Суб'єкти валютних операцій, їх права та обов'язки. Правовий режим скоєних ними валютних операцій

Суб'єктами валютних операцій є резиденти, нерезиденти, органи валютного регулювання, органи валютного контролю та агенти валютного контролю.

Згідно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закону про валютне регулювання і валютний контроль до категорії резидентів відносяться:

  • а) фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком громадян РФ, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
  • б) постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання іноземні громадяни та особи без громадянства;
  • в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;
  • г) знаходяться за межами території РФ філії, представництва та інші підрозділи резидентів - юридичних осіб;
  • д) дипломатичні представництва, консульські установи РФ та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійні представництва РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
  • е) Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти, які виступають у відносинах, регульованих Законом про валютне регулювання та прийнятими відповідно до нього іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами.

До нерезидентів відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 1 названого Закону відносяться:

  • а) фізичні особи, які не є резидентами;
  • б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
  • в) організації, які є юридичних осіб, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
  • г) акредитовані в РФ дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
  • д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в РФ;
  • е) знаходяться на території РФ філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів - юридичних осіб та нерезидентів, які не є юридичними особами;
  • ж) інші особи, які не належать до резидентів.

При уважному прочитанні обох переліків не можна не помітити, що в них не згадано такий суб'єкт, як індивідуальний підприємець. Чи означає це, що всі індивідуальні підприємці підпадають під подп, "ж" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закону, тобто є нерезидентами? Абсурдність такого висновку очевидна. Очевидно також і те, що критерієм "резидентства" для індивідуальних підприємців має бути місце набуття ними статусу індивідуального підприємця, тобто місце (країна) видачі свідоцтва про державну реєстрацію в такій якості. Тому іноземний громадянин, який отримав російське свідоцтво про реєстрацію в якості індивідуального підприємця, повинен визнаватися резидентом у валютних операціях, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, а громадянин Російської Федерації, який придбав статус індивідуального підприємця, наприклад, в Республіці Казахстан, - відповідно, нерезидентом.

Як учасники валютних операцій резиденти і нерезиденти мають право:

  • - Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
  • - Оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб;
  • - На відшкодування реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб.

Резиденти та нерезиденти, які проводять в РФ валютні операції, зобов'язані:

  • - Подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені ст. 23 Закону про валютне регулювання;
  • - Вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше терміну виконання договору;
  • - Виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.

Особливу групу суб'єктів валютних операцій складають уповноважені банки та валютні біржі.

Уповноважені банки - кредитні організації, створені відповідно до законодавства РФ і мають право на підставі ліцензій Банку Росії здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті, а також діючі на території РФ відповідно до ліцензій Банку Росії філії кредитних організацій, створених відповідно до законодавства іноземних держав, які мають право здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті. Двоїстість валютно-правового статусу уповноважених банків, підзвітних Банку Росії, полягає в тому, що вони, з одного боку, є резидентами, які здійснюють банківські операції та операції з валютними цінностями від свого імені, а також за дорученням клієнтів, а з іншого - виступають агентами валютного контролю щодо своїх клієнтів.

Валютні біржі - юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, одним з видів діяльності яких є організація біржових торгів іноземною валютою в порядку і на умовах, встановлених Банком Росії.

Правовий режим валютних операцій залежить від суб'єктного складу їх учасників.

Відповідно до ст. 6 Закону про валютне регулювання валютні операції між резидентами і нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятками, встановленими ст. 11, а саме: купівля-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, здійснюється тільки через уповноважені банки.

Валютні операції між резидентами, навпаки, заборонені, за винятком таких дозволених операцій.

  • 1. Валютні операції за угодами між уповноваженими банками, що здійснюються ними від свого імені і за свій рахунок в порядку, встановленому зазначенням ЦБ РФ від 28.04.2004 № тисячу чотиреста двадцять п'ять-У "Про порядок здійснення валютних операцій за угодами між уповноваженими банками", який передбачає право без обмежень здійснювати такі валютні операції:
    • - Віднесені до банківських операцій відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону про банки;
    • - Пов'язані з виконанням зобов'язань по виплаті іноземної валюти відповідно до договорів поручительства і договорами застави, виконанням регресних вимог поручителів;
    • - Пов'язані з придбанням у третіх осіб - уповноважених банків, а також з поступкою третім особам - уповноваженим банкам за іноземну валюту вимог виконання зобов'язань в грошовій формі;
    • - Пов'язані з розрахунками в іноземній валюті за договорами фінансової оренди (договорами лізингу);
    • - Із зовнішніми цінними паперами;
    • - Пов'язані із здійсненням платежів в іноземній валюті за операціями з внутрішніми і з зовнішніми цінними паперами;
    • - Пов'язані із залученням грошових коштів в іноземній валюті у вигляді кредитів;
    • - Пов'язані з довірчим управлінням коштами;
    • - Пов'язані зі сплатою комісійної винагороди (оплатою послуг уповноваженого банку) по переліченими вище операціями.

Інші операції здійснюються уповноваженими банками в порядку, встановленому для юридичних осіб - резидентів, які не є уповноваженими банками, якщо інше не встановлено Банком Росії.

  • 2. Операції між резидентами і уповноваженими банками (ч. 3 ст. 9 Закону про валютне регулювання), пов'язані:
    • - З отриманням і поверненням кредитів і позик, сплатою сум відсотків і штрафних санкцій за відповідними договорами;
    • - Внесенням грошових коштів резидентів на банківські рахунки (в банківські вклади) (до запитання і на певний термін) і отриманням грошових коштів резидентів з банківських рахунків (банківських вкладів) (до запитання і на певний термін);
    • - Банківськими гарантіями, а також з виконанням резидентами зобов'язань за договорами поруки та застави;
    • - Придбанням резидентами в уповноважених банків векселів, виписаних цими чи іншими уповноваженими банками, пред'явленням їх до платежу, отриманням по ним платежу, в тому числі в порядку регресу, стягненням за ним штрафних санкцій, а також з відчуженням резидентами зазначених векселів уповноваженим банкам в порядку, встановленому Федеральним законом від 11.03.1997 № 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель";
    • - Купівлею-продажем фізичними особами готівкової та безготівкової іноземної валюти та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за валюту РФ і іноземну валюту, а також з обміном, заміною грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав ), прийомом для направлення на інкасо в банки за межами території РФ готівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, не для цілей здійснення фізичними особами підприємницької діяльності;
    • - Сплатою уповноваженим банкам комісійної винагороди;
    • - Іншими валютними операціями, віднесеними до банківських операцій відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону про банки.
  • 3. Операції, передбачені ч. 6 ст. 12 Закону про валютне регулювання:
    • а) операції юридичних осіб - резидентів із засобами, зарахованими відповідно до вказаного Закону на рахунку (у внески), відкриті в банках за межами території РФ (за винятком валютних операцій між резидентами, крім валютних операцій, зазначених у ч. 6.1 ст. 12 ). Відповідно до названої частини ст. 12 із засобами, зазначеними в ч. 6 ст. 12, між резидентами без обмежень здійснюються такі валютні операції:
      • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
      • - Операції з виплати заробітної плати співробітникам представництва юридичної особи - резидента, що знаходиться за межами території РФ;
      • - Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з відрядженням зазначених в п. 1 і 2 ч. 6.1 ст. 12 співробітників на територію країни місцезнаходження вказаних в п. 1 і 2 ч. 6.1 ст. 12 представництв, установ та організацій і за її межі, за винятком території РФ;
      • - Операції, зазначені в п. 10, 11, 16, 18 і 19 ч. 1 ст. 9, а також абз. 6-8 ч. 2 ст. 14 Закону про валютне регулювання;
    • б) операції фізичних осіб - резидентів, що не пов'язані з передачею майна і наданням послуг на території РФ, з використанням засобів, зарахованих відповідно до Закону про валютне регулювання на рахунку (у внески), відкриті в банках за межами території РФ.
  • 4. Дев'ять видів операцій фізичних осіб - резидентів (ч. 3 ст. 14 Закону про валютне регулювання), розрахунок за якими здійснюється без відкриття банківських рахунків в уповноважених банках. До них відносяться:
  • 1) передача фізичною особою - резидентом валютних цінностей в дар Російській Федерації, суб'єкту РФ і (або) муніципального утворення;
  • 2) дарування валютних цінностей дружину і близьким родичам;
  • 3) заповіт валютних цінностей або отримання їх за правом спадкування;
  • 4) придбання та відчуження фізичною особою - резидентом з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет;
  • 5) переклад фізичною особою - резидентом з Російської Федерації та отримання в Російській Федерації фізичною особою - резидентом переказу без відкриття банківських рахунків, що здійснюються в установленому Банком Росії порядку, який може передбачати тільки обмеження суми переказу, а також поштового переказу;
  • 6) купівля у уповноваженого банку або продаж уповноваженому банку фізичною особою - резидентом готівкової іноземної валюти, обмін, заміна грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав), а також прийом для направлення на інкасо в банки за межами території РФ готівкової іноземної валюти;
  • 7) розрахунки фізичних осіб - резидентів в іноземній валюті в магазинах безмитної торгівлі, а також при реалізації товарів та наданні послуг фізичним особам - резидентам на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях;
  • 8) розрахунки, здійснювані фізичними особами - резидентами відповідно до ч. 6.1 ст. 12 Закону про валютне регулювання;
  • 9) переклад без відкриття банківського рахунку фізичною особою - резидентом на користь нерезидента на території РФ, отримання фізичною особою - резидентом переказу без відкриття банківського рахунку на території РФ від нерезидента, що здійснюються в установленому Банком Росії порядку, який може передбачати, відповідно, тільки обмеження суми перекладу і суми отримання переказу.
  • 5. Операції, пов'язані з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам під час перевезення транспортних засобів при міжнародних перевезеннях.
  • 6. Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комісіонерами (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, про передачу інформації і результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, включаючи операції з повернення комітентах (принципалам, доверителям) грошових сум (іншого майна).
  • 7. Операції за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру) при наданні експедитором, перевізником і фрахтувальником послуг, пов'язаних з перевезенням вивозиться з Російської Федерації або ввезеного в Російську Федерацію вантажу, транзитним перевезенням вантажу по території РФ, а також за договорами страхування зазначених вантажів.
  • 8. Операції з зовнішніми цінними паперами, що здійснюються через організаторів торгівлі на ринку цінних паперів РФ, за умови врахування прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства РФ.
  • 9. Операції з зовнішніми цінними паперами за умови обліку прав на такі цінні папери в депозитаріях, створених відповідно до законодавства РФ, і здійснення розрахунків у валюті РФ.
  • 10. Операції, пов'язані з здійсненням обов'язкових платежів (податків, зборів та інших платежів) до федерального бюджету, бюджету суб'єкта РФ, місцевий бюджет в іноземній валюті відповідно до законодавства РФ.
  • 11. Операції, пов'язані з виплатами за зовнішніми цінних паперів (в тому числі заставних), за винятком векселів.
  • 12. Операції при оплаті і (або) відшкодування витрат фізичної особи, пов'язаних зі службовим відрядженням за межі території РФ, а також операцій при погашенні невитраченого авансу, виданого в зв'язку зі службовим відрядженням.
  • 13. Операції, пов'язані з розрахунками і перекладами при виконанні бюджетів бюджетної системи РФ відповідно до бюджетного законодавства РФ.
  • 14. Операції, що передбачають розрахунки та перекази для здійснення діяльності дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях.
  • 15. Переклади фізичною особою - резидентом з Російської Федерації на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки, відкриті в банках, розташованих за межами території РФ, в сумах, які перевищують протягом одного операційного дня через один уповноважений банк суми, що дорівнює в еквіваленті 5 тис. дол. США за офіційним курсом, встановленим Банком Росії на дату списання коштів з рахунку фізичної особи - резидента, за винятком випадків, зазначених у п. 17 ч. 1 ст. 9 Закону про валютне регулювання.
  • 16. Переклади фізичною особою - резидентом у Російську Федерацію з рахунків, відкритих в банках, розташованих за межами території РФ, на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки в уповноважених банках.
  • 17. Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних зі службовими поїздками за межі території РФ працівників, постійна робота яких здійснюється в дорозі або має роз'їзний характер.
  • 18. Операції, передбачені ч. 1 і 3 ст. 9 Закону про валютне регулювання, що здійснюються довірчими керуючими.
  • 19. Операції, пов'язані з розрахунками між транспортними організаціями і знаходяться за межами території РФ фізичними особами, а також філіями, представництвами та іншими підрозділами юридичних осіб, створених відповідно до законодавства РФ, за договорами перевезення пасажирів.
  • 20. Переклади фізичними особами - резидентами зі своїх рахунків, відкритих в уповноважених банках, на користь інших фізичних осіб - резидентів, які є їхніми дружинами або близькими родичами (родичами по прямій висхідній і низхідній лінії (батьками і дітьми, дідусем, бабусею та онуками), повнорідними і неповнорідними (мають загальних батька чи матір) братами і сестрами, усиновителями і усиновленими), на рахунки зазначених осіб, відкриті в уповноважених банках або в банках, розташованих за межами території РФ.
  • 21. Операції, що передбачають перекази іноземної валюти на рахунки дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв Російської Федерації, що знаходяться за межами території РФ, а також на рахунки постійних представництв Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях з рахунків, відкритих в уповноважених банках федеральними органами виконавчої влади, що здійснюють функції, пов'язані з їх діяльністю за межами території РФ через своїх представників або представництва, і організаціями, що мають на підставі федерального закону право по використанню рахунків зазначених офіційних представництв та постійних представництв Російської Федерації, для виплати заробітної плати та інших виплат, пов'язаних з утриманням своїх представників або співробітників своїх представництв за межами території РФ, а також для оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з їх відрядженням.
  • 22. Операції, що передбачають перекази іноземної валюти, переведеної в відповідно до попереднього пункту, на рахунки, відкриті в уповноважених банках зазначеними в попередньому пункті федеральними органами виконавчої влади та організаціями, з рахунків дипломатичних представництв, консульських установ РФ і інших офіційних представництв Російської Федерації, що знаходяться за межами території РФ, а також з рахунків постійних представництв Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях.
  • 23. У зв'язку з прийняттям Закону про кліринг з 1 січня 2012 р дозволені також наступні валютні операції між резидентами:
    • - Операції, пов'язані з внесенням і поверненням індивідуального і (або) колективного клірингового забезпечення;
    • - Операції, пов'язані з розрахунками за підсумками клірингу;
    • - Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комісіонерами (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів, зобов'язання за якими підлягають виконанню за підсумками клірингу, в тому числі поверненням комітентах (принципалам, доверителям) грошових сум (іншого майна);
    • - Операції, пов'язані з виконанням і (або) припиненням договору, що є похідним фінансовим інструментом, за умови, що однією зі сторін за таким договором є уповноважений банк або професійний учасник ринку цінних паперів.

Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків (з вкладів) в банках за межами території РФ на банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках або банківських рахунків (банківських вкладів) в уповноважених банках на рахунки (у внески) в банках за межами території РФ або в уповноважених банках.

Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою на території РФ перекази іноземної валюти і валюти РФ без відкриття банківських рахунків, а також здійснювати зазначені переклади з території РФ і отримувати їх на території РФ.

Нерезиденти також має право здійснювати між собою валютні операції з внутрішніми цінними паперами на території РФ з урахуванням вимог, встановлених Законом про захист конкуренції, Законом про ринок цінних паперів.

Валютні операції між нерезидентами на території РФ у валюті РФ, за винятком переказів без відкриття банківських рахунків, здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території РФ в порядку, передбаченому ст. 13 Закону про валютне регулювання.

Органами валютного регулювання є Банк Росії і Уряд РФ.

Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами і агентами валютного контролю. Особливість правового становища Уряду РФ в системі валютного контролю полягає в тому, що воно здійснює валютний контроль, не будучи при цьому ні органом, ні агентом валютного контролю. Зазначена особливість зумовлена ​​тим, що Уряд РФ - орган загальної компетенції, а органи валютного контролю та агенти валютного контролю - суб'єкти, наділені спеціальною компетенцією.

Органами валютного контролю є Банк Росії і Росфіннагляд. Згідно з постановою Уряду РФ від 08.04.2004 № 198 "Питання Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду" ця служба - федеральний орган виконавчої влади, який здійснює функції органу валютного контролю (п. 1); в числі її функцій - контроль за відповідністю проведених в Російській Федерації резидентами і нерезидентами (крім кредитних організацій і валютних бірж) валютних операцій законодавству РФ, умов ліцензій і дозволів, а також за дотриманням ними вимог актів органів валютного регулювання і валютного контролю (подп. 4 п. 4); організація за участю агентів валютного контролю, правоохоронних, контролюючих та інших федеральних органів виконавчої влади перевірок повноти і правильності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів, які здійснюються у валюті РФ (подп. 5 п. 4).

Агентами валютного контролю є:

  • - Уповноважені банки, підзвітні Банку Росії;
  • - Державна корпорація "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)";
  • - Не є уповноваженими банками професійні учасники ринку ланцюгових паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні ФСФР Росії;
  • - митні органи;
  • - податкові органи.

Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Банк Росії.

Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, здійснюють Росфіннагляд і агенти валютного контролю.

Уряд РФ забезпечує координацію діяльності у сфері валютного контролю Росфіннадзор, а також її взаємодію з Банком Росії. Уряд РФ забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії [1] .

Банк Росії здійснює взаємодію з Росфіннадзор, а також координацію взаємодії уповноважених банків як агентів валютного контролю з Росфіннадзор і іншими агентами валютного контролю при обміні інформацією. Уповноважені банки передають митним і податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановлених Банком Росії (за винятком випадків, встановлених ч. 13 ст. 23 Закону про валютне регулювання).

Відповідно до ст. 23 Закону про валютне регулювання органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи мають право:

  • - Проводити перевірки [2] дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Проводити перевірки повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
  • - Запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. При цьому обов'язковий термін для подання документів за запитами органів і агентів валютного контролю не може становити менше 7 робочих днів з дня подання запиту.

Разом з тим тільки органи валютного контролю та їх посадові особи мають право:

  • - Видавати акти з питань, віднесених до їх компетенції;
  • - Видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Застосовувати встановлені заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.

Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:

  • - Контролювати дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
  • - Подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю.

Уповноважені банки та банк розвитку як агенти валютного контролю передають митним і податковим органам на їх запит з метою здійснення валютного контролю над проведеними резидентами валютними операціями, відкриттям і веденням рахунків наявні в їх розпорядженні копії таких документів:

  • 1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
  • 2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
  • 3) документ про державну реєстрацію юридичної особи - резидента;
  • 4) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти) і доповнення і (або) зміни до них;
  • 5) документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них;
  • 6) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи відомості банківського контролю, банківські виписки;
  • 7) паспорт угоди;
  • 8) митні декларації.

ФТС Росії перелається уповноваженим банкам і банку розвитку як агентам валютного контролю в електронному вигляді за їх запитами з метою здійснення валютного контролю над проведеними резидентами валютними операціями інформацію про відповідність (невідповідність) відомостей у поданих резидентами митних деклараціях на товари, що переміщуються через митний кордон РФ, відомостями про митне оформлення товарів, що є у розпорядженні митних органів.

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати комерційну, банківську, податкову і службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.

Таким чином, основні відмінності органів валютного контролю від агентів валютного контролю полягають у тому, що перші мають більш широкі повноваження в сфері валютного контролю. Зокрема, органи валютного контролю мають право видавати акти з питань, віднесених до їх компетенції; видавати приписи про усунення виявлених порушень; застосовувати заходи відповідальності.

  • [1] Див. Правила щодо забезпечення взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Центральним банком Російської Федерації, затверджені постановою Уряду РФ від 11.09.2006 № 560.
  • [2] Див. Адміністративний регламент Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду за виконанням державної функції органу валютного контролю, затверджений наказом Мінфіну Росії від 06.11.2007 №98н.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >