Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Суб'єкти валютних операцій, їх права та обов'язки. Правовий режим скоєних ними валютних операцій

Суб'єктами валютних операцій є резиденти, нерезиденти, органи валютного регулювання, органи валютного контролю та агенти валютного контролю.

Згідно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закону про валютне регулювання і валютний контроль до категорії резидентів відносяться:

  • а) фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком громадян РФ, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
  • б) постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання іноземні громадяни та особи без громадянства;
  • в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;
  • г) знаходяться за межами території РФ філії, представництва та інші підрозділи резидентів - юридичних осіб;
  • д) дипломатичні представництва, консульські установи РФ та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійні представництва РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
  • е) Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти, які виступають у відносинах, регульованих Законом про валютне регулювання та прийнятими відповідно до нього іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами.

До нерезидентів відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 1 названого Закону відносяться:

  • а) фізичні особи, які не є резидентами;
  • б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
  • в) організації, які є юридичних осіб, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
  • г) акредитовані в РФ дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
  • д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в РФ;
  • е) знаходяться на території РФ філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів - юридичних осіб та нерезидентів, які не є юридичними особами;
  • ж) інші особи, які не належать до резидентів.

При уважному прочитанні обох переліків не можна не помітити, що в них не згадано такий суб'єкт, як індивідуальний підприємець. Чи означає це, що всі індивідуальні підприємці підпадають під подп, "ж" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закону, тобто є нерезидентами? Абсурдність такого висновку очевидна. Очевидно також і те, що критерієм "резидентства" для індивідуальних підприємців має бути місце набуття ними статусу індивідуального підприємця, тобто місце (країна) видачі свідоцтва про державну реєстрацію в такій якості. Тому іноземний громадянин, який отримав російське свідоцтво про реєстрацію в якості індивідуального підприємця, повинен визнаватися резидентом у валютних операціях, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, а громадянин Російської Федерації, який придбав статус індивідуального підприємця, наприклад, в Республіці Казахстан, - відповідно, нерезидентом.

Як учасники валютних операцій резиденти і нерезиденти мають право:

  • - Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
  • - Оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб;
  • - На відшкодування реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб.

Резиденти та нерезиденти, які проводять в РФ валютні операції, зобов'язані:

  • - Подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені ст. 23 Закону про валютне регулювання;
  • - Вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше терміну виконання договору;
  • - Виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.

Особливу групу суб'єктів валютних операцій складають уповноважені банки та валютні біржі.

Уповноважені банки - кредитні організації, створені відповідно до законодавства РФ і мають право на підставі ліцензій Банку Росії здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті, а також діючі на території РФ відповідно до ліцензій Банку Росії філії кредитних організацій, створених відповідно до законодавства іноземних держав, які мають право здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті. Двоїстість валютно-правового статусу уповноважених банків, підзвітних Банку Росії, полягає в тому, що вони, з одного боку, є резидентами, які здійснюють банківські операції та операції з валютними цінностями від свого імені, а також за дорученням клієнтів, а з іншого - виступають агентами валютного контролю щодо своїх клієнтів.

Валютні біржі - юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, одним з видів діяльності яких є організація біржових торгів іноземною валютою в порядку і на умовах, встановлених Банком Росії.

Правовий режим валютних операцій залежить від суб'єктного складу їх учасників.

Відповідно до ст. 6 Закону про валютне регулювання валютні операції між резидентами і нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятками, встановленими ст. 11, а саме: купівля-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, здійснюється тільки через уповноважені банки.

Валютні операції між резидентами, навпаки, заборонені, за винятком таких дозволених операцій.

  • 1. Валютні операції за угодами між уповноваженими банками, що здійснюються ними від свого імені і за свій рахунок в порядку, встановленому зазначенням ЦБ РФ від 28.04.2004 № тисячу чотиреста двадцять п'ять-У "Про порядок здійснення валютних операцій за угодами між уповноваженими банками", який передбачає право без обмежень здійснювати такі валютні операції:
    • - Віднесені до банківських операцій відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону про банки;
    • - Пов'язані з виконанням зобов'язань по виплаті іноземної валюти відповідно до договорів поручительства і договорами застави, виконанням регресних вимог поручителів;
    • - Пов'язані з придбанням у третіх осіб - уповноважених банків, а також з поступкою третім особам - уповноваженим банкам за іноземну валюту вимог виконання зобов'язань в грошовій формі;
    • - Пов'язані з розрахунками в іноземній валюті за договорами фінансової оренди (договорами лізингу);
    • - Із зовнішніми цінними паперами;
    • - Пов'язані із здійсненням платежів в іноземній валюті за операціями з внутрішніми і з зовнішніми цінними паперами;
    • - Пов'язані із залученням грошових коштів в іноземній валюті у вигляді кредитів;
    • - Пов'язані з довірчим управлінням коштами;
    • - Пов'язані зі сплатою комісійної винагороди (оплатою послуг уповноваженого банку) по переліченими вище операціями.

Інші операції здійснюються уповноваженими банками в порядку, встановленому для юридичних осіб - резидентів, які не є уповноваженими банками, якщо інше не встановлено Банком Росії.

  • 2. Операції між резидентами і уповноваженими банками (ч. 3 ст. 9 Закону про валютне регулювання), пов'язані:
    • - З отриманням і поверненням кредитів і позик, сплатою сум відсотків і штрафних санкцій за відповідними договорами;
    • - Внесенням грошових коштів резидентів на банківські рахунки (в банківські вклади) (до запитання і на певний термін) і отриманням грошових коштів резидентів з банківських рахунків (банківських вкладів) (до запитання і на певний термін);
    • - Банківськими гарантіями, а також з виконанням резидентами зобов'язань за договорами поруки та застави;
    • - Придбанням резидентами в уповноважених банків векселів, виписаних цими чи іншими уповноваженими банками, пред'явленням їх до платежу, отриманням по ним платежу, в тому числі в порядку регресу, стягненням за ним штрафних санкцій, а також з відчуженням резидентами зазначених векселів уповноваженим банкам в порядку, встановленому Федеральним законом від 11.03.1997 № 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель";
    • - Купівлею-продажем фізичними особами готівкової та безготівкової іноземної валюти та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за валюту РФ і іноземну валюту, а також з обміном, заміною грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав ), прийомом для направлення на інкасо в банки за межами території РФ готівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, не для цілей здійснення фізичними особами підприємницької діяльності;
    • - Сплатою уповноваженим банкам комісійної винагороди;
    • - Іншими валютними операціями, віднесеними до банківських операцій відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону про банки.
  • 3. Операції, передбачені ч. 6 ст. 12 Закону про валютне регулювання:
    • а) операції юридичних осіб - резидентів із засобами, зарахованими відповідно до вказаного Закону на рахунку (у внески), відкриті в банках за межами території РФ (за винятком валютних операцій між резидентами, крім валютних операцій, зазначених у ч. 6.1 ст. 12 ). Відповідно до названої частини ст. 12 із засобами, зазначеними в ч. 6 ст. 12, між резидентами без обмежень здійснюються такі валютні операції:
      • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
      • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам представництва юридичної особи - резидента, що знаходиться за межами території РФ;
      • - Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з відрядженням зазначених в п. 1 і 2 ч. 6.1 ст. 12 співробітників на територію країни місцезнаходження вказаних в п. 1 і 2 ч. 6.1 ст. 12 представництв, установ та організацій і за її межі, за винятком території РФ;
      • - Операції, зазначені в п. 10, 11, 16, 18 і 19 ч. 1 ст. 9, а також абз. 6-8 ч. 2 ст. 14 Закону про валютне регулювання;
    • б) операції фізичних осіб - резидентів, що не пов'язані з передачею майна і наданням послуг на території РФ, з використанням засобів, зарахованих відповідно до Закону про валютне регулювання на рахунку (у внески), відкриті в банках за межами території РФ.
  • 4. Дев'ять видів операцій фізичних осіб - резидентів (ч. 3 ст. 14 Закону про валютне регулювання), розрахунок за якими здійснюється без відкриття банківських рахунків в уповноважених банках. До них відносяться:
  • 1) передача фізичною особою - резидентом валютних цінностей в дар Російській Федерації, суб'єкту РФ і (або) муніципального утворення;
  • 2) дарування валютних цінностей дружину і близьким родичам;
  • 3) заповіт валютних цінностей або отримання їх за правом спадкування;
  • 4) придбання та відчуження фізичною особою - резидентом з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет;
  • 5) переклад фізичною особою - резидентом з Російської Федерації та отримання в Російській Федерації фізичною особою - резидентом переказу без відкриття банківських рахунків, що здійснюються в установленому Банком Росії порядку, який може передбачати тільки обмеження суми переказу, а також поштового переказу;
  • 6) купівля у уповноваженого банку або продаж уповноваженому банку фізичною особою - резидентом готівкової іноземної валюти, обмін, заміна грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав), а також прийом для направлення на інкасо в банки за межами території РФ готівкової іноземної валюти;
  • 7) розрахунки фізичних осіб - резидентів в іноземній валюті в магазинах безмитної торгівлі, а також при реалізації товарів та наданні послуг фізичним особам - резидентам на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях;
  • 8) розрахунки, здійснювані фізичними особами - резидентами відповідно до ч. 6.1 ст. 12 Закону про валютне регулювання;
  • 9) переклад без відкриття банківського рахунку фізичною особою - резидентом на користь нерезидента на території РФ, отримання фізичною особою - резидентом переказу без відкриття банківського рахунку на території РФ від нерезидента, що здійснюються в установленому Банком Росії порядку, який може передбачати, відповідно, тільки обмеження суми перекладу і суми отримання переказу.
  • 5. Операції, пов'язані з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам під час перевезення транспортних засобів при міжнародних перевезеннях.
  • 6. Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комісіонерами (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, про передачу інформації і результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, включаючи операції з повернення комітентах (принципалам, доверителям) грошових сум (іншого майна).
  • 7. Операції за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру) при наданні експедитором, перевізником і фрахтувальником послуг, пов'язаних з перевезенням вивозиться з Російської Федерації або ввезеного в Російську Федерацію вантажу, транзитним перевезенням вантажу по території РФ, а також за договорами страхування зазначених вантажів.
  • 8. Операції з зовнішніми цінними паперами, що здійснюються через організаторів торгівлі на ринку цінних паперів РФ, за умови врахування прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства РФ.
  • 9. Операції з зовнішніми цінними паперами за умови обліку прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства РФ, і здійснення розрахунків у валюті РФ.
  • 10. Операції, пов'язані з здійсненням обов'язкових платежів (податків, зборів та інших платежів) до федерального бюджету, бюджету суб'єкта РФ, місцевий бюджет в іноземній валюті відповідно до законодавства РФ.
  • 11. Операції, пов'язані з виплатами за зовнішніми цінних паперів (в тому числі заставних), за винятком векселів.
  • 12. Операції при оплаті і (або) відшкодування витрат фізичної особи, пов'язаних зі службовим відрядженням за межі території РФ, а також операцій при погашенні невитраченого авансу, виданого в зв'язку зі службовим відрядженням.
  • 13. Операції, пов'язані з розрахунками і перекладами при виконанні бюджетів бюджетної системи РФ відповідно до бюджетного законодавства РФ.
  • 14. Операції, що передбачають розрахунки та перекази для здійснення діяльності дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях.
  • 15. Переклади фізичною особою - резидентом з Російської Федерації на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки, відкриті в банках, розташованих за межами території РФ, в сумах, які перевищують протягом одного операційного дня через один уповноважений банк суми, що дорівнює в еквіваленті 5 тис. дол. США за офіційним курсом, встановленим Банком Росії на дату списання коштів з рахунку фізичної особи - резидента, за винятком випадків, зазначених у п. 17 ч. 1 ст. 9 Закону про валютне регулювання.
  • 16. Переклади фізичною особою - резидентом у Російську Федерацію з рахунків, відкритих в банках, розташованих за межами території РФ, на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки в уповноважених банках.
  • 17. Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних зі службовими поїздками за межі території РФ працівників, постійна робота яких здійснюється в дорозі або має роз'їзний характер.
  • 18. Операції, передбачені ч. 1 і 3 ст. 9 Закону про валютне регулювання, що здійснюються довірчими керуючими.
  • 19. Операції, пов'язані з розрахунками між транспортними організаціями і знаходяться за межами території РФ фізичними особами, а також філіями, представництвами та іншими підрозділами юридичних осіб, створених відповідно до законодавства РФ, за договорами перевезення пасажирів.
  • 20. Переклади фізичними особами - резидентами зі своїх рахунків, відкритих в уповноважених банках, на користь інших фізичних осіб - резидентів, які є їхніми дружинами або близькими родичами (родичами по прямій висхідній і низхідній лінії (батьками і дітьми, дідусем, бабусею та онуками), повнорідними і неповнорідними (мають загальних батька чи матір) братами і сестрами, усиновителями і усиновленими), на рахунки зазначених осіб, відкриті в уповноважених банках або в банках, розташованих за межами території РФ.
  • 21. Операції, що передбачають перекази іноземної валюти на рахунки дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв Російської Федерації, що знаходяться за межами території РФ, а також на рахунки постійних представництв Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях з рахунків, відкритих в уповноважених банках федеральними органами виконавчої влади, що здійснюють функції, пов'язані з їх діяльністю за межами території РФ через своїх представників або представництва, і організаціями, що мають на підставі федерального закону право по використанню рахунків зазначених офіційних представництв та постійних представництв Російської Федерації, для виплати заробітної плати та інших виплат, пов'язаних з утриманням своїх представників або співробітників своїх представництв за межами території РФ, а також для оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з їх відрядженням.
  • 22. Операції, що передбачають перекази іноземної валюти, переведеної в відповідно до попереднього пункту, на рахунки, відкриті в уповноважених банках зазначеними в попередньому пункті федеральними органами виконавчої влади та організаціями, з рахунків дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв Російської Федерації, що знаходяться за межами території РФ, а також з рахунків постійних представництв Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях.
  • 23. У зв'язку з прийняттям Закону про кліринг з 1 січня 2012 р дозволені також наступні валютні операції між резидентами:
    • - Операції, пов'язані з внесенням і поверненням індивідуального і (або) колективного клірингового забезпечення;
    • - Операції, пов'язані з розрахунками за підсумками клірингу;
    • - Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комісіонерами (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів, зобов'язання за якими підлягають виконанню за підсумками клірингу, в тому числі поверненням комітентах (принципалам, доверителям) грошових сум (іншого майна);
    • - Операції, пов'язані з виконанням і (або) припиненням договору, що є похідним фінансовим інструментом, за умови, що однією зі сторін за таким договором є уповноважений банк або професійний учасник ринку цінних паперів.

Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків (з вкладів) в банках за межами території РФ на банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках або банківських рахунків (банківських вкладів) в уповноважених банках на рахунки (у внески) в банках за межами території РФ або в уповноважених банках.

Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою на території РФ перекази іноземної валюти і валюти РФ без відкриття банківських рахунків, а також здійснювати зазначені переклади з території РФ і отримувати їх на території РФ.

Нерезиденти також має право здійснювати між собою валютні операції з внутрішніми цінними паперами на території РФ з урахуванням вимог, встановлених Законом про захист конкуренції, Законом про ринок цінних паперів.

Валютні операції між нерезидентами на території РФ у валюті РФ, за винятком переказів без відкриття банківських рахунків, здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території РФ в порядку, передбаченому ст. 13 Закону про валютне регулювання.

Органами валютного регулювання є Банк Росії і Уряд РФ.

Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами і агентами валютного контролю. Особливість правового становища Уряду РФ в системі валютного контролю полягає в тому, що воно здійснює валютний контроль, не будучи при цьому ні органом, ні агентом валютного контролю. Зазначена особливість зумовлена ​​тим, що Уряд РФ - орган загальної компетенції, а органи валютного контролю та агенти валютного контролю - суб'єкти, наділені спеціальною компетенцією.

Органами валютного контролю є Банк Росії і Росфіннагляд. Згідно з постановою Уряду РФ від 08.04.2004 № 198 "Питання Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду" ця служба - федеральний орган виконавчої влади, який здійснює функції органу валютного контролю (п. 1); в числі її функцій - контроль за відповідністю проведених в Російській Федерації резидентами і нерезидентами (крім кредитних організацій і валютних бірж) валютних операцій законодавству РФ, умов ліцензій і дозволів, а також за дотриманням ними вимог актів органів валютного регулювання і валютного контролю (подп. 4 п. 4); організація за участю агентів валютного контролю, правоохоронних, контролюючих та інших федеральних органів виконавчої влади перевірок повноти і правильності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів, які здійснюються у валюті РФ (подп. 5 п. 4).

Агентами валютного контролю є:

  • - Уповноважені банки, підзвітні Банку Росії;
  • - Державна корпорація "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)";
  • - Не є уповноваженими банками професійні учасники ринку ланцюгових паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні ФСФР Росії;
  • - митні органи;
  • - податкові органи.

Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Банк Росії.

Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, здійснюють Росфіннагляд і агенти валютного контролю.

Уряд РФ забезпечує координацію діяльності у сфері валютного контролю Росфіннадзор, а також її взаємодію з Банком Росії. Уряд РФ забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії [1] .

Банк Росії здійснює взаємодію з Росфіннадзор, а також координацію взаємодії уповноважених банків як агентів валютного контролю з Росфіннадзор і іншими агентами валютного контролю при обміні інформацією. Уповноважені банки передають митним і податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановлених Банком Росії (за винятком випадків, встановлених ч. 13 ст. 23 Закону про валютне регулювання).

Відповідно до ст. 23 Закону про валютне регулювання органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи мають право:

  • - Проводити перевірки [2] дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Проводити перевірки повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
  • - Запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. При цьому обов'язковий термін для подання документів за запитами органів і агентів валютного контролю не може становити менше 7 робочих днів з дня подання запиту.

Разом з тим тільки органи валютного контролю та їх посадові особи мають право:

  • - Видавати акти з питань, віднесених до їх компетенції;
  • - Видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Застосовувати встановлені заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.

Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:

  • - Контролювати дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю.

Уповноважені банки та банк розвитку як агенти валютного контролю передають митним і податковим органам на їх запит з метою здійснення валютного контролю над проведеними резидентами валютними операціями, відкриттям і веденням рахунків наявні в їх розпорядженні копії таких документів:

  • 1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
  • 2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
  • 3) документ про державну реєстрацію юридичної особи - резидента;
  • 4) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти) і доповнення і (або) зміни до них;
  • 5) документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них;
  • 6) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи відомості банківського контролю, банківські виписки;
  • 7) паспорт угоди;
  • 8) митні декларації.

ФТС Росії перелається уповноваженим банкам і банку розвитку як агентам валютного контролю в електронному вигляді за їх запитами з метою здійснення валютного контролю над проведеними резидентами валютними операціями інформацію про відповідність (невідповідність) відомостей у поданих резидентами митних деклараціях на товари, що переміщуються через митний кордон РФ, відомостями про митне оформлення товарів, що є у розпорядженні митних органів.

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати комерційну, банківську, податкову і службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.

Таким чином, основні відмінності органів валютного контролю від агентів валютного контролю полягають у тому, що перші мають більш широкі повноваження в сфері валютного контролю. Зокрема, органи валютного контролю мають право видавати акти з питань, віднесених до їх компетенції; видавати приписи про усунення виявлених порушень; застосовувати заходи відповідальності.

  • [1] Див. Правила щодо забезпечення взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Центральним банком Російської Федерації, затверджені постановою Уряду РФ від 11.09.2006 № 560.
  • [2] Див. Адміністративний регламент Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду за виконанням державної функції органу валютного контролю, затверджений наказом Мінфіну Росії від 06.11.2007 №98н.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук