Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Системи переказів грошових коштів фізичних осіб без відкриття банківських рахунків

Відповідно до п. 9 ч. 1 ст. 5 Закону про банки перекази грошових коштів без відкриття банківських рахунків, в тому числі електронних грошових коштів [1] (за винятком поштових переказів), віднесені до банківських операцій. При цьому перекази грошових коштів без відкриття банківських рахунків, за винятком переказів електронних грошових коштів, здійснюються за дорученням фізичних осіб.

Зазначена операція передбачає перерахування банком грошових коштів за дорученням фізичної особи-платника, що не має рахунку в цьому банку, на рахунок зазначеного платником особи в цьому або іншому банку і здійснюється відповідно до п. 2 ст. 863 ГК в рамках норм § 2 "Розрахунки платіжними дорученнями".

При переказі грошових коштів але дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків кредитними організаціями здійснюється ряд послідовних банківських операцій, починаючи з прийому готівки від фізичної особи та до зарахування їх на банківський рахунок одержувача в безготівковому порядку. У зв'язку з викладеним переказ грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків відноситься до безготівкових розрахунків (лист ЦБ РФ від (04.01.2003 № 17-44 / 1 "Про перекладах грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків").

Оскільки при здійсненні даної банківської операції Закон про банки не встановлює обов'язкове відкриття банківського або вкладного рахунку фізичній особі - одержувачу коштів, то при переказі грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків одержувачем коштів може бути фізична особа, як має банківський або вкладний рахунок в кредитній організації, так і не має дані рахунки. Крім того, основними кваліфікуючими ознаками цієї банківської операції є наявність договірних відносин між банком і платником, в рамках яких кредитна організація, що володіє спеціальноюправоздатність, приймає на себе зобов'язання по виконанню доручення платника про переведення грошових коштів (лист Мінфіну Росії від 29.09.2006 № 03 -04-15 / 172).

Відмінність переказів грошових коштів без відкриття банківських рахунків від поштових переказів полягає в тому, що на підставі ст. 2 Федерального закону "Про поштовий зв'язок" поштові перекази передбачають безпосередню вручення грошових коштів фізичній особі, а не зарахування грошових коштів на особовий рахунок, як при банківському переказі. Поряд з цією відзнакою банківського переказу від поштового переказу є можливість виникнення ризику незавершеного перекладу або кредитного ризику для кредитної організації одержувача (в залежності від порядку здійснення розрахунків) з причини переміщення грошових коштів від відправника перекладу до одержувачу, а при міжбанківський переказ також від кредитної організації відправника до кредитної організації одержувача. Крім того, на відміну від кредитних організацій у організацій поштового зв'язку при виконанні поштових переказів не відбувається врегулювання розрахунків між ними і можливість виникнення ризику, властивого банкам, відсутня.

Перекази грошових коштів без відкриття банківського рахунку використовуються, головним чином, в двох випадках:

  • а) для сплати фізичними особами комунальних платежів, адміністративних штрафів, митних платежів, держмита, оплати послуг мобільного зв'язку, доступу до Інтернету та інших аналогічних платежів, в яких одержувачами коштів є юридичні особи;
  • б) для прискореної передачі грошових коштів однією фізичною особою іншій фізичній особі (найчастіше - родичу або знайомому).

Також можлива і зворотна операція - перерахування юридичною особою грошових коштів на користь фізичної особи, що не має банківського рахунку, з подальшою виплатою готівкою (лист ЦБ РФ від 07.04.2011 № 14-27 / 150 "Про перерахування коштів юридичною особою на користь фізичної особи , що не має банківського рахунку ").

Слід відрізняти дії з видачі платником платіжного доручення своєму обслуговуючому банку і ті правовідносини, в силу яких виникає правовий ефект перекладу як банківської операції в цілому. У відносинах між платником і одержувачем банк нерідко визначається як особа, на яке платником було покладено виконання грошового зобов'язання перед одержувачем коштів. Разом з тим це не робить банк учасником договірних відносин між клієнтами; його зобов'язання виникають на іншій підставі (договір банківського рахунку або разове доручення) [2] .

Правовідносини між одержувачем коштів - юридичною особою і банком одержувача коштів визначаються укладеним між одержувачем коштів і банком одержувача коштів договором банківського рахунку. В силу цього договору у банку отримувача коштів виникає обов'язок зарахувати надійшли для одержувача коштів грошові кошти на відповідний банківський рахунок одержувача коштів, а у останнього - право вимагати виконання цього обов'язку.

Правовідносини між банками, які беруть участь в здійсненні банківського переказу, виникають на підставі договорів кореспондентського рахунку, в силу якого банк- кореспондент приймає на себе зобов'язання виконувати доручення банку-контрагента, в тому числі і по перерахуванню грошових коштів на вказаний йому рахунок (безпосередньо одержувачу коштів або на рахунок банку, що обслуговує отримувача), за рахунок сум, зарахованих йому банком, який дав доручення.

Грошові перекази з метою передачі грошових коштів однією фізичною особою іншій фізичній особі забезпечуються або системою розрахунків між філіями одного банку (наприклад, система терміновий переказів між відділеннями Ощадбанку Росії "Бліц" [3] ), або системами переказів грошових коштів з залученням банків-партнерів ( найбільш поширеними на території РФ є міжнародні системи грошових переказів - "Вестерн Юніон", "MoneyGram" та системи, створені російськими банками, які орієнтовані переважно на переклади як всередині Росії, так і в країни СНД - "Лідер", "Migom", " CONTACT "," ЮПІСТРІМ "," Золота Корона "та ін.). Для систем переказів грошових коштів характерна наявність "опорного" банку, який виконує функцію клірингового центру, і розгалуженої мережі банків-кореспондентів. Наприклад, система грошових переказів "CONTACT" - це мережа банків-кореспондентів, які уклали з кліринговим банком - АКБ "РУССЛАВБАНК" (ЗАТ) угоди про встановлення кореспондентських відносин з метою здійснення грошових переказів за дорученням фізичних осіб без відкриття їм банківських рахунків.

Для подібних систем грошових переказів характерна наявність наступних суб'єктів:

  • - Відправник переказу - фізична особа, яка дасть доручення банку відправника здійснити грошовий переказ;
  • - Банк відправника - кредитна організація, яка бере до виконання доручення відправника щодо здійснення грошового переказу;
  • - Одержувач грошового переказу - фізична особа, яка є адресатом грошового переказу відправника;
  • - Банк одержувача - кредитна організація, що видає одержувачу грошовий переказ;
  • - Кліринговий банк - кредитна організація, що здійснює взаємні розрахунки між банком відправника і банком одержувача.

З метою належного інформування клієнтів про умови здійснення грошових переказів Банком Росії розроблені Рекомендації кредитним організаціям, що здійснюють перекази грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківського рахунку в зарубіжні країни, в тому числі через системи грошових переказів (див. Лист Банку Росії від 08.06.2011 № 85-Т), які застосовуються в тому числі при здійсненні переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківського рахунку на території РФ. Як випливає з Рекомендацій, інформація, пов'язана з наданням послуг з переказу грошових коштів, доводиться до клієнта в доступній для ознайомлення формі, в тому числі шляхом її розміщення в місцях обслуговування клієнтів, що є відокремленими і внутрішніми структурними підрозділами кредитних організацій або їх банківських платіжних агентів ( включаючи банкомат і платіжний термінал), на інформаційних стендах на російській мові і (або) іноземними мовами (при наявності такої можливості) країн, що відносяться до найбільш затребуваних напрямах переказів грошових коштів, у вигляді буклетів, усно, в засобах масової інформації (включаючи електронні ) або на офіційному сайті кредитної організації. На підтвердження ознайомлення клієнта з зазначеною інформацією та його згоди здійснити переклад на запропонованих умовах, Банк Росії рекомендує передбачити вчинення клієнтом дій, що свідчать про це.

Загальна схема дій при здійсненні грошових переказів полягає в наступному [4] .

Прийом грошового переказу від відправника проводиться банком відправника на підставі заяви відправника [5] при пред'явленні паспорта або іншого замінює паспорт документа, що посвідчує особу відправника. При прийомі грошового переказу банк відправника привласнює грошового переказу унікальний контрольний номер, який повідомляє відправнику.

Відправник інформує одержувача про суму і контрольний номер грошового переказу, а також про адресу банку одержувача. Для отримання грошового переказу одержувач звертається в банк одержувача, заповнює заяву на отримання переказу і пред'являє паспорт або інший замінюючий паспорт документ, що посвідчує особу одержувача. Грошовий переказ видається за умови збігу прізвища, імені, по батькові одержувача в пред'явленому їм документі і даних, зазначених відправником у грошовий переказ, а також одного з наступних додаткових ідентифікаторів:

  • - Контрольний номер переказу;
  • - Сума грошового переказу;
  • - Прізвище, ім'я, по батькові відправника.

Банк одержувача не несе відповідальності за відмову у видачі грошового переказу при невідповідності відомостей про одержувача, зазначених відправником, документами, пред'явленими одержувачем.

Порядок передачі інформації і міжбанківських розрахунків полягає в наступному.

При прийомі від відправника заяви на грошовий переказ банк відправника формує і направляє в кліринговий банк одиничне платіжне доручення на суму внесеного грошового переказу. Якщо отримано більше одного грошових переказів банк відправника формує зведене платіжне доручення. Кліринговий банк об'єднує надійшли від банків відправника платіжні доручення і формує зведені платіжні доручення на користь банків одержувачів, які повинен розповсюдити останнім.

В одиничному платіжному дорученні зазначається:

  • - Контрольний номер грошового переказу;
  • - Сума та валюта грошового переказу;
  • - Прізвище, ім'я, по батькові відправника;
  • - Найменування або код банку відправника;
  • - Найменування або код банку одержувача;
  • - Прізвище, ім'я, по батькові одержувача.

Зведене платіжне доручення може об'єднувати кілька одиничних платіжних доручень.

Після закінчення операційного дня контрагент за розрахунками, який виступає в ролі, відповідно, банку відправника і (або) банку одержувача, формує контрольний файл, який містить інформацію про всі надійшли і відправлених за день одиничних і зведених платіжних дорученнях, і відправляє його в кліринговий банк. Для передачі одиничних і зведених платіжних доручень використовуються електронний канал зв'язку (SWIFT, e-mail) із застосуванням необхідних засобів забезпечення достовірності повідомлення (двосторонні ключі в системі SWIFT, ЕЦП і шифрування при використанні e-mail).

У разі, коли контрагент за розрахунками виступає в якості банку відправника, кліринговий банк при отриманні одиничного або зведеного платіжного доручення дебетует рахунок контрагента за розрахунками на суму цього платіжного доручення та суму комісій, після чого формує зведені платіжні доручення на користь банків одержувачів і виробляє подальші розрахунки .

Контрагент за розрахунками підтримує на кореспондентському рахунку в кліринговому банку необхідний залишок коштів для виконання його платіжних доручень. У тому випадку, якщо сума платіжного доручення перевищує залишок коштів на кореспондентському рахунку, платіжне доручення виконується після надходження грошових коштів на кореспондентський рахунок контрагента за розрахунками.

У разі, коли контрагент за розрахунками виступає в якості банку одержувача, кліринговий банк після отримання платіжних доручень на користь контрагента за розрахунками і відповідного безготівкового покриття від банку відправника направляє йому зведене платіжне доручення, яке є підтвердженням кредитування кореспондентського рахунку контрагента за розрахунками на суму зведеного платіжного доручення і комісій. Після отримання зведеного платіжного доручення контрагент за розрахунками видає одержувачу грошовий переказ при його зверненні.

Комісія, що сплачується відправником переказу, ділиться між банком відправника, банком одержувача і кліринговим банком.

Грошовий переказ, не затребуваний одержувачем, повертається на вимогу відправника або після закінчення 30 календарних днів з дати грошового переказу, зазначеного в зведеному платіжному дорученні.

У разі якщо повернення грошового переказу здійснюється на вимогу відправника, банк відправника після прийому відповідної заяви від відправника направляє запит на анулювання грошового переказу в кліринговий банк, який, в свою чергу, направляє аналогічне повідомлення в банк одержувача. Банк одержувача, отримавши запит на анулювання грошового переказу, зобов'язаний переконатися, що грошовий переказ не був виплачений, і відправити в кліринговий банк розпорядження на повернення грошового переказу.

Аналогічно оформляється повернення грошового переказу після закінчення 30 календарних днів з дати грошового переказу, зазначеного в зведеному платіжному дорученні.

У разі здійснення повернення незатребуваного грошового переказу додаткова комісія з відправника не стягується. При цьому сума сплаченого відправником комісії поверненню не підлягає.

Внесення змін до відправлений грошовий переказ здійснюється на вимогу відправника. Зміни можуть вноситися тільки в реквізити отримувача. Банк одержувача може бути змінений тільки в тому випадку, якщо банк одержувача, зазначений в первісному грошовий переказ, і новий банк одержувача є структурними підрозділами одного банку. В іншому випадку первинний грошовий переказ повинен бути анульований і здійснений новий грошовий переказ в потрібний банк одержувача. Комісія за анульований переклад не повертається. Після прийому заяви на зміну грошового переказу банк відправника направляє запит на внесення змін в грошовий переказ в кліринговий банк, який, в свою чергу, направляє аналогічний запит в банк одержувача.

Довгий час договори між кліринговим банком і банками-контрагентами, які оформляють відносини із здійснення грошових переказів фізичних осіб, були каменем спотикання в суперечках з податковими органами з позицій звільнення проводяться банками-контрагентами за такими договорами банківських операцій від ПДВ. Справа в тому, що в силу подп. 3 п. 3 ст. 149 НК здійснення банками банківських операцій звільнено від ПДВ. У той же час відповідно до п. 7 ст. 149 НК звільнення від оподаткування відповідно до положень цієї статті не застосовується при здійсненні підприємницької діяльності в інтересах іншої особи на основі договорів доручення, договорів комісії або агентських договорів. Відповідно, податкові органи кваліфікували зазначені договори як агентські і донараховували по ним ПДВ.

Крапку в цих суперечках поставив Президія ВАС РФ, який в постанові від 11.12.2007 № 3556/07 вказав наступне. Кваліфікація відносин, що виникають при здійсненні банківської операції, не поставлена ​​Законом про банки в залежність від виду цивільно-правових договорів, що укладаються між кредитними організаціями, а також способів отримання і розподілу між ними винагороди, одержуваного з клієнтів. Справляння комісійної винагороди банками за вчинені банківські операції передбачено ст. 29 Закону про банки. Ця винагорода є виручкою, щодо якої вирішується питання про застосування пільг по оподаткуванню податком па додану вартість.

Зазначені правові норми не дають підстав вважати, що стосовно банківської операції, зробленої банком за участю небанківської кредитної організації, яка має ліцензію Банку Росії, виникають правові передумови для застосування п. 7 ст. 149 НК.

У цьому випадку наявність у суспільства [6] ліцензії Банку Росії, що дозволяє банкам залучати дану небанківську кредитну організацію для забезпечення розрахунків при перекладах грошових коштів фізичних осіб без відкриття банківського рахунку, ні інспекцією, ні судами при розгляді справи під сумнів не ставилося.

Як встановлено судами, метою укладення банком договору з товариством було взаємне співробітництво, спрямоване на більш якісне надання банківських послуг з переказу грошових коштів за заявами фізичних осіб. Названа на меті не суперечить правовим нормам банківського законодавства, що регламентує умови і порядок здійснення банківських операцій. Банк і суспільство здійснювали грошові перекази на основі своїх ліцензій.

Отже, для цілей застосування гл. 21 НК взаємини банку і суспільства є відносинами між кредитними організаціями в рамках проведення банківської операції і на підставі подп. 3 п. 3 ст. 149 НК не підлягають обкладенню податком на додану вартість.

Міжнародні міжбанківські перекази здійснюються з використанням системи SWIFT Співтовариство всесвітніх міжбанківських телекомунікацій [Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication - SWIFTj створено в 1973 р 239 банками з 15 країн Європи та Північної Америки з метою організації міжнародної мережі для передачі даних між фінансовими організаціями. З використанням системи SWIFT здійснюються банківські перекази, інкасові та акредитивні операції. У Росії SWIFT здійснює свою діяльність через Російську національну асоціацію SWIFT, створену в травні 1994 р і є некомерційною організацією, яка об'єднує всіх російських користувачів системи SWIFT В даний час SWIFT є системою передачі електронних платіжних документів, що використовується російськими комерційними банками для міжбанківських розрахунків в приватних платіжних системах. За обсягом трафіку Росія займає сьогодні 27-е місце серед 192 країн, що використовують SWIFT

Використання зазначеної системи в російській банківській практиці здійснюється за допомогою укладення кредитними організаціями договорів (угод) про встановлення кореспондентських відносин і здійснення електронних платежів в системі міжнародної міжбанківської зв'язку SWIFT Відповідно до них документи, на підставі яких відбувається списання та зарахування коштів по кореспондентському рахунку респондента, а також Авізо документи подаються в банк-кореспондент в формі фінансових повідомлень системи SWIFT, що оформляються в закодованому форматі відповідно до "Рекомендацій щодо формування рублевих повідомлень SWIFT- RUR", затвердженими на засіданні Національного комітету СВІФТ РФ. Отримавши повідомлення від респондента, банк-кореспондент обробляє його і відправляє банку-респонденту повідомлення-підтвердження про переказ коштів за кореспондентським рахунком. Остаточна виписка по рахунку направляється респонденту пізніше, в встановлені сторонами терміни, також повідомленням встановленого формату.

  • [1] Про переклади електронних грошових коштів, про суб'єктів національної платіжної системи та про загальні вимоги до організації та функціонування платіжних систем см. § 6 гл. VIII.
  • [2] Кредитні організації в Росії: правовий аспект / О. А. Бєляєва [и др.]; під ред. Е. А. Павдодского. М .: Волтерс Клувер, 2006.
  • [3] Дана система також забезпечує термінові грошові перекази між відділеннями Ощадбанку в Росії і філіями його дочірніх банків в Казахстані, Україні і Республіці Білорусь.
  • [4] На прикладі системи грошових переказів "CONTACT".
  • [5] Форма заяви кожною системою грошових переказів встановлюється самостійно.
  • [6] Мається на увазі ТОВ "Небанківська кредитна організація" Вестерн Юніон ДП Схід "".
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук