тому числі під знецінення цінних паперів, а також здійснювати класифікацію активів, виділяючи сумнівні та безнадійні борги.

На підставі ст. 69 Закону про Банк Росії ЦБ РФ визначає порядок формування та розмір утворених до оподаткування резервів (фондів) кредитних організацій для покриття можливих втрат за позиками, валютних, відсоткових та інших фінансових ризиків, гарантування повернення вкладів громадян відповідно до федеральних законів.

Обов'язок виконання резервних вимог виникає у кредитної організації з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення банківських операцій і є необхідною умовою їх здійснення. В даний час кредитна організація зобов'язана створювати кілька видів резервів.

Резерв на можливі втрати формується у валюті РФ відповідно до Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати (затверджено Банком Росії від 20.03.2006 № 283-П):

  • - За балансовими активами, за якими існує ризик понесення втрат [3] (за винятком балансових активів, зазначених у п. 1.1 Положення);
  • - Умовними зобов'язаннями кредитної характеру, які відображені на позабалансових рахунках;
  • - Строковими угодами, визначаються як такі Положенням, затвердженим ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П, які виконуються сторонами в термін (дата розрахунків за якими припадає на термін) не раніше третього робочого дня після дня їх укладення;
  • - Вимогам щодо отримання процентних доходів за кредитними вимогам;
  • - Іншим втрат.

Під можливими втратами кредитної організації стосовно до формування резерву розуміється ризик понесення збитків через виникнення одного або декількох наступних обставин:

  • - Невиконання (неналежне виконання) зобов'язань контрагентом кредитної організації по досконалим нею операціями (укладеним нею операціях) або внаслідок невиконання зобов'язань особою, належне виконання зобов'язань якого забезпечується прийнятим на себе кредитною організацією зобов'язанням;
  • - Знецінення (зниження вартості) активів кредитної організації;
  • - Збільшення обсягу зобов'язань і (або) витрат кредитної організації в порівнянні з раніше відображеними в бухгалтерському обліку.

При формуванні резерву кредитна організація повинна виходити з принципу пріоритету економічного змісту операцій (угод) над їх юридичною формою.

З метою визначення розміру резерву основні елементи розрахункової бази резерву, що формуються в порядку, передбаченому Положенням ЦБ РФ від 20.03.2006 № 283-П, класифікуються на підставі професійного судження в одну з п'яти категорій якості відповідно до показників табл. 1.

Розмір розрахункового резерву, тобто резерву, що розуміється відповідно до п. 1.6 Положення ЦБ РФ від 26.03.2004 № 254-П і відображає по кожному елементу розрахункової бази величину втрат кредитної організації без урахування факту наявності та якості забезпечення (далі - розрахунковий резерв), визначається відповідно до показників табл. 2.

Таблиця 1

категорирование клієнта

категорії якості

підстава класифікації

I

Аналіз діяльності контрагента та (або) функціонування ринку (ринків) не виявив реальної і потенційної загрози втрат, і є підстави вважати, що контрагент повністю і своєчасно виконає свої зобов'язання

II

Аналіз діяльності контрагента та (або) функціонування ринку (ринків) дозволяє констатувати існування помірної потенційної загрози втрат (наприклад, кредитної організації стало відомо про наявність в діяльності контрагента недоліків в управлінні, системі внутрішнього контролю або інших негативних аспектів і (або) прогнозується несприятливий розвиток ситуації на ринках, на яких працює контрагент)

III

Аналіз діяльності контрагента та (або) функціонування ринку (ринків) виявив існування серйозної потенційної або помірною реальної загрози втрат (наприклад, констатовано кризовий стан ринків або погіршення фінансового становища контрагента)

IV

Аналіз діяльності контрагента та (або) функціонування ринку (ринків) виявив одночасне наявність потенційних і помірних реальних загроз (наприклад, зазначених вище) або істотних реальних загроз часткових втрат (наприклад, є труднощі у виконанні контрагентом своїх зобов'язань)

V

Є достатні підстави вважати, що вартість окремого елемента розрахункової бази резерву буде повністю втрачена в зв'язку з невиконанням контрагентом договірних зобов'язань

Таблиця 2

Розрахунок розміру резерву в залежності від класифікації позики

Класифікація

Розмір розрахункового резерву у відсотках від величини елемента розрахункової бази

I категорія якості

0

II категорія якості

від I до 20%

III категорія якості

від 21 до 50%

IV категорія якості

від 51 до 100%

V категорія якості

100%

При класифікації елементів розрахункової бази кредитна організація оцінює фінансовий стан контрагента з метою виявлення ймовірності невиконання або неналежного виконання ним договірних зобов'язань.

Оцінка фінансового становища контрагента здійснюється кредитною організацією виходячи з оцінки впливу факторів ризику, виявлених в результаті аналізу фінансової звітності контрагента та інших даних про стан і фінансові результати діяльності контрагента, відповідно до методики (методиками), затвердженої (затвердженими) внутрішніми документами кредитної організації, що видаються відповідно до вимог, викладених в Положенні про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати.

Професійне судження за елементами розрахункової бази і формування (регулювання) резерву повинно ґрунтуватися на наступних принципах:

  • - Відповідність фактичних дій по класифікації (рекласифікації) елементів розрахункової бази і формування (регулювання) резерву вимогам Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати і внутрішніх документів кредитної організації;
  • - Комплексний і об'єктивний аналіз всієї інформації, яка береться до уваги при класифікації (рекласифікації) елементів розрахункової бази резерву і формуванні (регулюванні) резерву;
  • - Своєчасність класифікації (рекласифікації) елементів розрахункової бази, формування (регулювання) резерву і достовірність відображення змін розміру резерву в обліку і звітності.

При винесенні професійного судження враховуються такі чинники:

  • - Фінансове становище контрагента;
  • - Ймовірність невиконання (неналежного виконання) контрагентом зобов'язання по заборгованості, що виникає в результаті виконання кредитної організацією свого зобов'язання;
  • - Правові умови виконання зобов'язань, передбачені умовами договору та законодавством;
  • - Ступінь інформованості кредитної організації про характер операції, що проводиться;
  • - Наявність в кредитній організації системи внутрішнього контролю, що відповідає характеру і масштабу зазначених операцій, і інші фактори.

Визначення розрахункової бази і формування (регулювання) резерву здійснюється при отриманні інформації про виникнення (зміну) факторів ризику, що дає підстави для винесення професійного судження. При цьому під виникненням (зміною) факторів ризику розуміється наявність обставин, які можуть вплинути на формування або зміну професійного судження.

Відомості про вищевказаних резервах надаються кредитною організацією до територіального установа Банку Росії за формою, встановленою зазначенням ЦБ РФ від 12.11.2009 № 2332-У "Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій в Центральний банк Російської Федерації".

Територіальне установа Банку Росії в рамках здійснення нагляду за діяльністю кредитної організації оцінює:

  • - Правильність формування кредитної організацією резерву, виходячи з певної розрахункової бази, і його відображення в бухгалтерському обліку;
  • - Обгрунтованість рішення про списання кредитної організацією з балансу безнадійної для стягнення заборгованості.

При виявленні в процесі здійснення нагляду фактів неадекватною класифікації елементів розрахункової бази або невключення окремих елементів в розрахункову базу територіальне установа Банку Росії має право застосовувати до кредитної організації заходи, передбачені ст. 74 Закону про Банк Росії, в тому числі право направляти кредитної організації припис про усунення порушень, що містить вимогу про віднесення окремих елементів розрахункової бази до іншої групи ризику, включення додаткових елементів в розрахункову базу і (або) про формування резерву в порядку, визначеному Положенням ЦБ РФ від 26.03.2006 № 283-П.

Резерв на можливі втрати по позиках є спеціальний резерв, необхідність створення якого обумовлена кредитними ризиками в діяльності банків. Він формується відповідно до вимог Положення ЦБ РФ від 26.03.2004 № 254-П. Зазначений резерв забезпечує створення банкам більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку банків у зв'язку зі списанням втрат по позиках.

Класифікація (рекласифікація) позик і формування (регулювання) резерву здійснюються на підставі наступних принципів:

  • - Відповідність фактичних дій по класифікації позик і формування резерву вимогам Положення та внутрішніх документів кредитної організації;
  • - Комплексний і об'єктивний аналіз всієї інформації, що відноситься до сфери класифікації позик і формування резервів;
  • - Своєчасність класифікації (рекласифікації) позики і (або) формування (регулювання) резерву і достовірність відображення змін розміру резерву в обліку і звітності.

Резерв формується кредитною організацією при знеціненні позики (позик), тобто при втраті позичкою вартості внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою перед кредитною організацією відповідно до умов договору або існування реальної загрози такого невиконання (неналежного виконання).

Величина втрати позичкою вартості визначається як різниця між балансовою вартістю позики, тобто залишком заборгованості за позикою, відбитим за рахунками бухгалтерського обліку на момент її оцінки, і її справедливою вартістю на момент оцінки, здійсненої в порядку, встановленому Положенням ЦБ РФ від 26.03.2004 № 254-П. Оцінка вартості позики здійснюється на постійній основі починаючи з моменту видачі позики.

Резерв формується за конкретною позикою або за портфелем однорідних позичок, тобто по групі позичок з подібними характеристиками кредитного ризику, що відповідають вимогам, встановленим Положенням, і відокремлених з метою формування резерву в зв'язку з кредитним ризиком, обумовленим діяльністю конкретного позичальника або групи позичальників, надані яким позики включені в портфель однорідних позичок.

При формуванні резерву по позиці кредитні організації визначають розмір розрахункового резерву, тобто резерву, що відображає величину втрат кредитної організації за позикою, які повинні бути визнані при дотриманні встановленого Банком Росії порядку оцінки факторів кредитного ризику по позиці без урахування забезпечення за позикою.

З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження (за винятком позик, згрупованих в портфель однорідних позичок) в одну з п'яти категорій якості:

I (вища) категорія якості (стандартні позики) - відсутність кредитного ризику (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою дорівнює нулю);

II категорія якості (нестандартні позики) - помірний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань але позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 1 до 20%);

III категорія якості (сумнівні позики) - значний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 21 до 50%);

IV категорія якості (проблемні позики) - високий кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 до 100%);

V (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за позикою, що обумовлює повне (в розмірі 100%) знецінення позики.

Позики, віднесені до II-V категорій якості, є знеціненими.

Резерв формується в межах суми основного боргу (балансової вартості позики). У суму основного боргу не включаються: обумовлені законом, звичаями ділового обороту або договором про надання позики платежі у вигляді відсотків за користування позикою, комісійні, неустойки, а також інші платежі на користь кредитної організації, що випливають з договору про надання позики. Джерелами отримання необхідної для оцінки вартості позики і можливих ризиків позичальника інформації можуть служити: правовстановлюючі документи позичальника, його бухгалтерська, податкова, статистична та інша звітність, додатково надаються позичальником відомості, засоби масової інформації та інші джерела, які визначаються кредитною організацією самостійно.

Кредитна організація формує резерви по портфелях однорідних позичок відповідно до застосовуваної сю методикою оцінки ризику але відповідним портфелів однорідних позичок. Кредитна організація розподіляє сформовані портфелі однорідних позичок за наступними категоріями якості:

I категорія якості - портфелі однорідних позичок з розміром сформованого резерву 0% (втрати по портфелю однорідних позичок відсутні);

II категорія якості - портфелі однорідних позичок з розміром сформованого резерву не більше 3% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель;

III категорія якості - портфелі однорідних позичок з розміром сформованого резерву понад 3 і до 20% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель;

IV категорія якості - портфелі однорідних позичок з розміром сформованого резерву понад 20 і до 50% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель;

V категорія якості - портфелі однорідних позичок з розміром сформованого резерву понад 50% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель.

При відсутності забезпечення по позиці резерв формується в розмірі розрахункового резерву.

При наявності забезпечення за позикою , передбаченого Банком Росії, резерв визначається з урахуванням суми (вартості) наданого забезпечення, за умови, що:

  • - Відсутні обставини, які можуть призвести до відмови кредитної організації від наміру реалізувати права, що випливають з наданого забезпечення по позиці;
  • - Є достатні підстави вважати, що третя особа, яка надала забезпечення за позикою (заставодавець, гарант, аваліст, поручитель), виконає зобов'язання, що випливають з наданого забезпечення, і нс буде перешкоджати реалізації прав кредитної організації;
  • - Відсутні обставини, які можуть бути віднесені до третьої особи, яка надала забезпечення (до таких зокрема, відносяться: оцінка фінансового стану заставодавця, одночасно з цим є позичальником, як погане протягом більше 180 календарних днів, виникнення підстав для визнання неможливості реалізації прав, випливають з наявності забезпечення за позикою без істотних втрат суми (вартості) забезпечення і т.д.).

Надалі зазначена інформація про позичальника (включаючи інформацію про ризики) фіксується в досьє позичальника і є доступною для органів управління та підрозділів внутрішнього контролю кредитної організації, а також аудиторів і органів банківського нагляду.

Резерв формується у валюті РФ незалежно від валюти позики.

За рахунок сформованого резерву за відповідною позикою здійснюється списання безнадійної заборгованості.

Заборгованість визнається безнадійною у разі, якщо кредитна організація зробила необхідні і достатні юридичні і фактичні дії щодо її стягнення і по реалізації прав, що випливають з наявності забезпечення за позикою, при наявності документів та (або) актів уповноважених державних органів, необхідних і достатніх для прийняття рішення про списання безнадійної заборгованості за позикою за рахунок сформованого під неї резерву, а також коли передбачувані витрати кредитної організації з проведення подальших дій по стягненню безготівковій заборгованості за позикою і (або) по реалізації прав, що випливають з наявності забезпечення за позикою, будуть вище одержуваного результату.

Оцінка обґрунтованості класифікації позик і розміру сформованого резерву здійснюється Банком Росії та його територіальними установами. При проведенні наглядових заходів Банк Росії має право також оцінити наявність, якість і ступінь виконання в кредитній організації внутрішніх документів з питань класифікації позик і формування резерву.

При необхідності територіальне установа Банку Росії має право здійснити тематичну інспекційну перевірку обґрунтованості прийняття уповноваженими органами кредитної організації рішення по класифікації позик. У разі незгоди з рішенням, прийнятим уповноваженими органами кредитної організації, територіальне установа Банку Росії пред'являє кредитної організації вимога про реклассификации позики і (або) про відповідному регулюванні резерву, яке оформляється приписом. При невиконанні кредитною організацією приписів і вимог Банку Росії в строк, встановлений вищевказаним розпорядженням, територіальне установа Банку Росії має право застосувати до кредитної організації примусових заходів впливу, передбачені ст. 74 Закону про Банк Росії.

Особливості формування резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон регламентовані зазначенням Банку Росії від 22.06.2005 № 1584-У "Про формування та розмір резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон".

До резидентам офшорних зон відносяться .

  • - Фізична особа, що має постійне місце проживання на території іноземної держави, що надає пільговий податковий режим і (або) не передбачає розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій, в тому числі тимчасово перебуває за межами офшорної зони;
  • - Юридична особа, засноване на території офшорної зони;
  • - Відокремлений підрозділ юридичної особи, розташоване на території офшорної зони, яка не має статусу юридичної особи;
  • - Знаходиться за межами офшорної зони філія або представництво резидента офшорної зони.

Кредитна організація зобов'язана формувати резерв :

  • - Під позики, надані резидентам офшорних зон, а також позичкову і прирівняну до неї заборгованість, визначену відповідно до вимог Положення ЦБ РФ від 26.03.2004 № 254-П, що числиться за резидентами офшорних зон;
  • - Фінансові інструменти, які є елементами розрахункової бази відповідно до Положення ЦБ РФ від 20.03.2006 № 283-П, контрагентами за якими виступають резиденти офшорних зон.

Вимоги вищеназваного вказівки ЦБ РФ не поширюються:

  • - На операції, які здійснюються через кореспондентські або інші рахунки, відкриті в міжнародних розрахунково клірингових центрах, які знаходяться на території Європейського союзу і в своїй діяльності використовують стандарти, встановлені нормативними документами Комісії Європейського союзу;
  • - Вкладення в статутні капітали дочірніх і залежних юридичних осіб - резидентів офшорних зон, які зменшують величину власних коштів (капіталу) кредитної організації;
  • - Позики та фінансові інструменти, контрагентами за якими виступають:
  • - Банки - резиденти офшорних зон в разі, якщо останні є дочірніми по відношенню до кредитних організацій і переказ коштів в статутні капітали банків - резидентів офшорних зон було здійснено на підставі дозволу Банку Росії;
  • - Основні суспільства - резиденти РФ з дочірніми організаціями - резидентами офшорних зон, які не є банками, за умови, що переказ коштів в статутні капітали дочірніх організацій - резидентів офшорних зон було здійснено на підставі дозволу Банку Росії;
  • - Банки в особі зареєстрованих на території офшорних зон структурних підрозділів (філій) банків - резидентів держав - членів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) і (або) Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ) в разі, якщо відповідно до висновком органу банківського нагляду країни місцезнаходження головного офісу банку з числа зазначених рівень використовуваних в банківській групі процедур щодо запобігання відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, а також процедур, що перешкоджають проведенню сумнівних операцій, є достатнім. При цьому документальне підтвердження вищевказаного висновку органу банківського нагляду представляється кредитною організацією в Банк Росії.

Резерв формується у валюті РФ.

Залежно від групи офшорних зон, визначених зазначенням ЦБ РФ від 07.08.2003 № 1317-У "Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим і (або) нс передбачають розкриття і надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах) ", резерв формується в процентному співвідношенні від величин, визначених п. 2.1-2.3 вказівки ЦБ РФ від 22.06.2005 № 1584-у в розмірах, зазначених в табл. 2.

Списання з балансу кредитної організації нереальною для стягнення заборгованості, визначеної п. 2.3 Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості, за рахунок резерву, сформованого відповідно до вказівки ЦБ РФ від 22.06.2005 № 1584-У, не допускається.

Порядок депонування кредитними організаціями обов'язкових резервів в Банку Росії встановлено Положенням про обов'язкові резерви кредитних організацій, затвердженим ЦБ РФ від 07.08.2009 № 342-П.

Обов'язок кредитної організації щодо виконання резервних вимог виникає з дня отримання ліцензії на здійснення банківських операцій і припиняється з відкликанням (анулюванням) зазначеної ліцензії. Виконання кредитної організацією резервних вимог є необхідною умовою здійснення банківських операцій.

Кредитна організація здійснює депонування обов'язкових резервів в Банку Росії грошовими коштами у валюті РФ шляхом їх перерахування на рахунок (рахунки) для зберігання обов'язкових резервів, відкритий (відкриті) в Банку Росії, в безготівковому порядку. На обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, відсотки не нараховуються.

Регулювання розміру обов'язкових резервів, які підлягають депонуванню в Банку Росії, здійснюється уповноваженим установою Банку Росії [4] щомісяця. Перерахування (стягнення) коштів для зарахування на рахунки з обліку обов'язкових резервів, так само як і повернення перевзноса [5] , здійснюються відповідно до вимог Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, затвердженого ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П.

Контроль за належним виконанням кредитними організаціями нормативів обов'язкових резервів здійснюється уповноваженим установою Банку Росії при проведенні регулювання розміру зазначених резервів, а також при проведенні перевірок в кредитній організації. Уповноважена установа Банку Росії здійснює списання недовзноса [6] з кореспондентського рахунку (кореспондентського субрахунка) кредитної організації, що не перерахувавши недовзнос на рахунки з обліку обов'язкових резервів, інкасовим дорученням, що оформляється на підставі розпорядження на здійснення перерахунку за обов'язковими резервами, до проведення інших операцій - з першого робочого дня, наступного за періодом регулювання обов'язкових резервів, до повного його відшкодування.

При порушенні кредитної організацією нормативів обов'язкових резервів уповноважена установа Банку Росії застосовує штраф, про що виноситься припис. У разі якщо припис про сплату штрафу добровільно не виконується кредитною організацією у встановлений у ньому строк, Банк Росії має право стягнути з кредитної організації штраф у судовому порядку.

  • [1] Сингур, О. І. Правові аспекти відновлення платоспроможності кредитних організацій в період кризи / О. І. Сингур // Банківська право. 2008. № 1.
  • [2] Особливості розрахунку і значень обов'язкових нормативів, визначених Законом від 11.11.2003 № 152-ФЗ "Про іпотечні цінні папери", величини і методики визначення додаткових обов'язкових нормативів кредитних організацій, що здійснюють емісію облігацій з іпотечним покриттям, а також особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням, встановлені інструкцією ЦБ РФ від 31.03.2004 № 112-І "Про обов'язкові нормативи кредитних організацій, що здійснюють емісію облігацій з іпотечним покриттям".
  • [3] Вимоги зазначеного Положення не поширюється на позики, позичкову і прирівняну до неї заборгованість, визначену відповідно до вимог Положення ЦБ РФ від 26.03.2004 № 254-П, угоди, які виконуються сторонами в термін не пізніше другого робочого дня після їх укладення (готівка угоди); платежі (передоплату) за послуги, операції з Банком Росії і деякі інші види активів.
  • [4] Уповноважена установа Банку Росії - економічне підрозділ територіального установи Банку Росії, відділення, операційне управління, головний РКЦ, РКЦ Банку Росії, здійснюють одну або декілька з наступних функцій: - регулювання розміру обов'язкових резервів; - Контроль за виконанням кредитними організаціями нормативів обов'язкових резервів, в тому числі проведення перевірок; - Застосування заходів впливу до кредитним організаціям за порушення встановленого порядку депонування обов'язкових резервів, в тому числі штрафу за порушення нормативів обов'язкових резервів.
  • [5] Перевзнос - сума перевищення величини обов'язкових резервів, фактично депонованих кредитною організацією на рахунках з обліку обов'язкових резервів, над розрахунковою величиною обов'язкових резервів.
  • [6] недовзнос - сума перевищення розрахункової величини обов'язкових резервів над величиною обов'язкових резервів, фактично депонованих кредитною організацією.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >