Робота банку при розрахунках платіжними дорученнями

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними в банківській практиці звичаями ділового обороту.

Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:

  • а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
  • б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;
  • в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків по ним;
  • г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.

Платіжне доручення складається на бланку форми 0401060 і приймається банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.

Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень на всіх примірниках (крім останнього) прийнятих до виконання платіжних доручень відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження в банк платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому проставляються штамп банку, дата прийому і підпис відповідального виконавця, повертається платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При цьому на лицьовій стороні в вдачею верхньому кутку всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка в довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.

Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки "Розрахункові документи, не сплачені в строк".

При частковій оплаті платіжного доручення банком використовується платіжний ордер встановленої форми. Порядок його виготовлення і заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахункових документів. При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку.

На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "Часткова оплата". Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.

При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням перший примірник платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника.

При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додається до виписки з особового рахунку. При оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа проставляється дата списання грошових коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.

Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.

Банк має право залучати інші банки для виконання операцій по перерахуванню грошових коштів на рахунок, вказаний в дорученні клієнта.

Основні етапи здійснення розрахунків платіжними дорученнями можна представити таким чином:

  • 1) направлення платником в обслуговуючий його банк платіжного доручення про списання з його рахунку певної грошової суми і зарахування її на рахунок отримувача коштів;
  • 2) контроль правильності оформлення платіжного доручення банком платника;
  • 3) списання коштів з рахунку платника і передача розрахункових документів у виконуючий банк;
  • 4) зарахування виконуючим банком грошових коштів на рахунок одержувача;
  • 5) інформування виконуючим банком одержувача коштів про розрахункової операції шляхом направлення виписки по рахунку.

Належне виконання платіжного доручення платника полягає в тому, що прийняв його банк зобов'язаний списати з рахунку платника зазначену в дорученні суму і перерахувати її банку, в якому відкрито рахунок одержувача (також зазначений в платіжному дорученні) для зарахування на рахунок отримувача коштів у встановлений термін (п . 1 ст. 865 ЦК). Виконання платіжного доручення платника в ситуації, коли банки, що обслуговують платника і одержувача коштів, пов'язані кореспондентськими відносинами, здійснюється саме таким чином. В інших випадках отримав платіжне доручення платника банк має право залучити інші банки для виконання операцій по перерахуванню грошових коштів на рахунок, вказаний в платіжному дорученні клієнта. Отже, банк платника може на свій розсуд вибрати "маршрут" банківського переказу та оптимальну структуру відносин, пов'язаних з банківським переказом.

У п. 3 постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.1999 № 5 щодо моменту, коли зобов'язання банку перед його клієнтом (платником) по перерахуванню грошових коштів на основі платіжного доручення вважається виконаним, є наступне роз'яснення. Згідно ст. 865 ГК банк платника зобов'язаний перерахувати відповідну суму банку одержувача, у якого з моменту зарахування коштів на його кореспондентський рахунок і отримання документів, які є підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача, з'являється зобов'язання, засноване на договорі банківського рахунку з одержувачем коштів, але зарахуванню суми на рахунок останнього (п. 1 ст. 845 ЦК). Тому при вирішенні спорів суди повинні брати до уваги, що зобов'язання банку платника перед клієнтом за платіжним дорученням вважається виконаним в момент належного зарахування відповідної грошової суми на рахунок банку одержувача, якщо договором банківського рахунку клієнта і банку платника не передбачено інше.

На відміну від зазначеного правила обов'язок зі сплати податку вважається виконаним платником податків - юридичною особою (індивідуальним підприємцем) з моменту пред'явлення в банк доручення на перерахування в бюджетну систему РФ на відповідний рахунок Федерального казначейства грошових коштів з рахунку платника податків у банку при наявності на ньому достатньої грошового залишку на день платежу (п. 3 ст. 45 НК).

Говорячи про цивільно-правової відповідальності кредитних організацій, в розрахункових правовідносинах слід особливо виділити відповідальність банку за виконання платіжного доручення, оформленого з порушенням встановлених правил, і "несанкціонованого" доручення, а також відповідальність за невиконання або неналежне виконання платіжного доручення. Згідно із загальними нормами цивільного права за порушення банком обов'язки перевірки представленого йому платіжного документа з використанням стандартних процедур і виконання такого доручення банк несе відповідальність за заподіяні клієнту збитки.

Такої позиції дотримується і судова практика, яка виходить з того, що якщо інше не встановлено законом або договором, банк несе відповідальність за наслідки виконання доручень, виданих уповноваженими особами, і в тих випадках, коли з використанням передбачених банківськими правилами і договором процедур банк не міг встановити факт видачі розпоряджень неуповноваженими особами.

Суд має право зменшити розмір відповідальності банку, коли буде встановлено, що клієнт своїми діями сприяв надходженню в банк зазначених розпоряджень (п. 2 ст. 404 ЦК) (див. П. 2 постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.1999 № 5).

Даний підхід є способом вирішення проблеми покладання ризику так званого несанкціонованого перекладу, коли кошти з рахунку списуються в результаті протиправних дій третіх осіб. Як приклад можна привести випадки списання коштів банками на підставі підроблених або підроблених платіжних документів, коли використання стандартної процедури перевірки, проведеної банками, позбавила змоги виявити факт підробки.

Що ж стосується невиконання або неналежного виконання кредитними організаціями платіжного доручення клієнта-платника, то це тягне відповідно до ст. 866 ЦК відповідальність обслуговуючих кредитних організацій перед клієнтом на підставах і в розмірах, передбачених загальними положеннями цивільного законодавства (гл. 25 ЦК). Банк зобов'язаний відшкодувати клієнтові збитки, що визначаються відповідно до правил, передбачених ст. 15 і 393 ЦК, завдані невиконанням або неналежним виконанням доручення. При цьому згідно з нормою ст. 403 ГК обслуговуючий банк може бути притягнутий до відповідальності також і за невиконання або неналежне виконання зобов'язання, допущене банками, на яких було покладено виконання доручення.

Банки не звільняються від відповідальності і в тому випадку, коли невиконання або неналежне виконання доручення клієнта мало місце внаслідок неналежного виконання зобов'язань органами зв'язку, що надають послуги банку по передачі інформації (п. 9 постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.1999 № 5).

Разом з тим відповідно до п. 2 ст. 866 ЦК у випадках, коли невиконання або неналежне виконання доручення мало місце в зв'язку з порушенням правил розрахункових операцій банком, залученим для виконання доручення платника, відповідальність може бути покладена судом на цей банк. Дане положення повністю відповідає законодавчо закріпленому в ст. 403 ГК правилом про відповідальність третьої особи, що є безпосереднім виконавцем зобов'язання - боржник відповідає за невиконання або неналежне виконання зобов'язання третіми особами, на яких було покладено виконання, якщо законом не встановлено, що відповідальність несе є безпосереднім виконавцем третя особа.

Виходячи із загальних положень цивільного законодавства грошове зобов'язання боржника за основним зобов'язанням (платника) має вважатися виконаним з моменту надходження грошових коштів на кореспондентський рахунок обслуговуючого кредитора за основним зобов'язанням (одержувача) банку. Отже, відповідальність банку, що обслуговує платника, обмежена моментом зарахування грошових коштів на кореспондентський рахунок банку, що обслуговує отримувача. Це положення не поширюється на відносини, пов'язані з виконанням обов'язків клієнтів по сплаті податків і зборів, оскільки, як було зазначено вище, з огляду на спеціальні правила, встановлені п. 3 ст. 45 НК, обов'язок зі сплати податку вважається виконаним платником податків з моменту пред'явлення в банк платіжного доручення на сплату відповідного податку за наявності

достатнього грошового залишку на рахунку платника податків. Таким чином, приймаючи але увагу той факт, що несвоєчасне перерахування коштів на сплату податку для клієнта - власника рахунку (платника податків) не тягне негативних наслідків, останній не має права застосовувати до банку встановлену цивільним законодавством неустойку, оскільки банк у цьому випадку несе відповідальність, передбачену ПК .

Відповідно до ст. 856 ГК у випадках несвоєчасного зарахування на рахунок надійшли клієнтові грошових коштів або їх необгрунтованого списання банком з рахунку, а також невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку або про їх видачу з рахунку на банки, що обслуговують і платника, і одержувача коштів, також може бути покладено обов'язок сплатити на цю суму відсотки в порядку і в розмірі, передбачених ст. 395 ГК.

Пункт 3 ст. 866 ЦК встановлює ще одну міру відповідальності для банків, як обслуговують платника, так і залучених до виконання доручення, - порушення правил здійснення розрахункових операцій банком, що спричинило неправомірне утримання грошових коштів, тягне для такого банку обов'язок сплатити клієнту відсотки в порядку і розмірі, передбачених ст . 395 ГК. Згідно п. 22 постанови Пленуму ВС і ВАС РФ від 08.10.1998 № 13/14 неправомірне утримання має місце в усіх випадках прострочення перерахування банком грошових коштів за дорученням платника. Клієнт-платник, який обслуговується банком за договором банківського рахунку, в разі безпідставного утримання цим банком грошових коштів при виконанні платіжного доручення має право пред'явити або вимога про сплату неустойки, передбаченої ст. 856 ГК, яка вимога про сплату відсотків на підставі ст. 866 ЦК.

Завдані платнику збитки відшкодовуються банком в частині, не покритій неустойкою або відсотками.

Відповідно до п. 2 ст. 395 ГК якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошовими коштами, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі п. 1 ст. 395 ГК, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

Відсотки за користування чужими коштами справляються по день сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами або договором для нарахування процентів не встановлений більш короткий термін.

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >