КАСОВЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ФІЗИЧНИХ ТА ЮРИДИЧНИХ ОСІБ

Цивільний оборот немислимий без надання можливості розрахунку готівкою. Держава в силу ряду причин [1] зацікавлене в обмеженні обсягів такої форми розрахунків, що проводиться шляхом визначення максимального розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації. На сьогодні він становить не більше 100 тис. Руб. за розрахунками між юридичними особами і (або) індивідуальними підприємцями, пов'язаними із здійсненням ними підприємницької діяльності, в рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами [2] . Крім цього, розрахунки готівковими коштами допускаються без обмеження між фізичними особами у відносинах, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності.

Оскільки підприємці змушені використовувати готівку грошові кошти в стосунках зі споживачами, роботодавці повинні виплачувати заробітну плату та ін., Важливим є організація обороту готівкових коштів і можливість їх переведення в безготівкову форму і з неї назад в готівкову.

Досягнення зазначеної мети здійснюється за кількома напрямками: 1) за допомогою касового обслуговування господарюючих суб'єктів в кредитній організації, для яких здійснення такого виду діяльності є банківську операцію; 2) організації касової роботи всередині господарюючих суб'єктів.

Касове обслуговування в кредитній організації являє собою один з універсальних і повсюдно затребуваних комплексів банківських послуг, що виражається в здійсненні кредитної організацією з розташованими на обслуговуванні в ній клієнтами касових операцій по прийому, видачі, розміну, обміну, обробки (що включає в себе перерахунок, сортування, формування , упаковку) готівки, заміні неплатіжних і прийомі на експертизу сумнівних грошових знаків у валюті РФ та іноземній валюті.

Питання організації на території РФ готівкового грошового обігу, визначення порядку ведення касових операцій з валютою РФ у вигляді готівки при здійсненні банківських операцій та інших угод, порядок роботи з сумнівними, неплатоспроможними і мають ознаки підробки грошовими знаками Банку Росії врегульовані Положенням про порядок ведення касових операцій і правилах зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації, утв. Банком Росії 24.04.2008 № 318-П.

Касові операції з готівковою іноземною валютою здійснюються з клієнтами - юридичними особами, фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, фізичними особами, які займаються у встановленому законодавством РФ порядку приватної практикою, і фізичними особами в порядку, встановленому Вказівкою Банку Росії від 14.08.2008 № 2054-у "Про порядок ведення касових операцій з готівковою іноземною валютою в уповноважених банках на території Російської Федерації".

Питання здійснення касових операцій за участю суб'єктів з особливим правовим статусом (що видно з назв наведених актів) регламентуються Положенням про особливості розрахунково-касового обслуговування територіальних органів Федерального казначейства, фінансових органів суб'єктів Російської Федерації (муніципальних утворень), затв. Банком Росії № 298-П, Мінфіном Росії № 173н 13.12.2006, і Вказівкою Банку Росії від 27.08.2008 № 2060-У "Про касовому обслуговуванні в установах Банку Росії кредитних організацій та інших юридичних осіб".

При прийомі і перерахунку готівки касові працівники кредитних організацій здійснюють контроль їх платоспроможності і достовірності, для чого використовують технічні засоби контролю справжності грошових знаків. В рамках трудових відносин касові працівники кредитних організацій є матеріально відповідальними особами. Невиконання обов'язків з перевірки платоспроможності та достовірності грошових знаків, що спричинило визнання грошових знаків підробленими і, як наслідок, їх нестачу, є підставою для покладення на касових працівників відповідальності і обов'язки з відшкодування виникли в кредитної організації збитків, а також стягнення збитків в судовому порядку [3 ][3] .

Касові працівники повинні мати документ, який свідчить про проходження ними спеціальної підготовки по способам визначення платоспроможності і справжності банкнот і монети Банку Росії. Касові працівники зобов'язані знати: відмітні ознаки видів друку, що застосовуються при виготовленні банкнот Банку Росії; основні елементи захисту банкнот Банку Росії від підробки, включаючи елементи захисту банкнотного паперу; сучасні способи підробки банкнот Банку Росії, способи імітації елементів захисту банкнот Банку Росії і методи їх визначення; види виробничого браку грошових знаків Банку Росії; можливі зміни зовнішнього вигляду банкнот Банку Росії внаслідок впливу па них різних факторів в процесі обігу; основні типи підробки монет Банку Росії; порядок застосування приладів для контролю справжності грошових знаків Банку Росії.

Договір на касове обслуговування являє собою договір, за яким одна сторона, кредитна організація, що володіє правом на вчинення касових операцій, зобов'язується за плату здійснювати касове обслуговування клієнта, здійснюючи в його інтересах прийом, видачу, обмін, обмін, обробку (що включає в себе перерахунок, сортування, формування, упаковку) готівки, заміну неплатіжних і прийом на експертизу сумнівних грошових знаків в рублях і іноземній валюті.

Зобов'язання, що виникають з даного договору, нс є грошовими, оскільки в них готівкові гроші використовуються не як засіб платежу або кошти погашення боргу (див. Абз. 2 п. 1 постанови Пленуму Верховного Суду РФ № 13, Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ № 14 від 08.10.1998 "про практику застосування положень Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими грошовими коштами").

Операції з прийому готівки від клієнтів здійснюються в кредитній організації на підставі прибуткових касових документів (оголошень на внесок готівкою, прибуткових касових ордерів та ін.), А операції з видачі готівки - на підставі видаткових касових документів (грошових чеків, видаткових касових ордерів) . У прибуткових, видаткових касових документах мають бути вказані джерела надходжень готівки і напрямки їх видач.

При здійсненні касових операцій з готівкою можуть застосовувати програмно-технічні засоби: автоматичні пристрої для прийому і видачі готівки клієнтам з використанням персонального комп'ютера, встановленого на робочому місці касового працівника; пристрою, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівки від клієнтів; банкомати та інші програмно-технічні засоби.

Сторони договору. Касове обслуговування фізичних та юридичних осіб має право здійснювати: 1) банки (в силу ст. 5 Закону про банки); 2) розрахункові небанківські кредитні організації (згідно п. 1.1 Інструкції Банку Росії від 26.04.2006 № 129-І "Про банківські операції та інших угодах розрахункових небанківських кредитних організацій, обов'язкові нормативи розрахункових небанківських кредитних організацій і особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням" ).

Небанківські кредитні організації, що здійснюють депозитні та кредитні операції, не має права здійснювати інкасацію грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб (п. 1.3.4 Положення про особливості пруденційного регулювання діяльності небанківських кредитних організацій, що здійснюють депозитні та кредитні операції, затв. банком Росії від 21.09.2001 № 153-П).

Касові операції з готівкою здійснюються з розташованими на обслуговуванні в кредитній організації клієнтами: юридичними особами; фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; фізичними особами, які займаються у встановленому законодавством порядку приватною практикою; фізичними особами.

При здійсненні касових операцій кредитна організація зобов'язана здійснювати ідентифікацію клієнтів відповідно до вимог законодавства про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму.

Термін дії договору є, як правило, невизначеним. Проте можливість систематичного здійснення касових операцій безпосередньо пов'язана з наявністю у клієнта розрахункового рахунку, що відкривається на виконання договору банківського рахунку, дострокове припинення якого повинно тягнути за собою і припинення договору на касове обслуговування. Тому в банківській практиці відомі приклади укладення змішаних за своєю правовою природою договорів на розрахунково-касове обслуговування, які опосередковують банківські операції з відкриття та ведення банківських рахунків, інкасацію грошових коштів та касове обслуговування клієнтів.

Права і обов'язки сторін за договором визначаються змістом самої банківської операції.

Кредитної організації при касовому обслуговуванні ставиться, як правило, наступне коло обов'язків: організувати прийом готівки відповідно до банківськими законодавством і правилами; зараховувати кошти на рахунок клієнта; видавати з каси кредитної організації грошові знаки, що мають силу законного засобу платіжним засобом на території РФ, що не містять пошкоджень і дефектів; забезпечити представнику клієнта можливість полистного (поштучного) перерахунку отриманих в касі готівки; не розголошувати відомостей, що стосуються касових операцій клієнта.

Клієнт зобов'язується оформляти касові документи відповідно до вимог Банку Росії, забезпечувати на своєму розрахункової рахунку достатність грошових коштів, необхідних для виконання операцій за договором і оплати комісійної винагороди кредитної організації, здійснювати підготовку готівки для здачі в касу підрозділу кредитної організації, попередньо підрахувавши і розсортувавши грошові знаки по достоїнств на придатні до обігу і старі (дефектні) грошові знаки, керуючись при цьому встановленими ін Ізнак і порядком визначення платоспроможності банкнот і монет.

  • [1] У фіскальних цілях, цілях мінімізації витрат на емісію готівки тощо.
  • [2] Див. П. 1 Вказівки Банку Росії від 20.06.2007 № 1843 У "Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця".
  • [3] Див., Наприклад: визначення Московського міського суду від 18.08.2011 по справі № 33-23634.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >