Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Репатріація резидентами іноземної валюти і валюти Російської Федерації

Однією зі складових валютної політики Російської Федерації є забезпечення репатріації резидентами іноземної валюти і валюти РФ. Репатріація (від лат. Patria - батьківщина, країна; repatriare - повертати в країну) означає отримання резидентом грошового еквівалента в якості зустрічного надання по виконаному зовнішньоторговельним контрактом або повернення раніше переведених грошових коштів за невиконаним зовнішньоторговельним контрактом. Тим самим держава перешкоджає відтоку капіталу за кордон.

Відповідно до ч. 1 ст. 19 Закону про валютне регулювання при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності резиденти, за винятком випадків, встановлених в ч. 2 цієї статті, зобов'язані в строки, передбачені зовнішньоторговельними договорами (контрактами) [1] , забезпечити:

  • 1) отримання від нерезидентів на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ, належної відповідно до умов зазначених договорів (контрактів) за передані нерезидентам товари, виконані для них роботи, надані їм послуги, передані їм інформацію і результати інтелектуальної діяльності, в тому числі виключні права на них;
  • 2) повернення в Російську Федерацію грошових коштів, сплачених нерезидентам за неввезенние на митну територію РФ (неотримані на митній території РФ) товари, невиконані роботи, ненадані послуги, непередані інформацію і результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права па них.

Згідно ч. 2 ст. 19 Закону про валютне регулювання резиденти мають право не зараховувати на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземну валюту або валюту РФ в наступних випадках:

  • 1) при зарахуванні валютної виручки на рахунки юридичних осіб - резидентів або третіх осіб в банках за межами території РФ - в цілях виконання зобов'язань юридичних осіб - резидентів за кредитними договорами та договорами позики з організаціями-нерезидентами, які є агентами урядів іноземних держав, а також по кредитними договорами та договорами позики, укладеним з резидентами держав - членів ОЕСР або ФАТФ на строк понад два роки;
  • 2) при оплаті замовниками (нерезидентами) місцевих видатків резидентів, пов'язаних зі спорудженням резидентами об'єктів на територіях іноземних держав, - на період будівництва, після закінчення якого кошти, що залишилися підлягають переведенню на рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках;
  • 3) при використанні іноземної валюти, одержуваної резидентами від проведення виставок, спортивних, культурних та інших аналогічних заходів за межами території РФ, для покриття витрат по їх проведенню - на період проведення цих заходів;
  • 4) при проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями між здійснюють рибний промисел за межами митної території РФ резидентами і нерезидентами, які надають за межами митної території РФ послуги зазначеним резидентам за укладеними з ними агентськими договорами (угодами), а також між транспортними організаціями - резидентами і нерезидентами , що надають за межами митної території РФ послуги зазначеним резидентам за укладеними з ними договорами (угодами), а також при проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями між транспортними організаціями - резидентами і нерезидентами в разі, якщо розрахунки між ними здійснюються через спеціалізовані розрахункові організації, створені міжнародними організаціями в галузі міжнародних перевезень, членами яких є такі транспортні організації - резиденти;
  • 5) при проведенні заліку зустрічних вимог за зобов'язаннями, що випливають із договорів перестрахування або договорів з надання послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів перестрахування, між нерезидентом та резидентом, що є страховими організаціями або страховими брокерами;
  • 6) при зарахуванні валютної виручки на рахунки транспортних організацій - резидентів в банках за межами території РФ - в цілях оплати виникають у таких транспортних організацій за межами території РФ витрат, пов'язаних з оплатою аеронавігаційних, аеропортових, портових зборів та інших обов'язкових зборів на територіях іноземних держав , витрат, пов'язаних з обслуговуванням знаходяться за межами території РФ повітряних, річкових, морських суден та інших транспортних засобів таких транспортних організацій та їх пасажирів, а також витрат для забезпечення діяльності знаходяться за межами території РФ філій, представництв та інших підрозділів таких транспортних організацій.

Обов'язок резидента по репатріації вважається виконаним в момент зарахування грошових коштів на його банківський рахунок в уповноваженому банку.

За незабезпечення репатріації резидентами іноземної валюти і валюти РФ встановлена ​​адміністративна (ч. 4 і 5 ст. 15.25 КоАП) і кримінальна (ст. 193 КК) відповідальність. Дуже важливим моментом тут є доведення і облік провини юридичної особи в незабезпеченні вимоги про репатріацію. Як зазначено в Визначенні КС РФ від 02.04.2009 № 486-0-0, п. 1 ч. 1 ст. 19 Закону про валютне регулювання і ч. 4 ст. 15.25 КоАП у взаємозв'язку зі ст. 1.5 і ч. 2 ст. 2.1 КоАП не передбачають адміністративну відповідальність за порушення правил валютного регулювання при відсутності провини юридичної особи - вона застосовується лише за умови наявності можливості для дотримання відповідних правил і норм, коли не були прийняті всі залежні від юридичної особи заходів щодо їх дотримання.

Стосовно до митним правовідносин КС РФ вказав, що при виконанні суб'єктом цих правовідносин своїх публічно-правових обов'язків на ньому лежить турбота про вибір контрагента і забезпеченні останнім прийнятих зобов'язань будь-якими законними способами; при цьому він відповідає за невиконання публічних обов'язків, пов'язаних у тому числі з діями (бездіяльністю) контрагентів, що не виключає в подальшому можливість відновлення майнових прав залученого до відповідальності суб'єкта митних відносин шляхом пред'явлення позову до контрагента, дії (бездіяльність) якого спричинили накладення стягнення [ 2][2] . Дана правова позиція поширюється і на відносини в сфері валютного регулювання і валютного контролю, оскільки публічно-правові відносини, пов'язані з репатріацією іноземної валюти на територію РФ при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності, аналогічні публичноправового митним відносин, що виникають у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон [3 ][3] .

Президія ВАС РФ сформулював позицію, згідно з якою отримання резидентом валютної виручки з перевищенням терміну, передбаченого контрактом, через несвоєчасну оплату нерезидентом, при відсутності фактів протиправної поведінки резидента, який перешкоджає отриманню зазначеної виручки на свої банківські рахунки в уповноважених банках, не утворює об'єктивної сторони складу правопорушення , встановленого ч. 4 ст. 15.25 КоАП (постанова Президії ВАС РФ від 28.04.2009 № 15714/08). У кожному конкретному випадку судами оцінюється факт надходження / ненадходження основної частини виручки у встановлені контрактом терміни і пов'язане з цим поведінка резидента (наявність в контракті штрафних санкцій за порушення термінів оплати поставленого товару, ведення досудової претензійного листування, пред'явлення позову до суду про стягнення суми недоотриманої валютної виручки та ін.) (див., наприклад, постанову Президії ВАС РФ від 30.03.2010 № 15970/09).

Аналогічний підхід використовується при оцінці ступеня виконання резидентом обов'язки щодо повернення грошових коштів, сплачених нерезидентам за неввезенние на митну територію РФ (неотримані на митній території РФ) товари, в тому числі прийняття резидентом всіх залежних від нього заходів для отримання цих коштів (див., Наприклад , постанова Президії ВАС РФ від 15.09.2009 № 5227/09).

  • [1] З такого формулювання випливає, що термін отримання або повернення грошових коштів є істотною умовою зовнішньоторговельного договору (контракту).
  • [2] Див. Постанова КС РФ від 27.04.2001 № 7-П "У справі про перевірку конституційності ряду положень Митного кодексу Російської Федерації у зв'язку із запитом Арбітражного суду міста Санкт-Петербурга і Ленінградської області, скаргами відкритих акціонерних товариств" АвтоВАЗ "і "Комбінат" Североникель "", товариств з обмеженою відповідальністю "Вірність", "Віта-Плюс" і "Невському-Балтійська транспортна компанія", товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне російсько-південноафриканський підприємство" Еконт "" і громадянина А. Д. Чулкова ".
  • [3] Визначення КС РФ від 02.04.2009 № 486-0-0 "Про відмову в прийнятті до розгляду скарги закритого акціонерного товариства" Орлекс "на порушення конституційних прав і свобод пунктом 1 частини 1 статті 19 Федерального закону" Про валютне регулювання та валютний контролі "і частиною 4 статті 15.25 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення".
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук