Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Установчі документи юридичної особи

Залежно від його організаційно-правової форми можуть бути: тільки статут; установчий договір і статут; тільки установчий договір. Так, установчими документами господарських товариств і товариств визнаються:

  • - Установчий договір - для повних товариств і товариств на вірі;
  • - Статут - для ТОВ, товариств з додатковою відповідальністю і АТ.

Статут також є установчим документом для виробничого кооперативу та унітарного підприємства (державного і муніципального).

Установчими документами некомерційних організацій є:

  • - Статут - для громадської та релігійної організації (об'єднання), фонду, некомерційного партнерства, приватного, бюджетного або автономного установи, автономної некомерційної організації або споживчого кооперативу;
  • - Установчий договір і статут - для асоціації та спілки, а також колегії адвокатів.

Крім того, засновники (учасники) некомерційних партнерств, а також автономних некомерційних організацій мають право укласти установчий договір. У цьому випадку він стає установчим документом даних організацій поряд з статутом.

Установчим документом казенного установи може бути статут або у випадках, встановлених законом, нормативними правовими актами Президента РФ або Уряду РФ, положення, затверджені органом, що здійснює функції і повноваження засновника казенної установи.

Адвокатські палати суб'єктів РФ діють на підставі загальних положень для організацій даного виду, передбачених Федеральним законом від 31.05.2002 № 63-ΦЗ "Про адвокатську діяльність і адвокатуру в Російській Федерації". Федеральна палата адвокатів діє на підставі статуту, прийнятого Всеросійським з'їздом адвокатів.

Документи, що підтверджують повноваження осіб, яким надано право першого або другого підпису

Ними можуть бути:

а) підтверджують право першого підпису в господарських товариствах:

протокол загальних зборів акціонерів (учасників) (виписка з нього) або протокол засідання ради директорів (наглядової ради) (виписка з нього), якщо статутом товариства вирішення питання про обрання одноосібного виконавчого органу віднесено до компетенції ради директорів (наглядової ради);

  • - Якщо функції одноосібного виконавчого органу передані керуючої організації (керуючому), то видається протокол загальних зборів акціонерів (учасників) (виписка з нього) або протокол засідання ради директорів (наглядової ради) (виписка з нього) - в залежності від того, до чиєї компетенції статутом віднесене вирішення даного питання - про прийняте рішення про передачу повноважень, а також договір, укладений з керуючою організацією (керуючим) і пакет документів для ідентифікації керуючої організації (управителя);
  • - Якщо в статуті термін повноважень одноосібного виконавчого органу вказаний як "визначається контрактом", представляється контракт з зазначеною особою або виписка з нього, що містить термін його дії, а також права та обов'язки (компетенцію) одноосібного виконавчого органу;
  • б) підтверджують право першого підпису від імені юридичної особи незалежно від його організаційно-правової форми:
    • - Рішення (наказ, розпорядження) про призначення одноосібного виконавчого органу;
    • - Довіреність на співробітника юридичної особи про надання права першого підпису;
    • - Довіреність на співробітника керуючої організації про надання вдачі першого підпису - якщо функції одноосібного виконавчого органу передані керуючої організації;
    • - Наказ (розпорядження) одноосібного виконавчого органу про надання права першого підпису особі, що володіє розпорядчими або адміністративно господарськими повноваженнями;
    • - Посадова інструкція, з якої випливає, що цій особі надано право першого підпису (в разі, якщо в наказі про призначення на посаду прямо нс зазначено, що співробітник має право першого підпису);
  • в) які підтверджують право першого підпису від імені відокремленого підрозділу юридичної особи:
    • - Довіреність на керівника відокремленого підрозділу, що містить вказівку на надання права першого підпису;
    • - Наказ (розпорядження) керівника відокремленого підрозділу про надання права першого підпису співробітнику відокремленого підрозділу, якщо повноваження керівника відокремленого підрозділу на видання такого наказу (розпорядження) слідують з положення про відокремлений підрозділ або довіреності;
  • г) які підтверджують право другого підпису від імені юридичної особи незалежно від його організаційно-правової форми, а також від імені відокремленого підрозділу юридичної особи:
    • - Наказ одноосібного виконавчого органу про призначення головного бухгалтера;
    • - Наказ одноосібного виконавчого органу про призначення особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, і про надання йому права другого підпису;
    • - Наказ одноосібного виконавчого органу, погоджений з головним бухгалтером, що містить перелік осіб, яким надано право другого підпису;
    • - Посадова інструкція, з якої випливає, що цій особі надано право другого підпису (в разі, якщо в наказі про призначення на посаду прямо нс зазначено, що співробітник має право другого підпису);
    • - Договір про передачу функцій головного бухгалтера спеціалізованої організації, з якого випливає, що працівникам спеціалізованої організації надано право другого підпису;
    • - Наказ (розпорядження) керівника відокремленого підрозділу про надання права другого підпису співробітнику відокремленого підрозділу, якщо повноваження керівника відокремленого підрозділу на видання такого наказу (розпорядження) слідують з положення про відокремлений підрозділ або довіреності;
    • - Наказ одноосібного виконавчого органу (наказ (розпорядження) керівника відокремленого підрозділу) або офіційний лист, що підтверджує ведення бухгалтерського обліку особисто одноосібним виконавчим органом (керівником відокремленого підрозділу) - якщо відповідна особа веде бухгалтерський облік особисто.

На практиці кредитні організації з метою максимально повної ідентифікації клієнта при відкритті рахунку вимагають від юридичних осіб уявлення, крім перерахованих вище, наступних додаткових документів:

  • 1) усіх "проміжних" свідоцтв про внесення записів в ЕГРЮЛ, як пов'язаних з внесенням змін до установчих документів, так і не пов'язаних з цим;
  • 2) протоколів загальних зборів учасників (акціонерів) (рішень єдиного учасника (акціонера)) під кожну із зазначених вище свідчень, які прояснюють істота відбулися змін;
  • 3) витягу з ЕГРЮЛ (як правило, давністю не більше одного місяця);
  • 4) листи про присвоєння кодів федерального статистичного спостереження;
  • 5) копій паспортів (інших документів, що засвідчують особу) і свідоцтв про постановку на облік в податковому органі осіб, зазначених у банківській картці;
  • 6) договору оренди (свідоцтва про вдачу власності) на приміщення, в якому розташовується одноосібний виконавчий орган юридичної особи;
  • 7) анкети клієнта за формою, встановленою банком, відповідно до вимог Положення ЦБ РФ від 19.08.2004 № 262-П.

Якщо рахунок відкривається не керівником організації, а іншою особою, вимагається подання довіреності на право відкриття банківського рахунку та копії паспорта представника (іншого документа, що посвідчує особу).

Як правило, статутні документи та свідоцтва видаються у вигляді нотаріально засвідчених копій (з пред'явленням оригіналів), інші документи - у вигляді копій, завірених одноосібним виконавчим органом і печаткою організації (з одночасним пред'явленням оригіналів).

Інструкцією ЦБ РФ від 14.09.2006 № 28-І встановлені вимоги щодо ведення юридичної досьє клієнта, а також передбачені положення, що стосуються прийняття внутрішніх документів кредитної організації, що регламентують правовий режим відкриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами).

При поданні клієнтом всіх вищевказаних документів кредитна організація зобов'язана відкрити потенційному клієнту банківський рахунок. Відмова кредитної організації у відкритті банківського рахунку допускається в наступних випадках:

  • а) якщо така відмова викликана відсутністю у банку можливості прийняти на банківське обслуговування клієнта або допускається законом або іншими правовими актами (ст. 846 ЦК);
  • б) у разі ненадання клієнтом документів, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або подання недостовірних відомостей (п. 1.2 інструкції ЦБ РФ від 14.09.2006 № 28-І);
  • в) у разі неподання резидентами і нерезидентами встановлених ч. 4 і 5 ст. 23 Закону про валютне регулювання документів, що засвідчують особу фізичної особи, статус юридичної особи (для нерезидентів), документа про державну реєстрацію юридичної особи (для резидентів), свідоцтва про постановку на облік в податковому органі та інших;
  • г) у разі наявності рішення податкового органу про призупинення операцій по банківському рахунку клієнта (п. 9 ст. 76 НК). При цьому вимоги податкового законодавства поширюються лише на ті рахунки, які мають правовим режимом "рахунки" в сенсі ст. 11 НК. Відповідальність для банку по п. 1 ст. 132 ПК не може наступити, якщо відкритий банком рахунок не відповідає вищезгаданим визначенням рахунку (наприклад, позичковий, транзитний валютний та ін.), Так як п. 9 ст. 76 НК забороняє банку відкривати лише ті рахунки, які з метою НК можуть бути визнані такими (ч. 2 ст. 11 НК) [1] ;
  • д) у випадках, передбачених п. 5 ст. 7 Закону про протидію відмиванню доходів, згідно з яким кредитним організаціям забороняється:
    • - Встановлювати і підтримувати відносини з банками-нерезидентами, які не мають на територіях держав, в яких вони зареєстровані, постійно діючих органів управління;
    • - Відкривати рахунки (вклади) фізичним особам без особистої присутності особи, яка відкриває рахунок (вклад), або його представника. Назване вимога не поширюється на випадки зміни умов раніше укладеного договору, при яких не потрібна особиста присутність вкладника або його представника (див. Інформаційний лист ЦБ РФ від 31.08.2005 № 8);
    • - Відкривати рахунки (вклади) на анонімних власників, тобто без надання відкриває рахунок (вклад) фізичним або юридичним особам документів, необхідних для їх ідентифікації;
    • - Укладати договір банківського рахунку (вкладу) з клієнтом в разі ненадання клієнтом або його представником документів, необхідних для ідентифікації клієнта (представника клієнта).

Діючі в даний час банківські правила відкриття рахунків і вкладів юридичним і фізичним особам "унеможливлюють відкриття анонімного вкладу або рахунку. Навіть відкриття вкладу фізичною особою на ім'я третьої особи передбачає подання банку інформації як про вносителя грошових коштів, так і про третю особу, на ім'я якого відкривається вклад. Режим так званих номерних банківських рахунків також передбачає подання до банк повної інформації про власника такого вкладу, причому цією інформацією в банку володіє обмежене число відповідальних співробітників " [2] . У листі ЦБ РФ від 20.01.2003 № 7-Т Банк Росії підкреслив, що кредитним організаціям слід ідентифікувати особу, яка укладає договір банківського рахунку (вкладу) - клієнта (вкладника), осіб, які здійснюють від імені клієнта (вкладника) розпорядження про перерахування або видачу коштів з рахунку, третіх осіб, які вносять кошти на рахунок клієнта (вкладника). При цьому рекомендується при укладанні кредитними організаціями договорів банківського рахунку (вкладу) відмовитися від використання в їх найменуванні слова "номерний".

Кредитні організації вправі відмовитися від укладення договору банківського рахунку (вкладу) з фізичною або юридичною особою в наступних випадках:

  • - Неподання фізичною або юридичною особою документів, що підтверджують зазначені в Законі про протидію відмиванню доходів відомості, або подання недостовірних документів;
  • - Наявності в відношенні фізичної або юридичної особи відомостей про участь в терористичній діяльності;
  • - Відсутність за своїм місцезнаходженням юридичної особи, його постійно діючого органу управління, іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності.

Чинне законодавство не містить ефективного інструменту протидії створенню номінальних юридичних осіб ( "фірм-одноденок"). При їх створенні, для додання формальної відповідності нормам законодавства, часто фальсифікуються документи, використовуються загублені паспорти, пред'являються фіктивні договори оренди. З урахуванням викладеного ФНС Росії вважає правомірним і доцільним використання банками списків адрес масової реєстрації та списків масових заявників для реалізації їх права щодо прийняття рішень про відмову у відкритті рахунку потенційному клієнту в сукупності з іншими джерелами інформації, що дозволяють кредитним організаціям ефективно здійснювати дії, передбачені п. 5.2 ст. 7 Закону про протидію відмиванню доходів (див. Лист ФНС Росії від 16.06.2006 № 09- 1-03 / 3103 "Про використання банками списків адрес масової реєстрації та списків масових заявників").

При необгрунтованому ухиленні банку від укладення договору банківського рахунку на підставі п. 2 ст. 846 ГК клієнт має право звернутися до суду з вимогою про спонукання його укласти договір і про відшкодування збитків, завданих таким ухиленням.

Відкриття банківського рахунку, рахунку але вкладу (депозиту) завершується, а банківський рахунок, рахунок за вкладом (депозитом) є відкритим з внесенням запису про відкриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) в Книгу реєстрації відкритих рахунків в термін не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​укладення відповідного договору. Відповідно до п. 2.1 розд. 2 частини III Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, Книга повинна містити наступні дані: дату відкриття рахунку, дату і номер договору про відкриття рахунку, найменування клієнта, найменування (вид) рахунки, порядок та періодичність видачі виписок з рахунком, дату повідомлення податковим органам про відкриття рахунку, дату закриття рахунку.

Відкриття (закриття) банківського рахунку супроводжується обов'язковим повідомленням про цей факт податкових органів. Обов'язки щодо повідомлення покладено як на банк, так і на клієнта - власника рахунку.

Відповідно до п. 2 і 3 ст. 23 НК платники податків - організації та індивідуальні підприємці, а також нотаріуси, які займаються приватною практикою, і адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети, зобов'язані письмово повідомляти в податковий орган відповідно за місцем свого знаходження (проживання) про відкриття або закриття рахунків (особових рахунків), а також про виникнення або припинення права використовувати корпоративні електронні засоби платежу для переказів електронних грошових коштів - протягом семи робочих днів з дня їх, відповідно, відкриття (закриття) [3] або виникнення (припинення) права використовувати. У постанові Президії ВАС РФ від 20.07.2010 № 3018/10 у справі № А51-3672 / 2009 зазначено, що семиденний термін, передбачений п. 2 ст. 23 НК для направлення до податкового органу письмового повідомлення про відкриття в банку розрахункового рахунку, не може обчислюватися раніше отримання організацією або індивідуальним підприємцем повідомлення банку про відкриття цього рахунку.

Порушення платником податків терміну подання до податкового органу необхідних відомостей тягне настання відповідальності на підставі ст. 118 НК і ст. 15.4 КоАП. При цьому платник податків не може бути притягнутий до відповідальності за вчинення податкового правопорушення, що полягає в порушенні терміну подання відомостей про відкриття і закриття рахунку в банку, встановленого ст. 118 НК, "в разі, якщо він не був сповіщений банком про закриття рахунку в односторонньому порядку" [4] . Даний висновок широко підтверджується арбітражною практикою (див., Наприклад, постанови ФАС Центрального округу від 04.10.2004 але справі № А14-6243 / 04/172/23; ФАС Поволзької округу від 01.12.2005 у справі № А55-7390 / 04-44 ; ФАС Уральського округу від 11.12.2003 у справі № Ф09-4180 / 03-АК; ФАС Східно-Сибірського округу від 08.02.2007 № А74-2566 / 06-Ф02-170 / 07 у справі № А74-2566 / 06).

Банки зобов'язані повідомити не тільки про відкриття (закриття), але і про зміну реквізитів рахунку організації (індивідуального підприємця), а також про надання права або припинення права організації (індивідуального підприємця) використовувати корпоративні електронні засоби платежу для переказів електронних грошових коштів, про зміну реквізитів корпоративного електронного засобу платежу на паперовому носії або в електронному вигляді до податкового органу за місцем свого знаходження протягом трьох робочих днів з дня відповідного події (п. 1 ст. 86 НК), тобто встановлені ст. 23 і 86 НК терміни для повідомлення зазначених відомостей починають обчислюватися з моменту внесення відповідного запису до Книги реєстрації відкритих рахунків.

Зазначена обов'язок банків поширюється також на рахунки, що відкриваються для здійснення професійної діяльності нотаріусів, які займаються приватною практикою, і адвокатам, що заснував адвокатські кабінети, а також щодо корпоративних електронних засобів платежу зазначених осіб, які використовуються для переказів електронних грошових коштів.

Порядок повідомлення банком в електронному вигляді податковому органу про відкриття або про закриття рахунку, а також про зміну реквізитів рахунку встановлений Положенням про порядок повідомлення банком в електронному вигляді податковому органу про відкриття або про закриття рахунку, про зміну реквізитів рахунку, затвердженим ЦБ РФ 07.09.2007 № 311-П.

Форми повідомлень банку податковому органу про відкриття або про закриття рахунку, про зміну реквізитів рахунку встановлені наказом ФНС Росії від 28.09.2009 № ММ- 7-6 / 475 @ "Про затвердження форм повідомлень банку про відкриття (закриття) рахунку, про зміну реквізитів рахунку ".

Відповідно до п. 2 ст. 132 НК неповідомлення у встановлений термін банком податковому органу відомостей про відкриття або закриття рахунка, про зміну реквізитів рахунку організації, індивідуальному підприємцю, нотаріусу, що займається приватною практикою, або адвокати, котрі заснували адвокатський кабінет, тягне за собою стягнення з банку штрафу в розмірі 40 тис. Руб. [5]

Згідно ч. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування" банки також зобов'язані повідомляти про відкриття або про закриття банківського рахунку , про зміну реквізитів рахунку організації та індивідуального підприємця на паперовому носії або в електронній формі до територіальних органів Пенсійного фонду РФ (далі - ПФ РФ) і фонду соціального страхування РФ (далі - ФСС) за місцем свого знаходження протягом п'яти робочих днів з дня, відповідно, відкриття, закриття або зміни реквізитів такого рахунку. Порядок повідомлення банком про відкриття або про закриття рахунку, про зміну реквізитів рахунку в електронній формі встановлено Положенням ЦБ РФ 15.11.2010 № 361-П. Форми відповідних повідомлень затверджені наказом ФСС від 12.04.2011 № 67. Пенсійним фондом РФ рекомендовані форми повідомлень розміщені на сайті ПФ РФ [6] .

Порушення зазначеного обов'язку з боку банку тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 40 тис. Руб. (Ст. 49 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Частиною 3 ст. 28 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ аналогічні обов'язки але повідомленню ПФ РФ і ФСС покладені і на платників страхових внесків - організації та індивідуальних підприємців, які повинні направити відповідні письмові повідомлення в територіальні органи ПФ РФ і ФСС за місцем свого знаходження (проживання ) протягом семи робочих днів з дня, відповідно, відкриття або закриття банківського рахунку. Листом ФСС від 28.12.2009 № 02-10 / 05-13656 доведена рекомендована форма повідомлення страхувальником про відкриття (закриття) рахунку. Пенсійним фондом РФ рекомендовані форми повідомлень про відкриття (закриття) рахунку платника страхових внесків розміщені на сайті ПФ РФ.

Відповідно до ч. 1 ст. 15.33 КоАП порушення встановленого Федеральним законом від 24.07.2009 № 212-ФЗ строку подання до територіальних органів ПФ РФ і ФСС інформації про відкриття (закриття) рахунку в банку або іншої кредитної організації тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від 1 тис. До 2 тис. руб.

При цьому за аналогією з поняттям "рахунок", використовуваного в НК, в листі від 21.05.2010 № 1274-19 Мінздоровсоцрозвитку Росії роз'яснило, що платники повинні інформувати територіальні органи ПФ РФ і ФСС тільки про тих розрахункових (поточних) та інших рахунках, які відкриті на підставі договору банківського рахунку. Це випливає з ч. 6 ст. 2 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ, в якому наведено поняття "рахунок", що використовується в контексті сплати страхових внесків. Про відкриття (закриття) рахунків за вкладами (депозитами), позичкових і транзитних валютних рахунків в територіальні органи ПФ РФ і ФСС повідомляти не потрібно, оскільки вони відкриваються на підставі інших договорів і мають спеціальне цільове призначення.

Крім вищевказаних повідомлень, банки відповідно до п. 2 ст. 86 НК зобов'язані видавати податковим органам довідки про наявність рахунків та (або) про залишки коштів на рахунках, виписки по операціях па рахунках організацій (індивідуальних підприємців) [7] , а також довідки про залишки електронних грошових коштів і перекладах електронних грошових коштів протягом трьох робочих днів з дня отримання мотивованого запиту податкового органу. Подібні довідки можуть бути запитані податковими органами у випадках проведення заходів податкового контролю у цих організацій (індивідуальних підприємців).

Зазначена інформація може бути запрошена після винесення рішення про стягнення податку, а також у разі прийняття рішень про призупинення операцій або про скасування призупинення операцій по рахунках організації (індивідуального підприємця), призупинення переказів електронних грошових коштів або про скасування призупинення переказів електронних грошових коштів.

В аналогічному порядку банки надають податковим органам довідки щодо рахунків, відкритих для здійснення професійної діяльності нотаріусів, які займаються приватною практикою, і адвокатам, що заснував адвокатські кабінети, а також щодо корпоративних електронних засобів платежу зазначених осіб, які використовуються для переказів електронних грошових коштів.

Розрахунок триденного терміну, протягом якого банком в податковий орган має бути представлена ​​довідка (виписка) за запитом податкового органу, провадиться:

  • а) для запиту, врученого під розписку представнику банку, - з дня, наступного за днем, зазначеним в розписці (позначці) представника банку про прийняття запиту;
  • б) для запиту, спрямованого в банк рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення, - з дня, наступного за днем ​​вручення поштового відправлення, зазначеного в повідомленні про вручення.

Форми довідок про наявність рахунків в банку і про залишки коштів на перерахованих вище рахунках, а також форма виписки за операціями на рахунку організації (індивідуального підприємця, нотаріуса, що займається приватною практикою, адвоката, який заснував адвокатський кабінет) і порядок їх подання затверджені наказом ФНС Росії від 30.03 .2007 № ММ-3-06 / 178 @ "про затвердження порядку подання банками інформації про наявність рахунків в банку і (або) про залишки коштів на рахунках, про операції на рахунках за запитами податкових органів та відповідних форм довідок і виписки".

Відповідно до ст. 135.1 НК неподання банком довідок про наявність рахунків в банку і (або) про залишки коштів на рахунках, виписок за операціями на рахунках в податковий орган відповідно до п. 2 ст. 86 НК і (або) неповідомлення про залишки коштів на рахунках, операції за якими припинені, відповідно до п. 5 ст. 76 НК, а також подання довідок (виписок) з порушенням терміну або довідок (виписок), що містять недостовірні відомості, тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 20 тис. Руб.

Па підставі п. 6 ст. 135.2 ПК неподання банком довідок про залишки електронних грошових коштів і про переклади електронних грошових коштів в податковий орган відповідно до п. 2 ст. 86 НК і (або) неповідомлення про залишки електронних грошових коштів, переклади яких припинені, відповідно до п. 5 ст. 76 НК, а також подання довідок з порушенням встановленого терміну або довідок, що містять недостовірні відомості, тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 10 тис. Руб.

  • [1] Постановою ФЛС Московського округу від 18.08.2005 та 15.08.2005 № КА-А41 / 7704-05 суд задовольнив заяву про визнання недійсним ненормативного акта податкового органу про притягнення до податкової відповідальності за відкриття рахунку, при наявності вказівок податкового органу про призупинення операцій по рахунках банку, так як заявнику відкритий позичковий рахунок, на який не поширюється дія вищевказаного ненормативного акта податкового органу, оскільки клієнт не має права розпоряджатися цим рахунком і витрачати з нього грошові кошти. Аналогічні висновки зроблені в постановах ФАС Московського округу від 14.05.2005 та 16.05.2005 № КА-А41 / 3746- 05, Уральського округу від 13.01.2005 № Ф09-5755 / 04-АК.
  • [2] Дракин, Μ. Н. Федеральне законодавство про протидію відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом / Μ. Н. Дракин, Т. А. Гусєва // Методичний журнал "Розрахунки і операційна робота в комерційному банку". 2004. № 7, 8.
  • [3] Форма повідомлення про відкриття (закриття) рахунку (особового рахунку) встановлена спільним наказом Мінфіну Росії і ФНС Росії від 09.06.2011 № ММВ-7-6 / 362 @ "Про затвердження форм та форматів повідомлень, передбачених пунктами 2 і 3 статті 23 Податкового кодексу Російської Федерації, а також порядку заповнення форм повідомлень та порядку подання повідомлень в електронному вигляді по телекомунікаційним канатів зв'язку ".
  • [4] Буркова, А. Ю. Закриття банківських рахунків за ініціативою банку / А. Ю. Буркова // Банківська право. 2006. № 6.
  • [5] В аналогічному розмірі стягується з кредитної організації штраф за неповідомлення у встановлений термін до податкового органу відомостей про надання (припинення) права організації, індивідуальному підприємцю, нотаріусу, що займається приватною практикою, або адвокати, котрі заснували адвокатський кабінет, використовувати корпоративні електронні засоби платежу для перекладів електронних грошових коштів, про зміну реквізитів корпоративного електронного засобу платежу на підставі п. 2 ст. 135.2 НК.
  • [6] pfrf.ru/accountability_granting/
  • [7] Порядок направлення податковим органом запитів в банк про наявність рахунків в банку і (або) про залишки коштів на рахунках, про подання виписок за операціями на рахунках організацій (індивідуальних підприємців, нотаріусів, що займаються приватною практикою, адвокатів, заснували адвокатські кабінети) і форми відповідних запитів затверджені наказом ФНС Росії від 05.12.2006 № САЕ-3-06 / 829 @.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук