Клірингові розрахунки

Мають ряд суттєвих переваг. Вони дозволяють швидко проводити платежі; здійснювати залік взаємних вимог і зобов'язань учасників клірингу; пом'якшують криза ліквідності і незамінні в разі масштабних технічних збоїв.

Кліринг являє собою систему безготівкових розрахунків, засновану на заліку взаємних вимог, що здійснюється за допомогою банків і спеціально створюваних клірингових установ. Клієнтами клірингової установи є його засновники, а також кредитні організації.

Основні види проведеного взаємозаліку:

  • - Двосторонній взаємозалік - має місце при проведенні кредитними організаціями взаємозаліку спрямованих і оплачених платіжних доручень та здійсненні в певний час взаємних розрахунків за чистою вартістю платежів;
  • - Багатосторонній взаємозалік - має місце за участю трьох і більше кредитних організацій. Процес клірингу здійснюється в подібному випадку за допомогою клірингових установ.

Розрахункові документи по виробленим між учасниками клірингових розрахунків операцій, які пред'являються в клірингова установа для заліку, знаходять відображення на особових рахунках, що носять назву транзитних рахунків-позицій, в такий спосіб: зобов'язання відображаються за дебетом особового рахунку і висловлюють кредиторську заборгованість даного суб'єкта підприємницької діяльності; вимоги відображаються відповідно за кредитом з особового рахунку і визначають дебіторську заборгованість суб'єкта.

Механізм проведення взаємозаліку виглядає наступним чином:

  • 1) за станом на кінець операційного дня кредитні організації (які є членами клірингової установи) враховують взаємні зобов'язання і кредит;
  • 2) за підсумками врахованих записів проводиться багатосторонній взаємозалік позицій і складається єдина сальдо;
  • 3) ліквідація дебетового сальдо, що виражає остаточний розрахунок за результатами взаємних вимог, можлива з використанням різних варіантів:
    • а) за допомогою відкритого в територіальному установі Банку Росії кореспондентського рахунку клірингової установи, на якому зберігається спеціально створюваний для здійснення розрахунків резервний фонд. На цьому ж кореспондентському рахунку учасники клірингу має право відкривати власні субкоррахунки. При використанні такої схеми остаточний розрахунок проводиться шляхом перерахування грошових коштів за вищевказаними рахунками;
    • б) у разі неплатоспроможності одного з учасників клірингових розрахунків проводиться відновлення платежів або зобов'язань між усіма учасниками, тобто перерахунок багатосторонніх позицій;
    • в) кліринговий центр надає для оплати дебетовесальдо за результатами заліку до кореспондентському рахунку учасника клірингової операції в територіальному установі Банку Росії. В такому випадку кліринговий центр, крім відкриття особових рахунків учасникам клірингових операцій, відкриває кореспондентський рахунок в місцевому територіальному установі Банку Росії, на який зараховуються внески засновників. В ході здійснення поточних розрахунків в межах одного операційного дня надходять в клірингова установа розрахунково-платіжні документи відображаються відповідним чином по дебету і кредиту платника і отримувача коштів на особових рахунках. За результатами здійснених операцій клірингова установа складає сальдову відомість і передає її до територіального установа Банку Росії, яке списує дебетовесальдо з рахунку банку-учасника, зараховуючи його суму на кореспондентський рахунок клірингової установи. З зазначеного рахунку клірингова установа виробляє остаточний розрахунок, відображаючи його результати на особових рахунках учасників.

Таким чином, при здійсненні клірингових операцій грошові претензії їх учасників погашаються їх же грошовими зобов'язаннями за допомогою здійснення взаємного заліку.

Як правило, клірингові операції проводяться розрахунковими небанківськими кредитними організаціями з використанням рахунків 30214 "Рахунки учасників розрахунків розрахункових небанківських кредитних організацій", призначених для обліку коштів, депонованих учасниками розрахунків в PHКО для розрахунків по клірингу, відображення результатів клірингу і патових розрахунків (див. Положення, затверджене ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-Г1). Даний рахунок не призначений для поточних розрахунків і не підпадає під поняття рахунку в сенсі ст. 11 НК (відповідно, правовим режимом банківського рахунку не володіє, повідомляти про його відкритті податкові органи не потрібно, арешт та заморожування операцій з нього неможливі (див. Постанову ФАС Північно-Західного округу від 12.04.2005 № 12530 / 04-19)). Фактично розрахункова (клірингова) організація, "не має права здійснювати кредитно-депозитні операції, має можливість здійснювати економічний аналог даних операцій, юридично перенісши всі ризики (договір спільної діяльності [1] ) на всіх своїх клієнтів - членів об'єднаного фонду підтримки ліквідності" [2 ][2] .

В даний час відзначається розширення практики застосування клірингової форми розрахунків, зокрема на ринку цінних паперів, в тому числі з прийняттям Закону про кліринг, який встановлює правові засади здійснення клірингу, вимоги до юридичних осіб, які здійснюють клірингову діяльність і (або) функції центрального контрагента, а також правові основи державного регулювання клірингової діяльності та державного контролю за її здійсненням.

При цьому названий Закон не поширюється на відносини, що виникають під час здійснення клірингу відповідно до Закону про НПС, на відносини, що виникають у зв'язку із здійсненням централізованих розрахунків за зобов'язаннями, які виникають з угод, що укладаються на оптовому ринку електричної енергії та потужності, а також на кліринг зобов'язань, що виникають відповідно до бюджетного законодавства РФ і не пов'язаних з розміщенням державних і муніципальних цінних паперів і виконанням зобов'язань за такими цінними паперами.

Закон про кліринг вводить ряд нових понять, в числі яких:

клірингова діяльність - діяльність з надання клірингових послуг відповідно до затверджених клірингової організацією правилами клірингу, зареєстрованими ФСФР Росії;

клірингова організація - юридична особа, яка має право здійснювати клірингову діяльність на підставі ліцензії на здійснення клірингової діяльності;

кліринговий пул - сукупність зобов'язань, допущених до клірингу та підлягають повністю припинення заліком і (або) іншим способом відповідно до правил клірингу та (або) виконанням;

неттинг - повне або часткове припинення зобов'язань, допущених до клірингу, заліком і (або) іншим способом, встановленим правилами клірингу;

центральний контрагент - юридична особа, яка є однією зі сторін всіх договорів, зобов'язання з яких підлягають включенню в кліринговий пул;

кліринговий рахунок - окремий банківський рахунок (кліринговий банківський рахунок), або окремий рахунок депо, або товарний рахунок, на якому враховуються кошти, цінні папери, інше майно, які можуть бути використані для виконання і (або) забезпечення виконання зобов'язань, допущених до клірингу , а також зобов'язань по сплаті винагороди клірингової організації і іншим, зазначеним у цьому Законі організаціям.

Законом про кліринг встановлено ряд обмежень щодо організацій, які здійснюють клірингову діяльність. Так наприклад:

  • - Клірингової організацією або особою, що здійснює функції центрального контрагента, може бути тільки господарське товариство, створене відповідно до законодавства РФ. Зазначені організації не має права передавати повноваження одноосібного виконавчого органу іншій особі (керуючому, керуючої організації);
  • - Функції центрального контрагента можуть здійснювати клірингова організація, а також кредитна організація, що отримала акредитацію на здійснення зазначених функцій;
  • - Клірингова організація не має права займатися виробничою, торговельної та страховою діяльністю, діяльністю з ведення реєстру власників цінних паперів, діяльністю з довірчого управління акціонерними інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами, діяльністю спеціалізованого депозитарію акціонерних інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів і недержавних пенсійних фондів, діяльністю акціонерного інвестиційного фонду, діяльністю недержавного пенсійного фонду;
  • - Особа, що поєднує функції центрального контрагента з банківською діяльністю та (або) депозитарною діяльністю, не має права здійснювати розрахунки за банківськими рахунками і (або) рахунках депо за зобов'язаннями, стороною яких воно є, за підсумками клірингу;
  • - Кредитна організація, що здійснює функції центрального контрагента, не має права здійснювати операції із залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади;
  • - Клірингова організація не має права перераховувати на кліринговий рахунок власне майно, за винятком випадків, коли відповідно до правил клірингу це необхідно для виконання зобов'язань, допущених до клірингу, а також для виконання обов'язку клірингової організації по поверненню грошових коштів у випадках, передбачених Законом про кліринг .

  • [1] Мається на увазі договір про спільну діяльність, що укладається між розрахунковою (клірингової) організацією та учасниками розрахунків (клієнтами РІКО) з метою забезпечення стійкості розрахунків між учасниками клірингової установи та запобігання системних ризиків.
  • [2] Щепот'ев, А. В. Дублери банківських послуг: аналіз законності і застосовуваних схем / А. В. Щепотьев // Підприємець без утворення юридичної особи. 2006. № 1.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >