Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Картка із зразками підписів і відбитка печатки

Вона оформляється на бланку форми № 0401026 по ОКУД (див. Класифікація управлінської документації ОК 011-93, затверджений постановою Держстандарту Росії від 30.12.1993 № 299). На відміну від раніше чинної форми вона не містить згадки про посадах осіб, уповноважених на розпорядження коштами, що знаходяться на рахунку, і не передбачає обов'язкової наявності підпису одноосібного виконавчого органу і головного бухгалтера клієнта - юридичної особи, за умови наділення правом першого або другого підпису інших осіб .

Правом першого або другого підпису можуть бути наділені одночасно кілька співробітників юридичної особи. Однак наділення одного співробітника одночасно правом першого та другого підпису не допускається.

Якщо керівник юридичної особи веде бухгалтерський облік особисто, в картці проставляється власноручний підпис (підписи) особи (осіб), наділених правом тільки першого підпису. При цьому в картці навпаки поля "Другий підпис" в полях "Прізвище, ім'я, по батькові" і "Зразок підпису" вказується, що особа, наділена правом другого підпису, відсутня.

Картка заповнюється із застосуванням друкарській або електронно-обчислювальної техніки шрифтом чорного кольору або ручкою з пастою (чорнилом) чорного, синього або фіолетового кольору. Застосування факсимільного підпису для заповнення полів картки не допускається.

При відкритті фізичним особам поточних рахунків для здійснення розрахунків виключно з використанням платіжних карт банк має право отримати зразок власноручного підпису клієнта в порядку, встановленому банківськими правилами, без оформлення картки.

Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи

(Індивідуального підприємця) є одними з основних документів, що подаються клієнтом з метою відкриття рахунку, рахунку за вкладом (депозитом). Необхідність їх уявлення випливає з вимог ч. 2 ст. 5 Закону про банки. Кількість справами, які подаються свідоцтв залишається спірним. Неоднозначно підходить до вирішення даного питання і банківська практика: одні кредитні організації запитують тільки "первинне" свідоцтво про державну реєстрацію (створення) юридичної особи, інші - всі свідчення, в тому числі що підтверджують державну реєстрацію всіх змін, внесених в установчі документи.

Основними формами свідчень, що підтверджують факт державної реєстрації юридичних осіб та індивідуальних підприємців, є (див. Постанову Уряду РФ від 19.06.2002 № 439 "Про затвердження форм та вимог до оформлення документів, що використовуються при державній реєстрації юридичних осіб, а також фізичних осіб як індивідуальних підприємців "):

  • 1) для юридичних осіб - комерційних організацій:
    • - № Р51001 - "Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи";
    • - № Р50003 - "Свідоцтво про внесення запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб" [1] ;
    • - № Р57001 - "Свідоцтво про внесення запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб про юридичну особу, зареєстрованому до 1 липня 2002";
  • 2) для індивідуальних підприємців:
    • - № Р61001 - "Свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця";
    • - № Р60004 - "Свідоцтво про внесення запису до Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців";
    • - № Р65001 - "Свідоцтво про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності в якості індивідуального підприємця";
    • - № Р67001 - "Свідоцтво про внесення до Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців запису про індивідуальний підприємця, зареєстрованому до 1 січня 2004 року";
  • 3) для юридичних осіб - некомерційних організацій:
    • - "Свідоцтво про державну реєстрацію некомерційної організації" за формою додатка до наказу Мін'юсту Росії від 03.08.2009 № 244 [2] ;
    • - № Р50003 "Свідоцтво про внесення запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб" [3] .

Обов'язок кредитних організацій відкривати банківський рахунок [4] , а так само надавати клієнтам - юридичним особам і індивідуальним підприємцям право використовувати корпоративні електронні засоби платежу для переказів електронних грошових коштів [5] на підставі свідоцтва про постановку на податковий облік передбачена ч. 2 ст. 5 Закону про банки і ст. 86 НК. Типові форми свідоцтв про постановку на податковий облік юридичної особи за місцем знаходження на території РФ і фізичної особи за місцем проживання на території РФ встановлені наказом ФНС Росії від 01.12.2006 № САЕ- 3-09 / 826 @ "Про затвердження форм документів, які використовуються при постановці на облік і зняття з обліку російських організацій і фізичних осіб ".

Постановка на податковий облік іноземних (в тому числі міжнародних) організацій здійснюється відповідно до наказу Мінфіну Росії від 30.09.2010 № 117н "Про затвердження Особливостей обліку в податкових органах іноземних організацій, які не є інвесторами за угодою про розподіл продукції або операторами угоди". Іноземні організації підлягають постановці на податковий облік в наступних випадках:

  • - При здійсненні діяльності па території РФ через філії, представництва та інші відокремлені підрозділи;
  • - При наявності нерухомого майна або транспортних засобів на території РФ;
  • - При експлуатації ділянки надр на території РФ, наданого іноземної організації в користування.

У зазначених випадках іноземної або міжнародної організації видається свідоцтво за формою 2401ІМД із зазначенням ІПН і КПП (додаток № 8 до наказу Державної адміністрації залізничного транспорту України від 07.04.2000 № AI 1-3-06 / 124 "Про затвердження Положення про особливості обліку в податкових органах іноземних організацій "). В інших випадках іноземні та міжнародні організації підлягають обліку в податковому органі за місцем постановки на облік банку (за місцем знаходження філії банку), в якому їм відкривається рахунок. Податковий орган видає іноземної (міжнародної) організації свідоцтво за формою 2402ІМ із зазначенням Коду іноземної організації (КВО) і КПП (додаток № 9 до наказу МНС Росії від 07.04.2000 № ЛП-3-06 / 124).

Порушення встановленого порядку відкриття рахунку (за відсутності свідоцтва про постановку на податковий облік) [6] тягне для кредитної організації настання відповідальності згідно п. 1 ст. 132 НК у вигляді штрафу в розмірі 20 тис. Руб. [7] , а також відповідальності посадових осіб кредитної організації відповідно до ст. 15.7 КоАП.

  • [1] Видається як при державній реєстрації змін, що вносяться до установчих документів комерційної організації, так і під час державної реєстрації змін відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, не пов'язаних зі зміною установчих документів комерційної організації.
  • [2] Свідоцтво за даною формою видається також при державній реєстрації змін відомостей про некомерційну організацію. В період з 17.05.2006 по 30.08.2008 діяла форма свідоцтва, затверджена наказом Мін'юсту Росії від 05.05.2006 № 150; в період з 31.08.2008 по 03.10.2009 застосовувалася форма свідоцтва, затверджена наказом Мін'юсту Росії від 01.08.2008 № 161.
  • [3] Свідоцтво за даною формою видається як при створенні некомерційної організації на підставі рішення про державну реєстрацію, прийнятого Мін'юстом Росії (його територіальним органом), так і під час державної реєстрації змін відомостей про некомерційну організацію на підставі рішення про державну реєстрацію змін, прийнятого Мін'юстом Росії (його територіальним органом).
  • [4] В даному випадку мається на увазі "банківський рахунок" в розумінні ст. 11 НК. Вимоги податкового законодавства про надання клієнтом свідоцтва про постановку на податковий облік не поширюються на випадки відкриття рахунків, що не володіють відповідним правовим режимом (позичкових рахунків, транзитних валютних рахунків і ін.) (Див., Наприклад, постанова ФАС Далекосхідного округу від 06.06.2005 № Ф03-А73 / 05-2 / 1376).
  • [5] Детальніше про корпоративні електронних засобах платежу см. § 6 гл. VIII.
  • [6] Арбітражна практика розділяє ситуації відсутності свідоцтва про постановку на податковий облік і відсутності свідоцтва про облік в податковому органі у зв'язку з відкриттям рахунку. Так, по п. 1 ст. 132 ПК кредитна організація не може бути притягнута до відповідальності за відкриття банківського рахунку нерезиденту за відсутності у нього свідоцтва про облік в податковому органі за місцем постановки на облік банку (за місцем знаходження філії банку) в зв'язку з відкриттям рахунку, якщо зазначений нерезидент нс є платником податків РФ, а також не має на території РФ відокремлених підрозділів або майна, тобто підлягає обліку в зв'язку з відкриттям рахунку, а не постановці на облік в податковому органі (постанова ФАС Північно-Західного округу від 22.03.2007 у справі № А56-36879 / 2006).
  • [7] В аналогічному розмірі стягується з кредитної організації штраф за надання права організації, індивідуальному підприємцю, нотаріусу, що займається приватною практикою, або адвокати, котрі заснували адвокатський кабінет, використовувати корпоративне електронний засіб платежу для переказів електронних грошових коштів без пред'явлення цією особою свідоцтва (повідомлення) про постановку на облік в податковому органі на підставі п. 1 ст. 135.2 ПК.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук