Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Операції з банківського рахунку

Банк зобов'язаний вчиняти для клієнта операції, передбачені для рахунків даного виду законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту, якщо договором банківського рахунку не передбачено інше (ст. 848 ЦК).

Основними операціями, що здійснюються з банківського рахунку, є:

  • - Зарахування на рахунок клієнта грошових коштів;
  • - Списання з рахунку клієнта певних грошових сум.

Списання грошових коштів з рахунку здійснюється банком за загальним правилом на підставі розпорядження клієнта (п. 1 ст. 854 ЦК) або за його згодою (ст. 874 ЦК). Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом.

При наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.

При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості (п. 2 ст. 855 ЦК):

в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;

в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ і фонди обов'язкового медичного страхування [ 1][1] ;

в четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;

в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог;

в шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.

При недостатності коштів на рахунку банк має право надати клієнту кредит особливого виду - овердрафт , якщо подібна можливість передбачалася договором рахунки. Овердрафт виражається в здійсненні банком платежів з рахунку клієнта на обумовлену в договорі суму за відсутності на цьому рахунку коштів. Права і обов'язки сторін, пов'язані з кредитуванням рахунка, визначаються правилами про позику та кредит (гл. 42 ЦК), якщо договором банківського рахунку не передбачено інше. При цьому грошові вимоги банку до клієнта, пов'язані з кредитуванням рахунка (ст. 850) і оплатою послуг банку (ст. 851), а також вимоги клієнта до банку про сплату відсотків за користування грошовими коштами (ст. 852) припиняються заліком (ст. 410), якщо інше не передбачено договором банківського рахунку. При проведенні заліку зазначених вимог банк зобов'язаний інформувати клієнта про здійснене заліку в порядку і в терміни, які передбачені договором, а якщо відповідні умови сторонами не узгоджені, - в порядку і в терміни, які є звичайними для банківської практики надання клієнтам інформації про стан грошових коштів на відповідному рахунку.

Без розпорядження клієнта кошти з банківського рахунку можуть бути списані за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом. Законодавець не визначив поняття "безперечне" і "безакцептне" списання, часто тлумачачи їх як синоніми. Тим часом поняття "безперечного" списання застосовується до тих видів банківських операцій, які здійснюються на вимогу державних органів і на користь держави. Безакцептне списання застосовується в договірних правовідносинах, коли правовідносини сторін носять договірний, БЕЗОПЛАТНО характер.

У безспірному порядку здійснюється списання грошових коштів з рахунку платника за рішенням суду загальної юрисдикції та арбітражного суду на підставі виконавчих документів, перелік яких встановлений ст. 12 Федерального закону "Про виконавче провадження". Виконавчий документ (без подання розрахункових документів) може бути направлений самим стягувачем або судовим приставом-виконавцем в кредитну організацію, яка зобов'язана в триденний термін його виконати повністю або частково (при недостатності коштів на рахунку платника).

Якщо грошові кошти є на кількох рахунках боржника, то судовий пристав-виконавець у постанові вказує, з якого рахунку і в якому обсязі повинні бути списані кошти.

Якщо на кошти, що знаходяться на рахунках боржника, накладено арешт, то судовий пристав-виконавець повинен у своїй постанові вказати, в якому обсязі і порядку знімається накладений їм арешт з грошових коштів боржника.

У разі отримання банком або іншою кредитною організацією виконавчого документа від судового пристава-виконавця виконання містяться у виконавчому документі вимог про стягнення грошових коштів здійснюється шляхом їх перерахування на депозитний рахунок підрозділу судових приставів.

У разі отримання банком або іншою кредитною організацією виконавчого документа безпосередньо від стягувача виконання містяться у виконавчому документі вимог про стягнення грошових коштів здійснюється шляхом їх перерахування на рахунок, зазначений стягувачем.

Банк або інша фінансова установа, що здійснюють обслуговування рахунків боржника, виконують містяться у виконавчому документі вимоги про стягнення грошових коштів протягом трьох днів з дня отримання виконавчого документа від стягувача або судового пристава-виконавця.

Чи не виконати виконавчий документ повністю банк або інша фінансова установа може лише в трьох випадках:

  • 1) при відсутності на рахунках боржника грошових коштів;
  • 2) коли на грошові кошти, що знаходяться на зазначених рахунках, накладено арешт;
  • 3) у разі зупинення операції з грошовими коштами клієнта.

Якщо наявних на рахунках боржника грошових коштів недостатньо для виконання містяться у виконавчому документі вимог, то банк або інша фінансова установа перераховує наявні кошти і продовжує подальше виконання в міру надходження грошових коштів на рахунок чи рахунки боржника до виконання містяться у виконавчому документі вимог в повному обсязі.

Кредитна організація закінчує виконання виконавчого документа:

  • 1) після перерахування грошових коштів в повному обсязі;
  • 2) за заявою стягувача;
  • 3) за постановою судового пристава-виконавця про припинення (про закінчення, скасування) виконання.

В аналогічному порядку здійснюється звернення стягнення на електронні грошові кошти боржника, переклад яких здійснюється з використанням персоніфікованих електронних засобів платежу і корпоративних електронних засобів платежу [2] .

Порядок звернення стягнення на грошові кошти боржника в іноземній валюті при обчисленні боргу в рублях регулюється ст. 71 Федерального закону "Про виконавче провадження" [3] .

Особливості порядку прийому і виконання кредитними організаціями, підрозділами розрахункової мережі

Банку Росії виконавчих документів, що пред'являються стягувачами (юридичними та фізичними особами) безпосередньо в банки, в яких відкриті банківські рахунки боржників, регулюються Положенням ЦБ РФ від 10.04.2006 № 285-П. Цим нормативним актом передбачено право стягувача подати виконавчий документ безпосередньо в банк, в якому відкрито рахунок боржника, за умови, що стягувач має відомості про наявні там рахунках боржника та про наявність на них грошових коштів. Стягувач або його представник, який діє на підставі довіреності, представляє в банк оригінал виконавчого документа (його дублікат) і заяву, в якій зазначаються реквізити банківського рахунку стягувача, на який слід перерахувати стягнуті грошові кошти; прізвище, ім'я, по батькові, громадянство, реквізити документа, що посвідчує особу, місце проживання або місце перебування, ІПН (при його наявності), дані міграційної карти та документа, що підтверджує право на перебування (проживання) в Російській Федерації стягувача-громадянина; найменування, ІПН або код іноземної організації, державний реєстраційний номер, місце державної реєстрації та юридична адреса стягувача - юридичної особи [4] .

Банк складає інкасове доручення в порядку, встановленому Положенням ЦБ РФ від 03.10.2002 № 2-П, і виконує його протягом трьох днів з дня прийняття.

У безспірному порядку списуються грошові кошти з рахунків платника у випадках, прямо встановлених законом на підставі розпоряджень стягувачів, представлених інкасовим дорученням. В даний час ставлення законодавця до подібної форми списання є неоднозначним. Зокрема, постановою КС РФ від 17.12.1996 № 20-П "У справі про перевірку конституційності пунктів 2 і 3 частини першої статті 11 Закону Російської Федерації від 24 червня 1993 року" Про федеральних органах податкової поліції "" безперечний порядок стягнення штрафів визнаний перевищенням конституційно допустимого обмеження права, закріпленого в ч. 3 ст. 35 Конституції РФ, згідно з якою ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше як за рішенням суду. Ухвалою КС РФ від 06.11.1997 № 111-0 "Про відмову в прийнятті до розгляду запиту арбітражного суду Архангельської області про перевірку конституційності положень статті 13 Закону Російської Федерації від 27 грудня 1991 року" Про основи податкової системи в Російській Федерації "" встановлена неконституційність списання податковими органами в безспірному порядку сум штрафів, а також всієї суми прихованого або заниженого доходу (прибутку). Згодом Ухвалою КС РФ від 04.03.1999 № 50-0 "За скаргою закритого акціонерного товариства" Виробничо-комерційна компанія "Піраміда" "на порушення конституційних прав і свобод пунктом 4 статті 14 Закону Російської Федерації" Про валютне регулювання та валютний контроль "" роз'яснено , що висновок КС РФ, який визнав, що безперечний порядок стягнення з юридичних осіб сум штрафів та інших санкцій без їх згоди, тобто при запереченнях проти зазначених стягнень, є неконституційним незалежно від того, яким органом - податковою поліцією або податковою службою - приймається рішення про виробництво стягнення і яким нормативним актом таке право йому надано, поширюється на всі інші органи, в тому числі державні служби та фіскальні органи , оскільки ними можуть застосовуватися аналогічні санкції. Аналогічна позиція простежується в Ухвалі КС РФ від 14.01.2000 № 4-0 "Про роз'яснення Визначення Конституційного Суду Російської Федерації від 4 березня 1999 року по скарзі закрите акціонерне товариство" Виробничо-комерційна компанія "Піраміда" "на порушення конституційних прав і свобод пунктом 4 статті 14 Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" в зв'язку з клопотанням Центрального Банку Російської Федерації " [5] .

Без розпорядження клієнта кошти з рахунку можуть бути списані за розпорядженням наступних стягувачів:

1) податкових органів щодо сум податку, збору, а також пені і штрафу за рахунок грошових коштів на рахунках платника податків (платника зборів) - організації, індивідуального підприємця або податкового агента - організації, індивідуального підприємця в банках, а також за рахунок його електронних грошових коштів (ст. 46 НК). Звернення стягнення на грошові кошти на рахунках платника податків (податкового агента) проводиться у разі несплати або неповної сплати податку у встановлений законом термін по рішенням податкового органу шляхом направлення в банк, в якому відкриті рахунки платника податків (податкового агента) доручення на списання і перерахування в бюджетну систему РФ необхідних коштів.

Порядок направлення в банк доручення податкового органу на списання та перерахування до бюджетної системи РФ грошових коштів з рахунків платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця, а також доручення податкового органу на переклад електронних грошових коштів платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця в електронному вигляді встановлено Положенням ЦБ РФ від 29.12.2010 № 365-П.

Стягнення податку може проводитися з рублевих розрахункових (поточних) рахунків, а при недостатності коштів - з валютних рахунків платника податків (податкового агента). Не проводиться стягнення податку з рахунку по вкладу (депозиту) платника податків (податкового агента), а то й минув термін дії депозитного договору. При наявності даного договору податковий орган має право дати банку доручення на перерахування після закінчення терміну дії депозитного договору коштів з депозитного рахунку на розрахунковий (поточний) рахунок платника податків / агента, якщо до цього часу не буде виконано спрямоване в цей банк доручення податкового органу на перерахування коштів .

Доручення податкового органу на перерахування сум податку до бюджетної системи РФ направляється в банк, в якому відкриті рахунки платника податків (податкового агента) протягом одного місяця з дня прийняття рішення про стягнення, і підлягає безумовному виконанню банком у черговості, встановленої ст. 855 ГК. Виповнюється доручення по мірі надходження коштів на відповідні рахунки в строк не пізніше одного операційного дня, наступного за днем ​​надходження коштів на рублеві рахунки і не пізніше двох - на валютні рахунки, якщо це не порушує порядок черговості платежів, встановлений ст. 855 ГК.

При недостатності або відсутності коштів на рахунках платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця податковий орган має право стягнути податок за рахунок електронних грошових коштів в порядку, аналогічному викладеному;

  • 2) федеральних органів виконавчої влади, а також органів, які виконують бюджети суб'єктів РФ і місцевих бюджетів в області застосування примусових заходів за порушення бюджетного законодавства (ч. 1 ст. 284, 284.1 БК) - щодо сум бюджетних коштів, виданих на поворотній основі, термін повернення яких закінчився, а також сум відсотків за користування коштами відповідного бюджету, пені за несвоєчасне повернення наданих на поворотній основі коштів бюджету та інших сум;
  • 3) митних органів - щодо сум митних платежів, а також пені і штрафів (ст. 153 Федерального закону від 27.11.2010 № 311-Φ3 "Про митне регулювання в Російській Федерації"), Рішення митного органу про безспірне стягнення [6] є підставою для направлення їм в банк, в якому відкриті рахунки платника, інкасового доручення на списання грошових коштів та їх перерахування на рахунок Казначейства Росії або на рахунок, визначений міжнародним договором держав - членів Митного союзу. Грошові кошти стягуються в безспірному порядку з рахунків платника в межах сум митних платежів, зазначених у вимозі про сплату митних платежів.

Стягнення митних платежів в безспірному порядку здійснюється з банківських рахунків платника, за винятком позичкових рахунків, якщо інше не передбачено законодавством РФ про податки і збори. Стягнення митних платежів з банківських рахунків, відкритих в іноземній валюті, провадиться в сумі, еквівалентній сумі належних до сплати митних платежів у валюті РФ за курсом Банку Росії на день фактичного стягнення.

Передбачений ст. 153 Федерального закону "Про митне регулювання в Російській Федерації" порядок безспірного стягнення грошових коштів з рахунків платника в банку з використанням інкасового доручення (розпорядження) митного органу аналогічний вимогам ст. 46 НК.

Крім того, допускається стягнення митних платежів за рахунок невитрачених залишків авансових платежів, грошової застави, надміру сплачених (стягнених) митних платежів та іншого майна платника в порядку, передбаченому ст. 157 вищевказаного Закону.

Банки та інші кредитні організації зобов'язані виконувати рішення митного органу про безспірне стягнення митних платежів протягом одного операційного дня, наступного за днем ​​отримання такого рішення.

Можливість безакцептного списання коштів з рахунку платника може бути передбачена договором між банком і клієнтом (або додатковою угодою до нього), в якому вказується, який саме кредитор має право списувати з боржника суми в безакцептному порядку і за яку продукцію (товар, надані послуги, виконані роботи) і на підставі якого документа (договору).

Відповідальність банку настає у випадках несвоєчасного зарахування на рахунок надійшли клієнтові грошових коштів або їх необгрунтованого списання банком з рахунку, а також невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку або про їх видачу з рахунку (ст. 856 ЦК) у вигляді сплати на цю суму відсотків в порядку і в розмірі, передбачених ст. 395 ГК. Арбітражна практика в даному випадку виходить з того, що передбачена ст. 856 ГК відповідальність за своєю правовою природою є законною неустойкою і може бути застосована до банку, що обслуговує клієнта на підставі договору банківського рахунку (і. 20 постанови Пленуму Верховного Суду РФ і Пленуму ВАС РФ від 08.10.1998 № 13/14).

Згідно ст. 395 ГК розмір відсотків визначається існуючої в місці проживання (перебування) кредитора обліковою ставкою банківського відсотка, тобто процентною ставкою Банку Росії за користування централізованими кредитними ресурсами (ставкою рефінансування).

При цьому відповідальність банку за неналежне здійснення операцій за рахунком може наступити не за всі порушення правил здійснення розрахункових операцій, а лише за безпосередньо пов'язані зі здійсненням операцій за рахунком клієнта (ст. 856 ЦК), наприклад:

  • - За несвоєчасне зарахування коштів, що належать клієнту, на його банківський рахунок;
  • - Необгрунтоване списання коштів з рахунку;
  • - Невиконання кредитною організацією розпоряджень клієнта про перерахування грошових коштів з його банківського рахунку або про видачу готівкових коштів з рахунку;
  • - Неналежне виконання розрахункових документів.

  • [1] Положення зазначеного абзацу були визнані Постановою КС РФ від 23.12.1997 № 21-П, що не відповідають Конституції РФ, оскільки обов'язкове списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, означало тільки стягнення заборгованості за зазначеними платежами на підставі доручень податкових органів, що носять безперечний характер. Відповідно до ч. 3 ст. 79 Федерального конституційного закону від 21.07.1994 № 1-ФКЗ "Про Конституційний Суд Російської Федерації" акти або їх окремі положення, що визнані неконституційними, втрачають чинність. Тому федеральними законами про бюджет РФ від 26.03.1998 № 42-ФЗ (ст. 17), від 22.02.1999 № 36-ΦЗ (ст. 23), від 31.12.1999 № 227-ФЗ (ст. 35), від 30.12 .2001 № 194-ФЗ (ст. 37), від 24.12.2002 № 176-ФЗ (ст. 32), від 23.12.2003 № 186-ФЗ (ст. 31), від 23.12.2004 № 173-Φ3 (ст . 26), від 26.12.2005 № 189-ФЗ (ст. 26), від 19.12.2006 № 238-ΦЗ (ст. 29), від 24.07.2007 № 198-ФЗ (ст. 5), від 24.11.2008 № 204-ФЗ (ст. 5), від 02.12.2009 № 308-ΦЗ (ст. 5) та від 13.12.2010 Ха 357-ΦЗ (ст. 5)) встановлено, що до внесення відповідно до рішення КС РФ змін в п. 2 ст. 855 ГК, при недостатності коштів на рахунку платника податків для задоволення всіх пред'явлених нього вимог списання коштів за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджетів бюджетної системи РФ, а також перерахування або видача грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з липами, які працюють за трудовим договором, виробляються в порядку календарної черговості надходження зазначених документів після перерахування платежів, що здійснюються відповідно до зазначеної статті ЦК в першу і в другу чергу.
  • [2] Детальніше про зазначених видах електронних засобів платежу см. § 6 гл. VIII.
  • [3] Разом з тим Положення ЦБ РФ 10.04.2006 № 285-П не встановлює порядок продажу валюти, що знаходиться на валютних рахунках, при пред'явленні виконавчого документа, номінованого в рублях, як це передбачено ст. 71 Федерального закону "Про виконавче провадження" для судових приставів, що є прогалиною, і на це справедливо звертається увага в літературі. Див .: Акімов, А. Новий старий порядок // bankir.ru/analytics/ur/36/54355.
  • [4] Представник стягувача представляє документ, що засвідчує його повноваження, і зазначені вище відомості про стягувача та про себе.
  • [5] Разом з тим ст. 46 НК прямо передбачено явний порядок стягнення штрафів і пені за рахунок грошових коштів на рахунках платника податків (платника зборів) - організації, індивідуального підприємця або податкового агента організації, індивідуального підприємця в банках, що свідчить про недотримання позиції КС РФ.
  • [6] Форма рішення митного органу про стягнення грошових коштів у безспірному порядку затверджена наказом ФМС Росії від 30.12.2010 № 2714.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук