Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ

Поняття, принципи і способи розрахунків

Вітчизняна фінансова система і господарський оборот па сучасному етапі економічного розвитку країни не можуть обійтися без цивілізованого, врегульованого правом вільного переміщення капіталів. Виникаючі в умовах ринкової економіки різноманітні форми взаємодії між публічно-правовими утвореннями, господарюючими суб'єктами, фізичними особами на еквівалентно-оплатній основі породжують у одній категорії осіб грошові зобов'язання перед іншими особами, а нерідко - і взаємні зобов'язання по сплаті грошових коштів. Обов'язок розрахуватися за своїм грошовим зобов'язанням або здійснити платіж може витікати безпосередньо з цивільно-правових зобов'язань (договори купівлі-продажу, надання послуг, підряду та ін.) Або закону (сплатити податки, державне мито, митні збори, перерахувати платежі до позабюджетних фондів та ін .). Крім того, подібна обов'язок може служити санкцією за неналежне виконання або невиконання зобов'язання (сплата неустойки, відшкодування збитків) або випливати з позадоговірних зобов'язань (з відшкодування шкоди (ст. 1064-1101 ЦК), поверненню безпідставного збагачення (ст. 1102-1109 ЦК) ).

Виникла в зв'язку з цим необхідність врегулювання відносин по виконанню вказаними особами своїх грошових зобов'язань передбачає встановлення відповідних способів і правил виконання цих зобов'язань, визначення правового становища кожного з учасників даних відносин, види, підстави і заходи відповідальності за невиконання або неналежне виконання згаданих обов'язків, а також вирішення низки інших важливих питань. Дії суб'єктів, спрямовані на виконання грошових зобов'язань, є розрахунками.

Як видно, розрахункові відносини тісно пов'язані з категорією грошових зобов'язань. Ще Л. С. Ельяссон відзначав, що "виникають в процесі обміну відносини сторін по передачі майна, виконання робіт, надання послуг пов'язані з відповідними грошовими платежами з боку особи, яка отримала виконання. Виникає грошове зобов'язання, платіж за яким і є розрахунком за отримане майно , виконані роботи, надані послуги " [1] . В юридичній науці радянського періоду розрахункове правовідносини розумілося як "грошове зобов'язання, в силу якого одна сторона - платник-боржник повинна сплатити іншій стороні - кредитору певну суму за отримані товари, виконані роботи і т.д." [2]

Проблема визначення юридичної природи розрахункового правовідносини протягом тривалого часу була предметом наукових дискусій, при цьому єдина позиція з цього приводу не сформульована і по сей день. Аналіз зустрічаються в правовій літературі думок щодо визначення правової природи розрахункових відносин дозволяє виділити два підходи.

Перший з них полягає в тому, що розрахункові правовідносини не мають свого самостійного значення як предмет спеціального правового регулювання, оскільки не володіють самостійним економічним значенням, їм відводиться допоміжна функція. В результаті їх здійснення не створюється нової вартості, а виступають дані відносини лише в якості свого роду посередника між платником і одержувачем коштів при виконанні платежу і в основному стосуються зовнішньої форми вираження дій беруть участь у платежі суб'єктів, так як по суті своїй встановлюють правила передачі ( перекладу) грошових коштів від боржника до одержувача.

Так, Л. Г. Єфімова, розмірковуючи над реальним змістом поняття "розрахунки", пише: "Терміном" розрахунки "зазвичай називають процес виконання грошових зобов'язань. Спосіб розрахунків (модус виконання грошового зобов'язання) може бути різним. В залежності від вимог законодавства та угоди сторін належне виконання грошових зобов'язань (розрахунки) може здійснюватися трьома способами: шляхом готівкових або безготівкових розрахунків і заліку зустрічних вимог " [3] .

На думку Η. Ю. Рассказова, розрахунок можна визначити як спосіб виконання зобов'язання, що передбачає сплату грошової суми [4] .

Схожої позиції дотримується і Д. А. Медведєв, який вважає, що "розрахункові зобов'язання опосередковують здійснення платежів за передане майно (виконані роботи, послуги) або з інших підстав. Їх мета - належне оформлення передачі грошей з рук боржника в руки кредитора. Розрахунки підрозділяються на безготівкові (через кредитну організацію) і готівку, коли боржник вручає кредитору гроші в "натуральної" формі (банківські та казначейські білети, монети) " [5] .

Другий підхід до визначення правової природи розрахункових правовідносин, навпаки, заснований на визнанні за розрахунками самостійного характеру в силу особливого суб'єктного складу і використовуваного в них об'єкта, що дозволяє віднести їх до окремого різновиду цивільно-правових відносин. Даний підхід ґрунтується на сутності безготівкових розрахунків, як одного з двох відомих способів здійснення розрахунків, які передбачають укладення боржником і кредитором договорів банківського рахунку з обслуговуючими їх кредитними організаціями з метою погашення виниклого грошового зобов'язання. Саме безготівкові розрахунки врегульовані особливим чином в чинному законодавстві, а в гл. 46 ГК "Розрахунки" взагалі немає жодної норми, присвяченій регулюванню готівкових розрахунків, за винятком норм, що встановлюють випадки їх можливого застосування, оскільки погашення грошового зобов'язання готівкою в достатній мірі врегульовано загальними положеннями про виконання грошових зобов'язань і додаткової регламентації не вимагає. Розрахунок в цих випадках є дією по виконанню грошових зобов'язань, і які під час цьому відносини між боржником і кредитором регулюються нормами про конкретні види зобов'язань (див., Наприклад, ст. 486-489, 500, 544 ЦК).

Досліджуючи правову природу безготівкових розрахунків, В. А. Бєлов пише: "Термін" безготівкові розрахунки "вживається звичайно в двох значеннях. У широкому сенсі безготівкові розрахунки являють собою процес погашення (припинення) грошових зобов'язань без застосування готівки, шляхом так званого перерахування" безготівкових грошових коштів ". Друге значення терміна" безготівкові розрахунки "- вузьке юридичне і може бути розшифровано як правові відносини (передумовою виникнення яких є договір банківського рахунку), зміст яких становить право вимоги власника рахунку до обслуговуючого його банку про перерахування з вказаного банківського рахунку певної грошової суми за вказаними реквізитами в певний термін і за винагороду, а також - кореспондуються даному праву обов'язок банку " [6] .

Розглядаючи специфіку безготівкових розрахунків, Л. Λ. Новосьолова відзначає їх зв'язок з договором банківського рахунку, розуміючи під безготівковими розрахунками відносини, "пов'язані з використанням для розрахунків за цивільно-правовими угодами такого виду майна, як кошти на банківських рахунках". "Необхідною умовою проведення безготівкових розрахунків, - вважає вона, - є наявність у платника і отримувача коштів рахунки в банку, який відкривається їм на підставі особливого договору - договору банківського рахунку" [7] .

Самостійний характер розрахункового правовідносини стосовно основним зобов'язанням, котрий породив розрахунки, проявляється саме в безготівкових розрахунках в силу невідповідності суб'єктного складу зазначених відносин, оскільки безготівкові розрахунки припускають виникнення зобов'язань між кожним з контрагентів основного зобов'язання і обслуговуючим його банком на підставі укладеного договору банківського рахунку та відкритого кожному з них розрахункового рахунку.

Разом з тим важливе значення при визначенні особливого і самостійного характеру розрахункових правовідносин має і об'єкт даних відносин, в якості якого можуть виступати виконують роль засобу платежу виключно грошові кошти, які значаться на банківському рахунку.

У зв'язку з викладеним можна говорити про об'єднуючої готівкові та безготівкові розрахунки спільної мети - погашення грошового зобов'язання шляхом виконання платежу, проте слід відмежовувати розрахункові відносини як особливий вид цивільних правовідносин, що виникають на підставі договору банківського рахунку за участю кредитної організації з приводу грошових коштів, що значаться на банківському рахунку платника і використовуваних як засіб платежу, від виконання грошового зобов'язання сплатою готівки.

Безперечним є і той факт, що для виникнення розрахункового правовідносини недостатньо наявності тільки наведених підстав (ознак), характерних для безготівкових розрахунків, оскільки без грошового зобов'язання, яке виникло зі основного правовідносини між боржником (платником) і кредитором (одержувачем коштів), розрахункового відносини бути не може, навіть беручи до уваги наявність грошового зобов'язання між кредитною організацією та її клієнтом за договором банківського рахунку. Таким чином, ще однією ознакою, що об'єднує готівкові і безготівкові розрахунки, є підстава їх виникнення, в якості якого виступає грошове зобов'язання, однак в безготівкових розрахунках дана підстава доповнюється ще й наявністю укладеного договору банківського рахунку.

Спеціальний характер правового регулювання безготівкових розрахунків дозволяє вивести наступне визначення. Безготівковими розрахунками є правовідносини між платником або одержувачем коштів (клієнтом за договором банківського рахунку) і відкрила йому банківський рахунок кредитної організацією, а також іншими кредитними організаціями, залученими до виконання розпорядження власника рахунку про переведення (отриманні) грошових коштів, відображених на банківському рахунку ( платежу), на виконання грошового зобов'язання, яке виникло на підставі цивільно-правової угоди, внаслідок заподіяння шкоди або безпідставного збагачення, а також публічно-правового обов'язку.

Дані правовідносини слід розглядати в якості комплексного правового інституту, тобто системи юридичних норм різних галузей права.

З точки зору виділення цивільно-правового елементу в розрахункових відносинах прийнято говорити про розрахункових операціях, виділяючи розрахункові операції, зазначені вище рамками основного зобов'язання, і особливі розрахункові операції за участю банків. Підставою розрахункових операцій між клієнтами виступає зв'язує їх зобов'язання, як договірне, наприклад поставка, так і позадоговірні - сплата неустойки, платежі по відшкодуванню збитків та ін. Підставою здійснення особливих розрахункових операцій виступає договір банківського рахунку.

За своєю суттю розрахункові операції за участю банків представляють собою операцію по переміщенню грошових активів у вигляді коштів па банківських рахунках в якості засобу платежу за зобов'язаннями клієнтів. Правовий результат, на досягнення якого спрямовані розрахункові операції, полягає в перерахуванні грошових сум з рахунку на рахунок з метою погашення боргу або реалізації боргового вимоги.

Чинним законодавством передбачено два способи розрахунків, готівкою, при здійсненні яких боржник фізично передає гроші кредитору, і розрахунки безготівковими коштами через кредитні організації за відкритими в них банківських рахунків.

Затребуваність того чи іншого способу розрахунків багато в чому визначається рівнем економічного розвитку тієї чи іншої держави. У країнах з розвиненою фінансовою системою кількість розрахунків готівкою значно перевищує число платежів в безготівковому порядку, але в той же час сумарний оборот готівкових платежів в кілька разів нижче обсягу платежів, що здійснюються за допомогою переказу коштів з одного банківського рахунку на інший.

При розрахунках готівкою відбувається передача грошових знаків у формі банкнот і монет від боржника до кредитора з переходом права власності на гроші, тоді як предметом безготівкових розрахунків виступають безготівкові грошові кошти, що представляють собою грошове право вимоги власника рахунку в розмірі значаться на рахунку коштів до кредитної організації.

Як вже зазначалося вище, передача грошей при розрахунках готівкою являє собою дію боржника по виконанню виник грошового зобов'язання, що є елементом цивільно-правового зобов'язання з передачі товарів, виконання робіт або надання послуг. У зв'язку з цим правове регулювання розрахунків готівкою поширюється лише на відносини з тим же суб'єктним складом, будь то юридичні особи, громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність, або фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями, і являє собою встановлення обмежень на використання готівки в цілях здійснення розрахунків між юридичними особами.

Згідно п. 1 ст. 861 ГК розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми. У п. 2 цієї ж статті встановлено, що розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, провадяться в безготівковому порядку. Розрахунки між цими особами можуть провадитися також готівкою, якщо інше не встановлено законом.

Граничний розмір розрахунків готівкою в даний час визначається зазначенням ЦБ РФ від 20.06.2007 № 1843 У "Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівки, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця", відповідно до якого розрахунки готівкою між юридичними особами, а також між юридичною особою і індивідуальним підприємцем, між індивідуальними підприємцями, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, в рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами, можуть проводитися в розмірі, що не перевищує 100 тис. руб.

Юридичні особи та індивідуальні підприємці можуть витрачати готівку, що надійшли в їх каси за продані ними товари, виконані ними роботи та надані ними послуги, а також страхові премії на заробітну плату, інші виплати працівникам (в тому числі соціального характеру), стипендії, витрати на відрядження , на оплату товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг, виплату за сплачені раніше за готівковий розрахунок і повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги, виплату страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичних осіб в межах вищевказаних сум.

Готівкові гроші, прийняті юридичними особами, які не є кредитними організаціями, і індивідуальними підприємцями від фізичних осіб в якості платежів на користь інших осіб, які не можуть витрачатися на перераховані вище мети, і підлягають здачі в повному розмірі в каси кредитних організацій (їх структурних підрозділів).

Необхідно звернути увагу на той факт, що граничний розмір розрахунків готівкою відноситься до розрахунків в рамках одного договору: розрахунки готівкою за одним або кількома грошовим документам в рамках одного договору не можуть перевищувати граничний розмір розрахунків готівкою (див. Лист ЦБ РФ від 02.07 .2002 № 85-Т і МПС Росії від 01.07.2002 № 24-2-02 / 252 "З питань здійснення розрахунків між юридичними особами готівкою").

Листом Банку Росії від 04.12.2007 № 190-Т роз'яснено, що юридичні особи та індивідуальні підприємці не вправі витрачати готівку, що надійшли в їх каси за продані товари, виконані роботи, надані послуги, а також в якості страхових премій на надання позик. Цим листом також роз'яснено, що норми вказівки ЦБ РФ від 20.06.2007 № 1843 У не поширюються на розрахунки готівкою господарюючих суб'єктів зі своїми співробітниками, пов'язані з виплатою заробітної плати, стипендій, іншими виплатами (в тому числі соціального характеру), а також на випадки витрачання співробітниками організації отриманих під звіт готівки в зв'язку зі службовими відрядженнями з наданням співробітникам послуг, оплачених ними від свого імені. Однак в разі, коли отримані під звіт готівкові гроші використовуються співробітниками при розрахунках за договорами, що укладаються співробітником на підставі довіреності або за вже укладеними договорами з іншими юридичними особами або індивідуальними підприємцями, граничний розмір розрахунків готівкою повинен дотримуватися.

Згідно з офіційним роз'ясненням ЦБ РФ від 28.09.2009 № 34-ОР продавець (як юридична особа, так і індивідуальний підприємець) не має права витрачати надійшли в його касу готівку на виплату покупцю за повернений товар, придбаний раніше в безготівковому порядку. Крім того, оскільки митні платежі, що сплачуються готівкою на підставі ст. 331 ТК, здійснюються відповідно до законодавства РФ, а не відповідно до договору, укладеного між певними сторонами, то при вчиненні зазначених платежів не застосовуються норми вказівки ЦБ РФ від 20.06.2007 № 1843 У.

Як вже зазначалося вище, готівкові гроші, які визнаються засобом платежу, є об'єктом відносин, пов'язаних з готівковими розрахунками. Законним платіжним засобом, обов'язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території РФ, є рубль (ст. 140 ЦК). Випадки, порядок і умови використання іноземної валюти на території РФ визначаються Законом про валютне регулювання (див. Гл. X).

Погашення грошового зобов'язання виконанням платіжним засобом передбачає передачу боржником кредитору банкнот (банківських квитків) або монети Банку Росії, які визнаються єдиним законним засобом платежу на території РФ. Банкноти та монети, що представляють собою безумовні зобов'язання Банку Росії, забезпечені усіма його активами, обов'язкові до прийому за номінальною вартістю при всіх видах платежів, а також для зарахування на рахунки, у внески і для переказу на всій території РФ (ст. 29, 30 Закону про Банку Росії).

Відповідно до ст. 34 Закону про Банк Росії на ЦБ РФ з метою організації на території РФ готівкового грошового обігу покладається функція з визначення порядку ведення касових операцій, тобто операцій з готівковими коштами. Встановлений в даний час Банком Росії порядок ведення касових операцій відбивається головним чином в двох нормативних актах - Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженому рішенням Ради директорів ЦБ РФ від 22.09.1993 № 40, та Положенні про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації (затверджено ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П).

  • [1] Ельяссоі , Л. С. Гроші, банки та банківські операції / Л. С. Ельяссон. М "1926. С. 27.
  • [2] Радянське цивільне право: підручник. Т. 2 / за ред. О. А. Красавчікова. М., 1969. С. 24.
  • [3] Цивільне право. Частина друга: підручник / відп. ред. В. П. Мозолин. М., 2004. С. 536 (автор розділу - Л. Г. Єфімова).
  • [4] Коментар до цивільного кодексу Російської Федерації. Частина друга (постатейний). М., 2003. С. 618 (автор розділу - Н. Ю. Рассказова).
  • [5] Цивільне право: підручник. Т. 2 / за ред. Λ. П. Сергєєва, Ю. К. Толстого. 4-е изд., Перераб. і доп. М., 2003. С. 534 (автор розділу - Д. А. Медведєв).
  • [6] Бєлов, В. А. Банківське право Росії: теорія, законодавство, практика: Юридичні нариси / В. Λ. Бєлов. М., 2000. С. 309.
  • [7] Новосьолова, Л. А. Грошові розрахунки у підприємницькій діяльності / Л. А. Новосьолова. М., 1996. С. 35.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук