Порядок нарахування і виплати відсотків за вкладом

Порядок нарахування відсотків за операціями, пов'язаними із залученням грошових коштів банками, визначається як ГК і Законом про банки, так і нормативними актами Банку Росії, зокрема Положенням про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій по рахунках бухгалтерського обліку, затвердженим ЦБ РФ 26.06.1998 № 39-П.

Згідно ст. 839 ГК відсотки на суму банківського вкладу нараховуються від дня, наступного за днем ​​її надходження в банк, по день її повернення вкладнику включно, а якщо її списання з рахунку вкладника вироблено але інших підстав, - по день списання включно.

Відповідно до п. 3.5 вищезгаданого Положення відсотки па залучені кошти нараховуються банком на залишок заборгованості банку по основному боргу, що враховується на відповідному особовому рахунку, на початок операційного дня. Таким чином, з огляду на те, що підставою для нарахування відсотків на суму вкладу є наявність залишку заборгованості банку але основним боргом саме на початок операційного дня, день фактичного залучення банком коштів не включається в період нарахування відсотків.

Нарахування відсотків може здійснюватися одним з чотирьох способів: за формулами простих відсотків, складних відсотків, з використанням фіксованої або плаваючої процентної ставки відповідно до умов договору. Якщо в договорі не вказується спосіб нарахування відсотків, то нарахування відсотків здійснюється за формулою простих відсотків з використанням фіксованої процентної ставки.

При нарахуванні суми відсотків за залученими коштами в розрахунок приймаються величина процентної ставки (у відсотках річних) і фактична кількість календарних днів, на яке залучені кошти. При цьому за базу береться дійсне число календарних днів в році (365 або 366 днів відповідно).

Відсотки за залученими коштами (у внески, депозити) нараховуються банком в порядку і в розмірі, передбачених відповідним договором на залишок заборгованості банку по основному боргу, що враховується на відповідному особовому рахунку, на початок операційного дня.

У випадках коли терміновий або інший внесок (інший, ніж вклад до запитання) повертається вкладникові на його вимогу до спливу строку або до настання обставин, передбачених договором банківського вкладу (депозиту), відсотки за вкладом (депозитом) виплачуються в розмірі, що відповідає розміру відсотків, виплачуваних банком по вкладах "до запитання", якщо договором не передбачений інший розмір відсотків.

При поверненні вкладу банк сплачує вкладнику відсотки, нараховані відповідно до умов договору. У випадках коли вкладник не вимагає повернення суми строкового вкладу зі спливом його строку або суми вкладу, внесеного на інших умовах повернення, або по настанні передбачених договором обставин, договір вважається продовженим на умовах вкладу (депозиту) "до запитання", якщо інше не передбачено договором .

Якщо інше не передбачено договором банківського вкладу, відсотки на суму банківського вкладу виплачуються клієнта - вкладника на його вимогу зі спливом кожного кварталу окремо від суми вкладу, а не затребувані в цей строк проценти збільшують суму вкладу, на яку нараховуються відсотки (тобто відсотки зараховуються до внеску). При поверненні вкладу банк зобов'язаний виплатити вкладнику усі нараховані до цього терміну відсотки. Пунктом 15.1 постанови пленумів ЗС РФ і ВАС РФ від 08.10.1998 № 13/14 "Про практику застосування положень Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими грошовими коштами" роз'яснено, що в разі збільшення вкладу на суму незатребуваних відсотків стягуються за прострочення повернення вкладу відсотки, передбачені п. 1 ст. 395 ГК, нараховуються на всю суму вкладу, збільшеного (подлежавшего збільшення) на суму незатребуваних відсотків.

Якщо інше не передбачено договором банківського рахунку, сума відсотків, нарахована за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, зараховується на рахунок після закінчення кожного кварталу.

Банк не має права надавати перевагу акціонерам (учасникам) банку перед іншими клієнтами банку, тобто встановлювати інші умови залучення грошових коштів (більш висока процентна ставка, більш частий період капіталізації (зарахування) відсотків), які розміщуються клієнтами банку на однакових умовах (сума, термін і ін.).

При цьому всі юридичні і фізичні особи (в тому числі потенційні клієнти банку) має право отримати у банку інформацію про види та умови прийнятих банком вкладів (депозитів), про умови діючих в даний час договорів вкладу (депозиту).

Сплата банком відсотків вкладникам виробляється на підставі меморіального ордера (виписаного на підставі розпорядження) шляхом зарахування суми відсотків на рахунки клієнтів банку (розрахункові, поточні, рахунки банківського вкладу, кореспондентські рахунки); видаткового касового ордера - при виплаті відсотків з каси банку в передбачених випадках; платіжного доручення на перерахування суми відсотків па розрахункові (поточні), кореспондентські рахунки клієнтів, що обслуговуються в інших банках; платіжної вимоги банку-кредитора.

ГК і Закон про банки передбачають для кредитних організацій можливість зміни процентної ставки в односторонньому порядку, проте тільки за умови дотримання інтересів вкладників. Разом з тим відповідно до п. 2 ст. 838 ЦК у разі відсутності в договорі банківського вкладу умови, що надає таке право кредитної організації, а так само умови, що містить заборону на зміну відсоткової ставки в односторонньому порядку, ні про яку зміну процентної ставки в односторонньому порядку мови бути не може. Реалізація кредитної організацією наданого їй права (за умови, що інше не передбачено договором) залежить, по-перше, від категорії вкладника, з яким укладено договір, а по-друге, від виду вкладу.

За вкладами до запитання, якщо інше не передбачено договором банківського вкладу, банк має право змінити розмір виплачуваних на вклади відсотків як у бік збільшення, так і в бік зменшення. У разі зменшення банком розміру процентів за такими вкладами новий розмір процентів застосовується до вкладів, внесених до повідомлення вкладникам про зменшення процентів, зі спливом місяця з моменту відповідного повідомлення, якщо інше не передбачено договором.

Що ж стосується строкових вкладів, то визначений договором банківського вкладу розмір відсотків па внесок, внесений громадянином на умовах його видачі після закінчення певного терміну або після настання передбачених договором обставин, не може бути односторонньо зменшений банком, якщо інше не передбачено законом. За договором такого банківського вкладу, укладеним банком з юридичною особою, розмір процентів не може бути односторонньо змінений, якщо інше не передбачено законом або договором (п. 3 ст. 838 ЦК).

Таким чином, для того щоб в односторонньому порядку банк міг зменшити розмір відсотків за строковими вкладами, внесеним громадянами, попередньо передбачивши таку умову в договорі банківського вкладу, необхідно, щоб така можливість була передбачена в законі. Згідно ч. 3 ст. 29 Закону про банки за договором банківського вкладу (депозиту), внесеного громадянином на умовах його видачі після закінчення певного терміну або після настання передбачених договором обставин, банком не може бути односторонньо не тільки зменшений розмір відсотків, по і не може бути односторонньо скорочений термін дії цього договору, збільшено або встановлено комісійну винагороду за операціями, за винятком випадків, передбачених федеральним законом.

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >